[經典]會計出納管理制度15篇

　　隨著社會不斷地進步，制度使用的頻率越來越高，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編收集整理的會計出納管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

會計出納管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條 為推動本公司會計電算化發展，規范會計電算工作，按照財政局的有關要求，特制定本制度。

　　第二條 本辦法適用范圍：本公司。

　　第三條 會計電算化管理內容包括崗位設置、發展規劃、建立信息系統、制定管理制度、人員培訓和推廣等。公司負責管理工作，各單位負責具體實施工作。

　　第二章 崗位設置及職責

　　第四條 各單位應根據工作及人員情況，設專職或兼職人員負責會計電算化工作，定崗定員，保持相對穩定。

　　第五條 電算專管員必須精通財會業務，并且負責以下工作：

　　一、制定本單位會計電算化管理辦法;

　　二、監督會計電算化有關管理制度的執行情況;

　　三、對財會軟件進行日常維護;

　　四、保證計算機軟件和硬件的財產安全;

　　五、控制會計軟件的運行;

　　六、對操作人員進行日常管理;

　　七、負責財會軟件的學習、應用和推廣;

　　八、負責組織系統內操作人員的培訓工作。

　　第六條 各單位必須對操作人員的上機、密碼和使用權限進行嚴格管理，建立相應的.操作管理制度。與會計業務無關人員，沒有經過上機培訓人員不得作為操作人員。

　　第七條 操作人員應嚴格按照操作規范使用計算機和財會軟件，發現問題及時上報，不得自行修改。

　　第八條 操作人員的密碼應當嚴格保密;更換操作人員或密碼泄密后，必須及時更改密碼。第九條操作人員如果離開工作現場，必須在離開前退出財會程序，防止其他人員越權操作。

　　第三章 電算記賬的規則

　　第十條 嚴格按照財務制度、會計制度和軟件程序，以及總公司的有關統一規定，進行業務處理。

　　第十一條 總公司對財會軟件的使用實行統一管理，未經總公司同意，各單位不得隨意使用其他財會軟件。

　　第十二條 總公司負責設置一、二級會計科目。二、三級科目各單位可根據具體情況增設。

　　第十三條 為確保電算記賬準確、高效，記賬過程中實行三審制，即事前審核、事中審核、事后審核。

　　第十四條 記賬憑證原則上由手工填制，如果據以填制記賬憑證的原始憑證已輸入計算機或可從機內現有賬簿中計算生成記賬憑證所需數據，記賬憑證方可由計算機打印輸出，代替手工記賬憑證;這時須由操作員、復核員、主管員共同簽章，并按規定裝訂成冊，做為會計檔案保存。

　　第十五條 出納人員、程序設計人員不得兼任憑證錄入工作。

　　第十六條 已輸入總賬、明細賬的數據，如有差錯，均須另編補充憑證或負數沖正憑證，重新輸入;如原始憑證是正確的，操作員輸入錯誤應在輸入的更正憑證中注明實際輸入數據的更正內容，包括原始的日期、編號及錯誤原因。

　　第十七條 存在計算機軟盤或硬盤內的各種賬冊，在未打印成文本輸出之前，應視同會計檔案妥善保存，并應留有副本。

會計出納管理制度2

　　第一節概述

　　財務部由查核部、會計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監督機構，負責日常收支管理和成本控制工作。根據《會計法》的規定，結合酒店的實際情況，設置會計科目和會計報表，組織會計核算，包括資產核算、負債核算、所有者權益核算、營業收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。

　　查核部通過設在前廳和餐飲部門的各個收銀點收集并統計每天的營業收入。為了確保營業收入的準確性，查核部設有專人進行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關單位在酒店消費后未能及時支付的欠款，查核部還設立有應收信貸部，定期對欠款單位進行信譽審查并催收欠款，對那些長期欠款的單位要向銷售部提出停止信貸掛帳權利的建議，因為酒店依靠收回所有營業收入用以支付日常的開支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業主的利潤分配，因此，應收賬款的及時回籠對于酒店資金周轉意義重大。

　　會計部根據審計所提供的收入日報作為核算收入的依據，編制酒店月度、季度、年度財務報表，正確、及時地核算和監管酒店的財務狀況、經濟活動和經營成果，為管理當局提供準確可靠的會計信息。為了加強計劃管理，會計部尚須編制財務預算，做好控制工作，節約費用，降低成本，多創利潤。通過對酒店應付帳款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經濟效益。會計部人員應堅持會計監督，貫徹執行各項財務制度，維護財經紀律，保護酒店的財產和利益。

　　成本控制部門負責對日常酒店申購用品價格的審核，倉庫存貨領用的控制，尤其是針對餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。

　　電腦房主要負責酒店電腦系統及外設的維護、巡視及檢修，辦公應用電腦軟硬件的維護，酒店電腦耗材的管理，保障整個酒店電腦系統安全正常運行。并不斷改進系統，使酒店的信息管理系統完善、先進、暢通。

　　采購部是負責酒店采購工作的職能部門。采購部在酒店統一管理下，根據實際工作要求，適時、適量、適價、經濟合理地采購各部門所需要的物品，確保酒店經營活動的正常進行。采購部的采購工作，必須嚴格執行酒店的采購制度，嚴格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數量、質量、價格和交貨時間符合要求，并嚴格控制采購成本。

　　部門的重要性

　　任何企業都離不開財務工作，無論是經營性企業還是非經營性企業。因為每個企業都是社會經濟活動的細胞，沒有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務工作。酒店作為一個實行獨立核算的經濟實體，其財務工作就尤為重要。在對外開放，從計劃經濟向市場經濟的過渡時期，企業會更重視經濟效益，加強經濟核算。企業經營的最終目的是以最少的投入，獲取最大的經濟效益，要達到這個目的均離不開財會工作。

　　財務部的功能和作用

　　酒店財務部的功能和作用主要體現在三個方面，即提供酒店經營管理的財務信息資料，提高經濟效益和促進經營管理水平的提高。財務部根據經營管理人員及各部門對管理的要求而提供的信息資料有：

　　一、提供預測和規劃所需要的信息

　　管理人員可以通過財務部所統計的營業收入歷史資料預測來年的營業收入，根據酒店積累的自有資金決定是否開展擴建，改建等規劃工程。

　　二、提供控制所需要的信息

　　成本和費用是酒店經營中要控制的兩大因素。管理人員可以根據財務部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況做出保持或降低等控制決策。

　　三、提供測量經營成果所需要的信息

　　酒店經營成效最終表現在其經營成果上，經營取得是財務部通過及時、準確的核算后獲得。營業收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經營和資金信息

　　酒店是一個有機整體，但不是個封閉的整體，酒店內外信息的溝通，接受專門機構和社會的監督也需要財務部提供有關資料，接受財稅檢查，審查機關檢查等。

　　財務部組織酒店的資金運動，通過財務計劃制定出經濟核算，經營效益的總目標，加強對經營活動中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經濟效益。

　　酒店經營管理就是為了使酒店系統的功能效益不斷提高而從事的一系列活動，財務部在指導酒店日常經營活動中，往往以下述的方式主動參與：

　　一、指導日常經營活動，避免盲目性。

　　二、完善內部經營管理機制，實行目標管理。

　　三、監督經營方向，端正經營思想和營業行為。

　　四、參與經營決策。

　　財務部的基本任務

　　財務部的基本任務是遵循國家的方針政策和會計制度，依據酒店經營運籌規律，合理組織各項財務活動，正確處理財務關系，加強資金計劃管理和經濟核算，促進規范服務質量，降低成本，改善經營管理，提高經濟效益，加強財務監督，保護酒店財產，維護財經紀律，具體有以下內容：

