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物業公司財務管理制度

時間：2024-10-20 12:18:38 財務管理我要投稿

物業公司財務管理制度經典（8篇）

　　在現實社會中，很多地方都會使用到制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編為大家收集的物業公司財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。

物業公司財務管理制度經典（8篇）

物業公司財務管理制度1

　　為規范物業的資金運作及管理工作，結合物業業實際經營情況，特制定本辦法。

　　第一章規定

　　第一條

　　所有人員必須根據合法、完整的原始憑證，按規定粘貼、填制報銷帳單據。

　　1、原始憑證的基本要求

　　1)原始憑證內容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經營業務的內容、數量、單位和金額。

　　2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。

　　3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。

　　4)一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，并且只能以一聯作為收款證明。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙(發票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫。

　　5)經有關部門批準的經濟業務，應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣;如果批準文件涉及兩項報帳內容，可將原件附其中一份報帳單據，另一份注明原件在“××報帳中”字樣。

　　2、原始憑證粘貼的具體規定：

　　1)在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

　　2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。

　　第二條

　　如果需報銷的原始單據遺失，除飛機票、火車票、船票、長途汽車票，在理由充分的情況下，按票價的50%報銷外，其他票據遺失一律不予報銷;特殊情況，必須報請物業財務部負責人批準;已由銀行付款，需進行報帳核銷的原始單據遺失，須憑加蓋對方發票章(或財務章)的原始單據復印件和經部門負責人簽字的專題說明進行核銷，同時對經辦人予以100元的處罰。

　　第三條

　　對不真實、不合規定的原始憑證不予報帳;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規定更正、補充;原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。

　　第四條

　　嚴格執行報帳期限規定，及時進行報帳。

　　1、差旅費借支必須在返回物業五天內報帳，其他現金借支十天內必須結清。

　　2、領用的轉帳支票，經辦人員必須在十天內到財務部門辦理報帳手續;直接由物業匯往各往來單位的款項，記入經辦人員往來帳，經辦人員必須在付款后(或貨到，或工程完工后)一個月內到財務部門辦理報帳手續(合同上有規定的除外)。

　　3、凡未在規定期限內到財務部門結清財務手續的，按起點30元，每超期一天按兩元的標準遞增予以罰款。

　　4、費用單據超過二個月的，不予報帳。

　　第五條

　　嚴格執行物業的審批規定，所有開支必須經部門負責人同意，物業總經理及財務部負責人審批后方可辦理。

　　第六條

　　各項費用開支，以現金方式支付的，必須填寫物業(或絲寶集團)費用報銷單;

　　第七條

　　已取得結算憑據的報帳業務，必須填寫絲寶集團報銷單;未取得結算憑據的付款業務，應由經辦人填寫請款單，待貨到(或工程完工)后由經辦人取得發票，辦理入庫驗收(或工程驗收)手續，填寫報銷單辦理報帳手續。

　　第二章資金支付的審批規定及流程

　　第八條

　　報帳審批規定

　　1、各部門員工的日常費用，由部門負責人控制審核，報物業總經理和物業管理公司財務經理審批，;部門負責人的日常費用，直接由物業總經理和物業管理公司財務經理控制審批。

　　2、車輛保養、改裝或維修，單項費用在3000元以內(含3000元)的，必須以書面形式，報管理公司總經理批準;單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，由集團批示。

　　3、物業各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出，由物業辦公室管理及審核，報物業總經理及物業管理公司財務經理審批。

　　4、物業日常經營所需的水、電及零星工程設備維修費用，由工程部負責核實，報物業總經理及物業管理公司財務經理審批。

　　5、物業日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經營的物資，由采購部負責核實，報物業總經理及物業管理公司財務經理審批。

　　6、物業管理公司和物業所有需支付的資金(除臨時處置資金外)，均通過物業管理公司財務經理統籌安排。

　　第九條

　　報帳審批流程

　　1、員工因工發生的日常費用必須按規定事先報請部門負責人批準(部門負責人發生的費用，應逐級上報上級領導批準);部門負責人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現象發生。

　　2、凡涉及購買物資的部門，應預先提交申請報告，根據報帳審批權限的規定經審批人批準后，由物業指定的部門負責簽定合同(除零星采購以外，所有采購業務均必須簽定采購合同)、購置及報帳。

　　3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權他人代理行使審批職責。授權書上必須詳細注明授權的范圍、期限、被授權人等主要內容。授權書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財務部門存檔。

　　第三章資金的預算管理

　　第十條

　　每年元月10日前，物業根據當年的經營計劃，提出當年資金總需求預算方案，報集團總部審批。

　　第十一條

　　各物業根據集團總部批準的資金預算方案，制定各月的資金預算計劃，每月將物業節余資金匯總部集團使用。

　　第十二條

　　物業總經理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預算計劃分解到各需求部門。

　　第十三條

　　按照確定的分部門資金需求計劃，合理調度和安排資金的運用。

　　第四章借支及請款規定

　　第十四條

　　現金借支規定

　　1、凡物業員工因工作需要，需申請臨時借支的，必須填寫借支單，注明借支事由，經部門負責人核實、財務部負責人審批后辦理借支手續。

　　2、差旅費借支必須由部門負責人根據員工出差天數及日費用標準核定;其他現金借支一次不得超過20xx元。

　　3、因工作性質特殊，需借支備用金的，由借支人填寫借支單，注明“備用金”字樣，經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續。

　　4、現金借支，嚴格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。

　　5、備用金借支，由財務部門每季度出具各部門備用金借支明細，交各部門負責人重新核定。如有工作或額度調整，應及時通知財務部門。

　　第十五條

　　轉帳支票借支規定

　　1、除采購員借支外，其他部門超過20xx元(含20xx元)以上的開支，必須使用轉帳支票付款。

　　2、使用轉帳支票付款，經手人應提供準確、詳實的收款單位名稱及金額;確實不能事先提供準確收款單位名稱或金額的，由財務部門開具限額轉帳支票。

　　3、經手人預先領用轉帳支票的，應按規定填寫請款單，詳細注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途，協議號(已簽定合同)，經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續。

　　第十二條

　　異地付款的請款規定

　　1、原則上，異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的，