　　一、正確、及時、完整地核算和反映酒店經濟活動和經營成果，為管理人員提供準確可靠的財務會計信息資料。

　　二、加強資金計劃管理，認真編制年度財務計劃，做好財務預算和各項經濟指標的分解。三、加強成本費用的核算，做好各項指標控制工作，降低成本和費用，多創收，多創匯。四、加強財務分析，考核各項經營指標的內外情況，反映經營管理現狀，通過深入實際的調查研究，總結經驗教訓，揭露矛盾，促進酒店改善經營管理。

　　五、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監督資金的運用情況，加速資金周轉，以盡量少的資金占用，取得較大的經濟效益。

　　六、堅持會計監督，維護財會紀律，保障酒店利益。

　　七、協助指導各部門做好節支開源工作，加強成本核算；

　　八、確保各部門的經營活動正常開展，做好服務工作。

　　財務工作是紛繁復雜的，財務工作的嚴肅性要求從事這項工作的人員必須一絲不茍，細心周到，財務部每天處理各種財務事項，綜合性很強，因此要與其他部門協調好關系，財務部每天的收和成本報表是反映各部門經營成果的睛雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經營上的優勢或存在的問題。

　　第二節組織結構和職位介紹

　　財務辦公室

　　一、財務總監

　　（一）工作關系

　　上級：直屬總經理室領導，向總經理負責。

　　下級：統領財務部、采購部及部屬人員。

　　（二）崗位職責

　　1、在總經理領導下，認真貫徹執行《會計法》和有關的法律、法規、制度。監督考核酒店有關部門的財務收支、資金使用和財產管理等計劃的執行情況及其效果，保護酒店財產，維護財經紀律，對本酒店的財務狀況負責。

　　2、領導財務部的全體人員認真落實崗位責任制，健全和嚴格實施經濟責任制，建立良好的財務工作秩序，并對其工作負責。

　　3、有權向下級下達工作和生產任務，向他們發指示和進行工作策劃。根據本部的'實際情況和工作需要，有權增減員工和調動他們的工作。

　　4、負責財會部、采購部、電腦房的全面工作。加強財務部隊伍的建設，制定各級人員培訓計劃，提高財務部全體員工的業務素質，擬定財務部各部門機構設置和人員配備方案，并實施各級人員的任免和獎懲方案。

　　5、控制預算案，指導制訂酒店經營政策。根據董事會下達的任務和酒店領導要求測算和制訂經營責任制方案。

　　6、管理現金流量、貨款及貨幣兌換。

　　7、貫徹執行總經理下達的各項工作任務，處理所管部門的日常業務。8、審查和批示各部門的營業報表和工作報告。

　　9、協調與酒店各部門的關系，并負責與財政、銀行、稅務、外匯和保險機構聯系。10、組織各部門編制財務收支、成本費用等計劃和預算，審查核定計劃外重大收支項目，并負責各項經營計劃的協調平衡，落實完成計劃的措施，對執行中存在的重要問題提出改進意見。

　　11、參加總經理召開的部門經理例會、業務協調會議，建立良好的工作關系。定期向總經理如實反映酒店經濟活動和財務收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經營管理決策的依據。

　　12、對部屬的工作進行策劃與督導，培養他們不斷提高管理水平和業務能力。

　　13、需與上級主管部門、財政、稅務及金融機構等有關部門保持良好的合作關系。

　　（三）素質要求

　　1、財務總監屬酒店高層管理人員，要求對酒店業務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業務非常熟悉。

　　2、熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識，包括掌握會計的基本原理、常規、標準、原則及限制等基本會計知識。

　　3、熟悉經濟法、酒店法及本地的法律及法規。

　　4、了解和掌握酒店經濟活動的情況。

　　二、財務部經理

　　（一）工作關系上級：財務總監

　　下級：財務部副經理、審計主管、收銀主管、成本主管、采購部經理、電腦房主管

　　（二）崗位職責

　　1、在財務總監的領導下，直接負責財務部的日常管理。

　　2、督導查核部、會計部、成本部和電腦房的業務操作。

　　3、協助財務總監起草各種管理制度，并監督檢查落實各有關制度。

　　3

　　4、協助財務總監編寫年度、季度、月度財務計劃。審核財務日報表、月報表及年度報表。

　　5、負責酒店的財產管理。

　　6、監督審查酒店內部的財務收支情況，確保酒店一切營業收入、開支及有關經濟活動能按國家有關法規和制度進行。

　　7、財務總監不在崗時，代行總監職責。

　　（三）素質要求

　　與財務總監的素質要求一致。

　　三、文員

　　（一）工作關系上級：財務總監下級：無

　　（二）崗位職責

　　1、負責接待財務部的來客和接聽電話。

　　2、做好各類文件、信件、報表的收發、存檔、傳送工作。3、建立財務檔案，以便隨時通知財務總監當天應辦事項。

　　4、本部門召開主管會議時，做好會議記錄。

　　5、根據財務總監的要求起草、打印各類文件，熟悉酒店各部門工作程序和流程。6、辦理本部門員工的到職、離職、調動、手續以及人事部委辦的工作。

　　(三)素質要求

　　1、熟悉財務部的工作程序和各項規定，性格開朗，工作踏實，精通電腦中、英文打字，工作細致、耐心、快捷。

　　2、年齡在24歲以上，女性，品貌端正，氣質高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、財會專業大學專科以上或同等學歷。

　　4、熟悉掌握英文，達到中級以上水平，且具有一定的文字閱讀寫作及翻譯能力。5、反應靈敏，保守秘密，能幫助財務總監協調本部門及與外部門之間的工作。

　　（四）工作內容

　　1、每月收取各班組排班表、交部門經理、總監審核批準后送人事部。

　　2、掌握并準確發放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物，并了解使用情況。

　　3、負責本部門每日的考勤，每月總各班組考勤情況，并上交人事部，收、放考勤計時卡，

　　做全勤獎、飯費補貼、獎金等各類表格。4、擔負部門的資產管理責任。5、自覺遵守《員工守則》，協助部門經理檢查部門員工紀律的執行情況，并作出記錄，向部門經理匯報。

　　6、接受并完成總監、經理臨時指派的其它工作。

　　查核部

　　一、查核主管

　　（一）工作關系上級：財務部經理

　　4

　　下級：查核員（日審和夜審）

　　（二）崗位職責

　　1、在財務部經理的指導下，負責酒店收銀結算查核具體管理工作。

　　2、督導查核員遵守有關財務規定和結算查核程序，保證酒店的資金安全。

　　3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或對班次進行調整，并做好考勤。

　　4、積極參加培訓，遵守酒店規章制度，完成上級分配的其它工作。

　　（三）素質要求

　　1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識。

　　2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統，并能熟練操作。

　　3、熟悉經濟法、酒店法及本地的法律、法規。

　　4、忠誠酒店事業，維護酒店利益。

　　（四）工作內容

　　1、督促查核人員認真復核各收銀點的營業報表、帳單，發現錯誤，加以糾正，以保證酒店營業收入帳目準確，對已復核過的報表，都必須簽字，以示負責。

　　2、復核夜班完成的收入晨報表：主要核對開房率、房租收入、散客和團體的平均房價是否正確，每個餐廳的平均消費、人數、總數是否正確，并簽名確認。

　　3、審核匯總前一天的營業收入情況，編制收入日報表，及時將日報呈酒店領導。

　　4、復核早班所核的單據。

　　5、對所屬員工進行培訓，以確保工作正常運轉。

　　二、查核員（日審和夜審）

　　（一）工作關系

　　上級：查核主管下級：無

　　（二）崗位職責

　　1、在查核主管的領導下，負責酒店收銀結算查核工作。

　　2、遵守有關財務規定和結算核查程序，保證酒店的資金安全。

　　3、查核領班還負責指導查核員開展工作的職責。

　　4、積極參加培訓，遵守酒店規章制度，完成上級分配的其它工作。

　　（三）素質要求

　　1、熟練掌握酒店會計的基本理論及實際工作方面的知識

　　。2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統，并能熟練操作。

　　3、熟悉經濟法、酒店法及本地的法律、法規。

　　4、忠誠酒店事業，維護酒店利益。

　　（四）工作內容

　　每天按各班次收銀員送審的帳單、原始單，核查數據是否準確，并核對該班次營業報表。

會計出納管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為加強市管工程基建申報及財務管理制度，規范基建程序及財務工作，提高和發揮基建資金效益，根據《基本建設財務管理規定》和國家有關財務管理法規制度，結合本工程實際情況，特制定本制度。

　　第二條基建申報、資金申辦及驗收辦法：

　　㈠基建工程申報：按有關程序必須具備設計圖紙、設計預算、工程基建請示上報建設與管理股核準并報局黨組討論安排資金。

　　㈡資金申辦：工程施工過程中按有關程序申請工程金額（按工程進度、工程竣工驗收結算申請支付）。以上申請經主管業務股室負責人核準、股室主管領導審批、財務主管領導審批報計財股申請財政局支付。

　　㈢參照臺府辦［20xx］73號《關于臺山市小型建設工程承（發）包管理辦法》的規定，新建、擴建、改建的建設工程必須進行經過招投標才能實施。

　　㈣參照中華人民共和國水利行業標準SL 223—20xx《水利水電建設工程驗收規程》進行驗收。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　㈠監督資金有效使用，維護資金安全，努力提高資金使用效益。

　　㈡做好財務管理基礎工作，建立健全工程賬冊，認真做好資金使用計劃、控制、核算、分析工作。

　　㈢加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　㈣監督基建財產的購建、保管和使用，定期進行財產清查。

　　㈤按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析工作。

　　第四條財務管理是基建工程建設管理的一個重要方面，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守秘密。積極配合項目上級主管部門或審計部門對本工程資金使用、管理檢查或審計。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是基建工程發生的每項支付活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條財務人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的.內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項支付的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關支付、貨幣資金、往來單位等進行相互核對，保證賬證相符、賬表相符。

　　第十條按《會計檔案管理辦法》的規定建立工程會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章結算、支付管理

　　第十二條工程價款結算執行財政部、建設部制訂的《建筑工程價款結算暫行辦法》規定。

　　第十三條本工程資金使用按照江財農［20xx］161號《關于印發的通知》規定實行報賬管理。

　　第十四條申請財政撥款必須憑有效合同，施工單位、監理單位、項目法人簽證的施工進度等有效材料，經項目法人審核同意后，報送項目主管部門審批后送財政部門撥款。

　　第十五條支付工程費必須要有施工單位、監理單位、項目法人共同簽證的申請支付憑證及施工單位完稅票據方可支付。支付工程費以銀行匯款結算方式進行，不得現金支付。

　　第十六條財政撥付的資金到賬后，財務人員應迅速按經簽證同意支付的金額撥給有關單位，不得故意拖延或拒付。

　　第四章現金管理

　　第十七條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，限制現金的庫存額。

　　第十八條一切現金支付都必須有合法的原始憑證。嚴禁白條單據支付和大額現金支付，不得任意挪用現金。出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。項目法人要對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。

　　第十九條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

　　第二十條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表。

　　第五章建設管理費使用

　　第二十一條建設管理費可用于辦公費、差旅交通費、會議費、培訓費、管理人員補貼、業務招待費等開支。

　　第二十二條建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數，結合本工程的施工期，合理安排各年度的費用開支，嚴格控制超概算開支。

　　第二十三條管理費必須用于本工程的建設管理，不得用于本工程以外的其它開支。

　　第二十四條管理費開支必須符合規定使用的內容范圍，并有合法的原始憑證、經辦人簽名、項目法人審批。嚴禁白條單支付。

　　第六章附則

　　本制度自工程開工之日起開始施行，工程竣工驗收并移交使用后自行失效。

　　二〇一一年二月十日

會計出納管理制度4

　　一、會計人員的基本職責

　　（一）如實反映項目的各項經濟業務活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執行具體會計制度規定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經濟業務活動進行事前、事中、事后控制，為項目的經營管理提供準確的數據資料。

　　１、認真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產物資的增減變化。

　　２、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務成果。

　　３、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數字真實可靠。

　　４、及時向本單位和上級管理機關提出報告，提供準確的會計資料。

　　（二）加強會計監督，維護國家財經紀律，會計人員必須按照財務制度的規定，監督財務計劃、預算的執行情況。

　　１、對以下財務活動進行監督

　　（1）資金的使用是否符合規定，去向是否執行計劃；

　　（2）各項收入的取得是否合理；

　　（3）費用開支：：是否符合開支標準；

　　（4）提取各項基金是否符合有關規定；

　　（5）財政上繳任務是否及時完成；

　　2、堅決制止違反財經紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產及其他違法亂紀的行為作斗爭。

　　（三）加強經濟核算，講求經濟效果。貫徹節約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經濟效果。

　　二、會計人員的主要權限

　　（一）會計人員有權要求本單位有關部門、人員認真執行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經紀律和財務會計制度，如有違反，會計人員有權拒絕付款、拒絕報銷和執行，并向本單位領導人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執行，并向本單位領導人或上級機關、財政部門報告。

　　（二）會計人員有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經濟合同，參加有關生產、經營管理會議，有權要求本單位有關部門、人員提供同財務會計工作有關的情況和資料。

　　（三）會計人員有權監督、檢查本單位有關部門的資金使用和財產保管、收發、計量、檢驗等情況，有關部門要如實反映，積極配合。

　　財務主管崗位職責

　　1、全面負責項目會計核算工作，貫徹國家財經政策、法令、制度，落實公司財務管理辦法，制訂項目部年度財務工作計劃，及具體的會計處理方式，并負責實施；

　　2、協同材料、預算等部門制訂切實可行的材料管理辦法，參加材料采購合同的評審工作，負責預付、應付帳款的清理，參加材料清查盤點以及庫存材料的分析；

　　3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經濟計劃、業務計劃，會同預算部門編制成本費用計劃，控制分析其執行情況，積極組織成本核算，保證工程發生的成本費用和工程形象進度基本保持一致，確保成本、費用及利潤的真實性，符合配比原則；

　　4、協助項目經理控制業務招待費支出；

　　5、會同勞資部門制訂工資管理及發放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，并按時上交公司財務部；

　　6、建立工程價款臺帳及其他往來帳，經常與業主對帳，協調處理好與業主的關系，按月編制資金計劃，及時收取工程款；

　　7、定期監督出納員進行庫存現金盤點，保證帳帳、帳實相符；

　　8、審核項目各項收支，監督項目部的各項經濟行為，復核有關憑證、帳薄，編制各類會計報表；

　　9、為項目部的經濟決策提供資料，積極參與項目各項經濟活動，處理好與項目各業務部門的關系，保證各部門間各項核算數據資料的統一性；

　　10、配合公司會計人員繼續教育，組織財務人員學習《會計法》，財務會計制度及公司各項規定，推廣會計電算化工作；

　　11、做好領導布置的其他工作。

　　出納員崗位職責

　　１、在財務主管的領導下做好出納工作；

　　２、辦理現金收付業務以及內部、外部收付、結算工作；

　　３、根據財務規章制度，及時登記現金、銀行存款日記帳，做到日清月結；

　　４、及時與內部銀行對帳，編制'內部銀行存款余額調節表'；

　　５、定期盤點現金，每月不少于兩次，編制庫存'現金盤點表'，保證帳款相符；

　　６、協助財務主管整理、充實檔案資料；

　　７、負責工資獎金和其他款項的按時發放；

　　８、進行工資臺帳、養老保險金、住房公積金的登記；

　　９、負責項目人員醫療費的報銷；

　　1０、作好領導臨時安排的其他工作。

　　現金管理規定

　　１、現金的使用范圍主要包括：

　　①職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；

　　②轉帳結算起點（100元）以下的零星開支；

　　③其他必須用現金支付的款項；

　　２、庫存現金不能超出資金調度中心規定的限額；

　　３、嚴禁白條抵庫，借支現金要有領導簽字同意，并及時報銷；

　　４、出差人員嚴禁攜帶大量現金，必要時可辦理現金匯票，以保證安全；

　　５、當現金需用量大時，應事先向財務室打報告，以便統籌安排；

　　６、出納人員每月至少兩次對現金進行盤點，并有記錄；

　　７、不得私設'小金庫'；

　　８、不得坐支現金；

　　支票管理規定

　　１、項目部與公司所屬內部各單位、外部各單位之間的一切款項收付，除按規定可使用現金的以外，都必須通過轉帳結算；

　　２、與公司所屬內部各單位之間的結算，一律使用內部支票，否則將對經辦人給予結算金額50%的處罰，并通報批評；

　　３、支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務專用章和名章分開保管；

　　４、項目取得的各種款項收入，應及時送存內部資金調度中心，項目在內部資金調度中心存款不足時，應及時辦理貸款手續；

　　５、在支票的使用與管理上，內部支票要視同外部支票，內容填寫正確、真實、齊全；

　　６、未使用的'支票及時存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當事人的責任；

　　７、嚴禁簽發遠期支票、空頭支票；

　　業務經辦人員申請支票及現金報銷流程

　　業務經辦人員是指具體經手辦理項目經濟業務的人員，其辦理支票及現金業務時工作流程如下：

　　１、支票

　　①由經辦人員到財務室領取'借款申請單'，此單由財務人員逐項填寫齊全；

　　②經辦人員持填寫齊全的借款申請單'，先請部門主管人簽字，再請項目經理簽字同意；

　　③項目經理簽字同意后，經辦人持單交財務主管，簽字同意后，方可到出納員處領取支票；

　　④經辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領走；

　　⑤經辦人應及時持發票到財務室辦理報銷手續，期限最長為五天，報銷時由財務人員填寫'單據報銷粘存單'，審核后交項目經理、財務主管簽字后，交出納員報銷；

　　⑥報銷時所持發票各項內容的填寫必須真實、齊全，包括付款單位、支票號、內容（項目）、單位、數量、單價、金額（大小寫一致）、開票人、開票日期、收款單位財務專用章（或發票專用章）等項；

　　⑦所持發票內容為'材料'、'辦公用品'字樣時，必須附有相應的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務專用章（或發票專用章）。

　　２、現金

　　①經辦人將原始單據交財務室，由財務人員填寫'單據報銷粘存單'；

　　②將審核完畢的單據報銷粘存單'交項目經理簽字同意；

　　③項目經理簽字同意后，交財務主管簽字，然后給出納員報銷，領取現金。

　　④報銷時所持發票的要求同支票報銷時一樣，內容填寫真實齊全。

　　工程財務管理制度6

　　1、嚴格遵守國家的財務法規,財政紀律,方針政策和企業管理制度。

　　2、遵守公司財務制度,嚴守財務機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。

　　3、對每月發生的經濟業務要及時結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

　　4、總帳會計必須每月一次同建設方、總包方和協作單位結清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

　　5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現漏帳,其全數金額由輔助會計自己賠償。

　　6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據均有總經理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經理審批簽字,500元以上借款征得總經理同意。

　　7、財務會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經濟收入情況,材料費支出、應收工程款數據,及時的按合同規定回收工程款,確保公司正常運轉。

　　8、財務人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內,不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過三次,特殊情況由總經理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

　　9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經理同意后才能付款。如果未按規定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。

　　10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據收料單、合同或協議,分單位、分類別每月30日報財務科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續采購的,發現一次罰200元,并追究責任。

　　11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

　　12、財務上對于交來的各種內部罰款,有關分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發現遺漏由記帳人賠償。

　　13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數據要正確,數據不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

　　14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現金,一經發現罰責任人1000元并追究相應法律責任。

　　15、財務上要對有關人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領用者應該及時結帳,如果發現三個月不結帳,罰領款數額的10%。

　　16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。

　　17、干部職工領藥品,一律記帳到戶,醫藥費包使用,每天按0．5元計算。工傷人員去醫院治療,除住院外,醫院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫生給予配藥。

　　18、材料付款由項目經理、技術、質量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經理、施工員、質量、安全、預算、公司經理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。

會計出納管理制度5

　　一、工作職責及處罰辦法

　　1、嚴格按照企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表；對未按規定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以20元/次罰款，對次要責任人處以10元/次罰款；未按企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調離崗位。

　　2、嚴格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。

　　3、嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額

　　4、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的領購及繳銷工作；因工作失職，造成發票及收據繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　5、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的開具工作；未按規定開具發票及收據受到稅務處罰及給公司造成其他經濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

　　6、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據保管工作；因工作失職，造成發票、收據遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　7、嚴格按照統計法要求，搞好統計工作，因工作失職，受到統計執法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　8、嚴格按照公司規定的300元庫存現金額預留保險柜庫存現金，因超規定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　9、未經批準，擅自挪用現金或支付款項的；一經查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現金、支付款項額0。5倍罰款。

　　10、對外辦理結算業務，除農副產品收購業務外，結算金額在1000元以上的.，一律辦理銀行轉帳結算；未經批準而辦理現金支付的，一經查處，按所辦業務金額處以0。5倍罰款。

　　11、對業務員及代理商所交現金應及時開具現金收款收據，對無法確認的現金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協調落實，辦理收款手續；因工作失職，造成現金貨款未入帳或未能及時入帳，給業務員銷售業務帶來影響和損失的，視同挪用現金處理，處以所收現金額1倍罰款。

　　12、嚴格認真登記現金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調節表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　13、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；一經查處，處以相關責任人套取現金金額2倍以上罰款。

　　14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發現有工作不主動或服務態度生硬等現象，一經核實，處以10元/次罰款。

　　15、本部門人員違反制度當月罰款達100元以上，部門、車間負責人按其金額的20％處罰。

　　二、考核的內容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：

　　“德”主要是指敬業精神、事業心和責任感及行為規范。

　　“勤”主要是指工作態度，是主動型還是被動型等等。

　　“能”主要是指工作能力，完成任務的效率，完成任務的質量、出差錯率的高低等。

　　“績”主要是指工作成果，在規定時間內完成任務量的多少，能否開展創造性的工作等等。

　　三、考核的目的：對公司財務人員的品德、才能、工作態度和業績作出適當的評價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發上進心，調動積極，發掘內在潛力，為公司及時發現、選拔、重用人才創造條件，以提高公司的整體效益。

　　四、本制度從二0xx年一月一日起執行。

會計出納管理制度6

　　第1章總則

　　第1條為了科學、有序地編制財務會計報告確保完整、準確、及時地為公司外界財務會計報告使用者提供正確的財務信息為公司內部經營管理人員的領導決策提供可靠依據特制定本制度

　　第2條公司本部及所屬子公司、分公司編制財務報告時應遵守本制度

　　第2章財務報告的內容

　　第3條財務報告主要包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書

　　第4條會計報表的種類及內容

　　1．按照編制時期分為月報、季報、半年報和年報

　　2．按照服務對象分為外部會計報表和內部會計報表

　　3．按是否反映子公司的情況分為個別會計報表和合并會計報表

　　4．向投資者、債權人和政府部門提供的外部會計報表主表包括資產負債表、利潤表及現金流量表及所有者權益（或股東權益）變動表

　　第5條會計報表附注至少應當包括下列內容

　　1．不符合基本會計假設的說明

　　2．重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經營成果的影響

　　3．或有事項和資產負債表日后事項的說明

　　4．關聯方關系及其交易的說明

　　5．重要資產轉讓及其出售情況

　　6．企業合并、分立

　　7．重大投資、融資活動

　　8．會計報表中重要項目的明細資料

　　9．有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項

　　第6條財務情況說明書至少應當對公司財務狀況和經營成果的下列情況給予說明

　　1．企業生產經營的基本情況

　　2．利潤實現和分配情況

　　3．資金增減和周轉情況

　　4．各項財產物資變動情況

　　5．影響各項指標完成情況的主要原因

　　6．報表調整事項和需要說明的事項

　　7．對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項

　　第3章會計報表的編制

　　第7條財務部負責編制各類會計報表在編制之前財務部門人員根據《財務報告編制準備管理制度》布置、落實編制工作

　　第8條財務部會計人員按照國家統一的會計準則制度規定的會計報表格式和內容根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表做到內容完整、數字真實、計算準確不得漏報或者任意取舍

　　第9條會計報表附注和財務情況說明書應當按照企業會計制度的規定對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明

　　第10條財務部會計人員通過人工分析或計算機信息系統檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關系是否正確重點校驗以下項目

　　1．會計報表內有關項目的對應關系

　　2．會計報表中本期與上期有關數字的銜接關系

　　3．會計報表與附表之間平衡及勾稽關系

　　第11條公司合并、分立時按照國家統一的會計準則制度的規定做出恰當會計判斷選擇合理的會計處理方法編制相應的財務報告

　　第12條公司終止營業時按照編制年度財務會計報告的要求全面清查資產核實債務進行結賬并編制財務報告；清算期間按照國家統一的會計制度的規定編制清算期間的財務會計報告

　　第4章合并會計報表的編制

　　第13條公司對所屬子公司編制合并會計報表在編制之前財務部將確定合并會計報表編制范圍的`方法以及發生變更的情況提交董事會及審計委員會審議

　　第14條確定合并會計報表編制范圍后對所屬編制范圍內子公司的會計核算執行如下規定

　　1．統一執行公司財務部制定的會計政策和財務會計制度

　　2．母子公司內部相互之間業務往來的會計處理嚴格貫徹權責發生制原則相關的賬務處理必須符合公司財務會計制度的規定

　　3．按照公司規定的時間和統一設定的合并會計報表工作底稿格式和有關明細表報送相關資料

　　第15條財務部的會計核算及合并報表執行如下規定

　　1．公司對子公司進行權益性資本投資采用權益法進行核算并以此編制個別會計報表為編制合并會計報表提供基礎數據

　　2．設立在境外的子公司以外幣表示的會計報表折算為人民幣并根據折算為人民幣的會計報表編制合并會計報表

　　3．合并會計報表必須按規定編制工作底稿編制抵銷分錄后計算合并數據納入合并會計報表

　　第16條合并會計報表的附注應說明以下事項

　　1．納入合并會計報表范圍的公司名稱、業務性質、母公司的持股比例

　　2．納入合并會計報表的各公司財務數據的增減變動情況

　　3．未納入合并會計報表范圍的各公司

　　4．當母子公司會計政策不一致時在合并會計報表時的處理方法

　　5．其他事項

　　第5章附則

　　第17條本制度由財務部制定解釋權、修改權歸屬財務部

　　第18條本制度自總裁審批之日起實施修改時亦同

會計出納管理制度7

　　一、機構設置、職責

　　（一）財務辦：負責人：XXX 職責：

　　1、制定醫院的財務管理制度并監督執行；

　　2、上報、下傳公司財務部有關報表、規定等；

　　3、審核報銷單據，合理使用資金，及時上報公司；

　　4、核對當日收款及大病等收取數據，電子版報院長；

　　5、組織每月一次藥品清點工作，并把清點情況書面（或電子版）報院長；

　　（二）藥房：負責人：XXX 職責：

　　1、負責管理藥房正常工作；協調藥房與公司的工作。

　　2、根據臨床需要制定藥品采購計劃，經院長審核，報公司或直接到藥材公司購買（門店藥品有公司配送）。

　　3、組織、實施、監督、檢查藥房各類工作制度，技術操作規程和崗位責任制。

　　5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點效期藥品的使用管理情況，并做好記錄；

　　6、經常深入臨床，了解藥品保障情況，聽取醫生意見，不斷改進工作。

　　7、負責醫院物品、辦公用品的請領、購買、保管和發放工作。

　　8、組織對藥房藥品每月一次盤點，并把盤點情況書面或電子版報院長。

　　（三）收款員：XXXXXX

　　職責：

　　1、在財務主管領導下，應用微機做好門診收費、結算及報表工作，要熟悉微機性能，愛護微機，嚴格操作規程。

　　2、按規定價格和收費標準進行收費。

　　3、收付現金時做到唱收唱對，當面點清，留有存根，做到日清日結，及時將日報表和款項交匯會計登記，使用收據要按順號領用。

　　4、嚴格交接班手續，當班的問題由當班人員負責解決。

　　5、做好防盜工作，每日按規定時間將支票和現金一并送交銀行，留存少量零款項。收據和收費專章，不得轉借他人和非收費業務使用。收費員嚴格執行現金管理制度，不得挪用公—款或將公—款借給他人。

　　6、如發現長款短款現象，不得自行以長補短，應將長短款情況分別登記，報領導批準處理。

　　2、藥品辦理：

　　1、采購計劃：藥房填寫藥品采購計劃，有院長審查后報公司采購部，對急需藥品上報公司后科聯系采購。準繩：臨床需要，減少庫存。

　　2、嚴格藥品進入，對藥品廠家、日期、包裝、批號、準字號類別嚴格把關，對有疑問的藥品退回。

　　3、藥品出入要通過微機，不允許微機外調配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。

　　4、對新進藥品要盡快告訴各科室，包括：作用、性能、價格、規格、廠家。對價格有變革的藥品，要及時調整價格。

　　5、藥品效期

　　（1）藥房每二周檢查一次藥品的效期，對效期較短的藥品做好登記，并在效期內6個月前，通知臨床或公司調配使用，最大限度的減少損失。

　　（2）因工作失職造成藥品過期報廢的，追究主管人的責任，給以藥品代價60%的懲罰，部門其他職員藥品代價40%的經濟懲罰。

　　（3）通過各種方式確售不出過期的藥品，或懷疑有質量問題的藥品，填寫藥品報廢單，講明報廢原因，經院領導同意后送回公司，不準私自處理。

　　6、藥品核對

　　院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每周自查一次。清查內容：藥品數量、質量、效期、擺放位置等。每月清查情況書面報告院長，發現問題要查明原因。查不出丟失、損壞、過期原因的藥品，主管人給以藥品價值60%的處罰，部門其他人員藥品價值40%的經濟處罰。

　　7、嚴禁在藥品使用、采購中出現腐敗現象，有關職員不得收取藥品宣傳費、好處費，不得收取經銷商所謂的贈品，不得隨便參加銷售商的吃請。一旦發現，給予工作調整、罰款或解職處理。

　　8、藥品的進銷存管理

　　（1）公司來的藥品或根據臨床采購的藥品應在當天核對完數量、批號、效期后入庫，不得出現藥品到，系統內沒有的情況。在核對時發現問題應及時上報主管部門，爭取當天問題當天解決。

　　（2）所有銷售進來的藥品、東西必須經過體系出庫，不允許私自收取現金，如經發現雙倍返還藥款，并調離工作崗位。

　　（3）藥房應在每月盤點完后，出具盤盈盤虧表，并交由財務統一處理。

　　三、資產、物品管理

　　1、對醫院現有價值較高的固定資產、辦公設施等，要統計造冊、存檔，固定人員負責，離職時做好交接工作。

　　2、臨床購買醫療器材，科室向院辦書面申請，通過論證后報公司批準購買。

　　3、常用辦公用品藥房向公司申報并入賬。各科室填寫申請單，經部門領導、經辦人、發貨人簽字后請領。

　　4、要做好醫療裝備、器材的使用、保養、維修、始終處于完好狀態。對辦公用品要好好保管，節約使用。

　　四、財務辦理

　　1、醫院收款在門診收款處辦理，不得出現私自收取現金的行為。除在特定的日期內可以打折，不允許私自更改價格（非凡情況，需領導簽字確認）。一經發現除補償全額藥費外，并處2倍的懲罰。

　　2、收款員以處方、處置單劃價金額收款，開具收款收據，處方、單據加蓋收訖章 ，患者憑收款收據、處方、處置單取藥、治療。沒有加蓋收訖章 的處方、處置單、輔助檢查申請單，不得進行取藥、治療、檢查。發現私自取藥、治療、檢查的'，給予二倍的罰款并通報批評。

　　特殊情況需免費或優惠，必須經院長簽字批準，其他人無權免費或優惠。

　　3、收款核對，下午15時，藥房合計處方金額，收款員合計、現金金額，三者相符，財務會計如數收款，開具收款憑證，現金存入公司指定的銀行賬戶。

　　4、收款員備用金每人200元（找零用），收款員在調離時如數歸還。收款人員應仔細核對收取的現金，如出現假幣現象應由收款員自行負責。

　　5、負責管理大病醫療的工作人員（包括藥房、醫院）應在每日收款員對賬時與收款員核對當天大病醫療的單據，并核對銷售金額。大病取藥在藥房辦理。

　　6、大病醫療的收入，應在每月月初把上月的上傳明細報院財務，以備查用。

　　7、日報制度，下午16時，收款員把當天各科室、部門收入統計表報財務，由財務整理后上報院領導。

　　8、財務應天天審核單據，并及時天生憑證。保留原始單據以備查用。

　　9、嚴格費用管理制度

　　（1）使用費用要填寫《費用申請表》，說明用款的理由；

　　（2）醫院流動資金不準私人借用；

　　（3）報銷憑證要有三人以上簽字（當事人、財務主管、院領導）；

　　（4）對報銷單據有疑問，財務有權拒付。

　　10、做好公司財務部查賬準備工作。

會計出納管理制度8

　　一、目的

　　為了加強財務管理，統一規范財務管理和操作程序，結合餐廳的實際情況，對餐廳的財務管理制度和操作程序作出規定。

　　二、適用范圍

　　適用于本餐廳各項財務管理工作。

　　三、管理規定

　　（一）餐廳自購原材料的規定

　　1、餐廳停止使用給供應商代開收款收據的憑據，支付款項時，應盡力要求供應商開具正式發票，如確實無法開具正式發票的，由供應商開具收款收據或收條，并要求供應商在收款收據或收條上蓋章（簽字及手印）

　　2、進倉單必須由保管人（指定專人）、驗收人、經辦人、餐廳經理簽名方可有效。

　　3、所有自購原材料支付貨款時，必須先經過餐廳經理審核后，方能付款。

　　注：兩店以上管理則須經過區域經理（或總經理）。

　　（二）餐廳各項費用開支的規定

　　1、餐廳所有開支的費用必須是餐廳維持正常營運確實需要的，不得開支與餐廳無關的費用。

　　2、餐廳費用開支由餐廳經理根據實際情況進行控制，事前報告總經理（或區域經理），費用開支經審核后，方可給予報銷開支。

　　3、餐廳費用報銷時，所有單據必須有經辦人，驗收人（證明人）、餐廳經理簽名，總經理（或區域經理）審核。

　　（三）促銷費用的規定

　　1、所有促銷費用的開支必須要有確實可行的促銷方案，促銷計劃方案由餐廳經理提出，報區域經理審核，再由區域經理上報公司企劃主管審定，經企劃主管審定或餐廳審批后方可執行。

　　2、所有促銷活動完成后，必須填寫促銷活動的總結報告，報告的主要內容包括：促銷方式、促銷費用、促銷效果、成功與失敗的經驗教訓等。

　　3、促銷費用的權限：小范圍的促銷活動，總金額在500元認下，由餐廳經理報區域經理（或總經理）審核后，即可執行。超過500元的按本條第1款執行。

　　（四）差旅費開支的規定

　　1、餐廳員工因公出差的費用回餐廳憑票報銷。

　　2、餐費補帖，因公出差，餐費補貼，管理組：20元/人/餐，服務組：10元/人/餐。

　　3、市內交通費，員工出差原則上不得打的士，若遇特殊情況打的士，則需經餐廳經理在先在的士車票背面審批簽字，然后按規定程序報銷。所有市內交通費報銷時，必須在車票背后注明日期、起訖站點、何事、報銷人簽名。

　　（五）交際應酬費開支的規定

　　1、餐廳經理的交際應酬費用實行先打單后報銷政策，每月應控制在200元以內，特殊事項須經區域經理（或總經理）批準后方可執行。

　　2、交際應酬費用的用途：用于與餐廳和餐可有聯系的業務往來和活動，協調、理順與外部相關部門的關系。不得用于餐廳內部的.招待。

　　（六）低值易耗品、用具、用品的購置規定

　　1、凡單位價值或批量價值在100元以內的由管理組申報，餐廳經理審核，即可購買。凡超過100元以上的由餐廳經理申報，區域經理審核，總經理審批。

　　2、低值易耗品、用具、用品的購置統一由指定人員采購，必須按先進先出的原則辦理。

　　（七）餐廳“營業外收入”的規定

　　1、“營業外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營業外收入”的范圍：餐廳每天營業收入的長、短款，物料短缺由責任人賠償的款項，員工過失的罰款等。

　　2、所有“營業外收入”的來源資金由餐廳出納管理。

　　3、所有“營業外收入”只能用于餐廳的集體活動等員工福利，不能作為其他用途。

　　4、所有“營業外收入”的集體活動費用由區域經理（或總經理）審批。

　　5、所有“營業外收入”的收支存情況必須上報財務部知悉。

　　（八）其他相關規定

會計出納管理制度9

　　1.目的

　　為加強財務管理水平，規范財務檔案管理工作，提高財務部工作效率，配合公司整體經營運作，特制定本制度。

　　2.適用范圍本制度適用于公司總部。

　　3.術語和定義

　　3.1財務檔案：財務檔案是專業檔案的一種，它是經濟活動的歷史記錄和經濟效果的綜合反映，也是開展經濟活動、進行經濟分析研究的重要依據和參考資料。

　　3.2原始憑證：原始憑證是在經濟業務發生時，由業務經辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經濟業務已經發生或其完成情況并明確有關經濟責任的一種憑證。

　　3.3記賬憑證;記賬憑證是對經濟業務按其性質加以歸類，確定會計分錄，并據以登記會計賬薄的憑證。

　　3.4會計賬簿：是指以會計憑證為依據，全面、連續地記錄一個單位的經濟業務，對大量分散的數據或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍。

　　3.5財務報告：指用來反映會計實體的財務狀況和經營成果的總結性書面文件。

　　4.職責無

　　5.工作要求

　　5.1財務檔案的分類。分為會計核算檔案、財務管理檔案及其他檔案資料。

　　5.1.1會計核算檔案

　　5.1.1.1會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。

　　5.1.1.2會計帳簿：包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。

　　5.1.1.3財務報告：包括會計報表、附表以及財務情況說明書等，會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。

　　5.1.1.4會計電算化資料：包括歷年財務帳簿的刻錄光盤和磁帶等。 5.1.2財務管理檔案

　　5.1.2.1預算資料：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預算及預算執行情況表以及公司各職能部門年度費用預算表。

　　5.1.2.2財務分析報告：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度財務分析報告。

　　5.1.2.3投資分析報告：是指由公司財務部編制并經過相關領導審核認可的項目投資分析報告。

　　5.1.2.4財務制度文本：包括由公司財務部制訂并經由公司董事會或行政辦公會議通過的各類財務制度文本以及由下屬公司根據公司財務部指導要求制訂并經由下屬公司董事會通過的各類財務制度文本。

　　5.1.2.5會議紀要：包括經由相關領導審閱并簽字認定的財務例會會議紀要、稅收籌劃小組會議紀要以及其他各類專題會議紀要。

　　5.1.3其他檔案資料

　　5.1.3.1合同文件：包括銀行貸款合同及相關董事會決議、財產保險合同及其他與財務相關的各類經濟合同。

　　5.1.3.2下屬公司上報的報告：包括資金申請報告、調整預算報告等各類相關報告。

　　5.1.3.3其他：包括查帳報告、驗資報告、利潤分配方案、董事會決議、章程、公司基礎資料、財務部發文等與公司財務活動有關的各類檔案資料。 5.2檔案管理工作5.2.1檔案的.收集、歸檔

　　5.2.1.1財務檔案要分類進行收集、歸檔，并對歸檔檔案進行編號，填制“財務檔案保管清冊”，由財務檔案經管人負責登記。

　　5.2.1.2會計核算檔案嚴格按照《會計檔案管理辦法》所規定的定期收集、整理歸檔，做到資料完整、安全保密、入檔及時、存入有序。

　　5.2.1.3部門及各下屬公司編制和上報的預算資料、財務分析報告以及各下屬公

　　司提交財務部的各類請示報告應在確認加蓋相關公司公章及相關領導簽字后進行歸檔。

　　5.2.1.4投資分析報告、會議紀要等由財務人員編制的文件須在相關領導審閱并簽字后進行歸檔。

　　5.2.1.5銀行借款合同、財產保險合同等與財務活動相關的經濟合同須確認合同雙方法人代表在合同上簽字并加蓋公章，并貼加足額印花稅后進行歸檔，須董事會通過的重大合同還需附加相關董事會決議。

　　5.2.1.6財務制度文本、公司章程文本以及財務部下發各類文件應該在加蓋公司公章或財務部門印章后歸檔，并附加相關文件流轉單及領導審批意見和相關董事會決議。

　　5.2.1.7其他檔案的歸檔參照《檔案管理辦法》，達到歸檔條件后歸檔。 5.2.1.8應移交檔案室歸檔的檔案文件在留存副本或復印件歸檔后移交檔案室。 5.2.2財務檔案的保管

　　5.2.2.1加強對財務檔案的保管，建立財務(會計)檔案柜，檔案柜必須經久耐用，牢固安全。

　　5.2.2.2財務檔案應設立專門地點保管，并按其種類、歸檔時間、編號等要素分柜存放。

　　5.2.2.3對財務檔案的保管實施統一管理，財務部設置兼職檔案管理員崗位，負責已立卷登記的財務檔案的保管工作。

　　5.2.2.4檔案存放地點應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀。

　　5.2.2.5會計核算檔案嚴格按照《會計檔案管理辦法》所規定的期限保存，其他財務檔案都為永久性保存檔案。

　　5.2.2.6會計檔案的清點和檢查要每年進行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應處理的檔案，發現問題應及時采取措施進行處理。 5.2.3財務檔案的調閱

　　5.2.3.1財務人員因工作需要調閱財務檔案時，必須按順序及時歸還原處。 5.2.3.2本公司其他人員調閱財務檔案，要經財務部總經理同意;外單位人員調閱財務檔案要有加蓋單位公章的申請書，經財務部總經理審核后報公司總裁批準。

　　5.2.3.3會計檔案原件原則上不得外借，若有特殊情況需要外借，則外借最長期限不得超過三天。

　　5.2.3.4調閱財務檔案須填寫“財務檔案調閱登記簿”，需要復印的要經財務部總經理同意并進行登記，查閱過程中檔案管理人員不得離開現場。

　　5.2.3.4調閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調閱無關的內容。

　　5.2.4財務檔案的銷毀

　　5.2.4.1對保管期滿的財務檔案，應由財務部門提出銷毀意見會同檔案管理部門共同鑒定，嚴格審查，對按規定可以銷毀的檔案，應編造“會計檔案銷毀清冊”，經領導審查批準后銷毀，檔案銷毀時應由財會部門和檔案部門共同派員監銷，監銷人員在銷毀檔案之前應認真進行清點核對，并在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀清冊一式二份，分別由檔案、財會部門保留。

　　5.3附則

　　5.3.1下屬公司可根據本制度和其他有關規定，結合各自具體情況，制定相應財務檔案管理制度;

　　5.3.2本制度由財務部制定并負責解釋;

　　5.3.3本制度經行政辦公會審議通過后實施。

　　6.支持性文件

　　6.1《會計檔案管理辦法》

　　7.相關記錄及表格無

會計出納管理制度10

　　物業財務管理制度之投資及資金管理

　　1、權益的管理

　　a.實收資本按國家有關法規進行管理。

　　b.資本公積、未分配利潤、儲備基金等股東權益應按政府相關法規和董事會的'決議進行處置和分配。

　　2、投資管理

　　未經公司董事會批準不得進行證券投資，其他長期投資按批準權限、申報程序上報公司董事會批準。

　　3、融資管理

　　融資必須經公司董事會批準。

　　4、擔保管理

　　未經公司董事會批準，嚴禁對本公司及以外任何單位和個人提供擔保。

　　5、債權、債務的管理

　　對各項應收款、預付款、存出存入保證金要及時入帳，明確責任人，按季核對，及時催收。對確實無法收回的，如屬經辦人責任，則由經辦人承擔全部或部分賠償責任。

　　6、資金管理

　　a.基本原則:根據深圳物業管理行業管理辦法有關管理酬金提取規定，公司按一定比例收取管理酬金后，分公司(管理處)盈余應屬全體業主，各分公司(管理處)往來帳戶要及時清理不得占用公司資金，公司無特殊情況亦不得占用分公司(管理處)資金。公司財務部統籌安排使用自有資金，實行資金計劃管理。

　　b.任何單位和個人未經公司董事會批準，不得將資金借給外單位或個人;也不得向外單位或個人提供公司銀行帳號。

　　c.銀行貸款必須向公司董事會申報，經批準后實施。

　　d.加強對外幣資金的管理，按國家外匯管理局和有關法規辦理外幣業務。

　　f.開設銀行帳戶應書面報告公司主管財務副總裁批準后，報公司財務部備案，銀行帳戶檔案資料由財務部指定專人保管，帳戶管理按中國人民銀行有關規定執行。

會計出納管理制度11

　　1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員承受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民效勞，做好本職工作。

　　5、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和成心消滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進展嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

會計出納管理制度12

　　第一章財務管理目的

　　第一條維護企業所有者的利益，按企業所有者的要求對企業資產進行管理，達到企業資產保值增值的目的。

　　第二章財務管理工作職責

　　第二條制訂并監督執行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監督其執行情況。

　　第三條每年初搜集公司的生產經營計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經理。

　　第四條對公司的'資產進行管理。

　　第五條規范企業財務行為。

　　第六條參與企業經營管理，各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟合同的簽定，對合同未經各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經理。

　　第七條執行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

　　第八條明晰企業總體資產狀況。

　　第三章資產管理

　　第九條流動資產的管理

　　第十條固定資產管理

　　1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過，方可執行。

　　2、對于固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。

　　3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

　　第四章內部報銷的管理

　　第十一條本規定適用于公司。

　　第十二條報表種類

　　1、旬報。

　　2、資產負債表、損益表、報表分析。

　　3、內部報表（根據公司的不同行業性質制定的內部報表）。

　　第十三條上報時間

　　1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。

　　2、資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

　　3、各類內部報表：每月10日前上報。

　　第十四條報表要求

　　1、報表內容應真實、完整。

　　2、上報時間應準時。

　　3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。

　　4、報表格式由總公司財務部統一規定。

　　第十五條對各條塊執行制度情況的管理

　　1、結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施。

　　2、對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經發現，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

會計出納管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強興隆縣匯豐物流配送有限公司（以下簡稱“各單位”）的會計檔案管理，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，結合各公司實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于興隆縣匯豐物流配送有限公司各單位。

　　第三條各單位財務部門及各單位檔案室共同負責會計檔案的管理工作。保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防損毀、散失和泄密。

　　第二章會計檔案的分類

　　第四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

　　1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

　　3、財務會計報告類：月度、季度、年度財務會計報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務報告。

　　4、其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，軟件數據資料、程序資料及存儲于磁性介質上的會計數據、程序文件等。

　　第三章會計檔案的保管

　　第五條各單位每年形成的會計檔案，應當由各單位財務部門按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

　　在會計年度終了后，會計檔案可暫由各單位財務部門保管，保管期限為1年。期滿之后，應當由各單位財務部門編制移交清冊，移交檔案室統一保管。移交檔案室保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝。

　　第六條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人和財務負責人同時批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

　　第七條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　第八條本制度規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本制度附表所列期限執行。

　　各單位會計檔案的具體名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

　　第四章會計檔案的銷毀

　　第九條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十條規定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

　　1、由各單位檔案室會同財務部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

　　2、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　3、銷毀會計檔案時，應當由各單位檔案室、財務部門共同派員監銷。

　　4、監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。

　　第五章特殊情況的處置

　　第十條保管期滿但未結清債權債務的原始憑證和涉及其他未了事項的.原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

　　第十一條采用電子計算機進行會計核算的各單位，在年底時要保存電算化檔案一式三份（電腦、移動硬盤、光盤均可）。

　　第十二條單位因撤銷或者其他原因而終止的，在終止之前形成的會計檔案，由檔案室保管。

　　第六章會計檔案的移交

　　第十三條各單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計

　　檔案交接手續。

　　移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。

　　交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人和財務負責人同時負責監交。交接完畢，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者簽章。

　　第七章附則

　　第十四條各單位要按照本制度的規定執行，不需再另行制定實施細則。

　　第十五條本制度需要貫徹到各單位財務處相關人員。

　　第十六條本制度的附件有：

　　附件一：會計檔案保管期限表

　　附件二：會計檔案查閱流程圖

　　附件三：會計檔案移交流程圖

　　附件四：會計檔案銷毀流程圖

　　附件五：制度執行情況檢查計劃及制度培訓計劃表

　　第十七條本制度由建龍鋼鐵控股有限公司財務管理部負責解釋、修訂。

　　第十八條本制度自發布之日起執行。

　　附件一：會計檔案保管期限表

　　附件二：會計檔案查閱流程圖

會計出納管理制度14

　　會計憑證管理制度是企業財務管理的核心組成部分，它規定了會計憑證的編制、審核、保管以及銷毀等一系列流程。這項制度旨在確保會計信息的準確性和完整性，為企業的經營決策提供可靠依據。

　　內容概述：

　　1、憑證的填制規范：明確會計憑證的格式、內容填寫要求，包括日期、金額、科目、摘要等要素的填寫標準。

　　2、憑證的審核程序：規定會計憑證必須經過復核，確保其真實性和合規性。

　　3、憑證的分類管理：根據憑證性質進行分類，如收款憑證、付款憑證、轉賬憑證等，以便于查閱和統計。

　　4、憑證的保管期限與方法：設定會計憑證的保管期限，制定安全的.存儲和備份措施。

　　5、憑證的查詢與使用：規定內部員工查閱憑證的權限和流程，防止信息泄露。

　　6、憑證的審計與檢查：定期進行內部審計，確保憑證管理的有效性，并接受外部審計機構的檢查。

　　7、憑證的銷毀程序：明確過期憑證的銷毀流程，確保符合法律法規要求。

會計出納管理制度15

　　為了進一步規范費用管理，為我局加強廉政建設發揮積極的保障作用。對相關經濟業務報銷嚴格按財務管理辦法實行，現將相關事項作以下規定：

　　一、發票報銷相關規定。

　　1、餐飲費用報銷：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發票上要有參加行動或查處案件的人員詳細名單、經辦人簽字，部門負責人簽字，并注明詳細事由。

　　2、住宿費報銷：發票上需要注明參加行動或查處案件的人員詳細名單，經辦人簽字，部門負責人簽字，并注明詳細事由。

　　3、燃油費報銷：發票上需要注明加油的車牌號，并且有駕駛員、經辦人和部門負責人三方簽字，注明詳細事由。

　　4、搬運費(銷毀費)報銷：需附搬運貨物清單，清單上必須有搬運的'貨物的品種、數量及金額明細，發票上有搬運人員、經辦人和部門負責人三方簽字認可，并注明詳細事由。

　　5、與外單位協同辦案差旅費報銷：嚴格執行縣局公司差旅費管理辦法相關標準執行，發票上注明詳細的事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費報銷規定。

　　6、舉報費報銷：舉報要有記錄表，有立案報告，舉報費審批表，有領款憑證，領款憑證上必須有舉報人、負責人和經辦人(經辦人要求三人以上)簽字，經辦人和舉報人不能為同一人;在向舉報人支付舉報費時，舉報人必須在舉報費支付單據上簽字并按手印。

　　二、報賬規定。

　　當月發生的發票必須在當月或次月報銷，每月10號和20號前將所有發票匯總電子表格發給部門報賬人員、同時交紙質資料，并完成相關簽字手續。

　　匯總表統一表格見下：

　　張三費用開支匯總明細表

　　序號

　　發票開支日期

　　事由描述清楚

　　金額

　　備注

　　合計經辦人：簽字部門負責人：簽字日期：

　　備注：發票必須提供正規票據，有國家稅務總局監制章，開具單位(店家)專用章，印章為橢圓形。票據的開據日期、名稱和金額明顯。

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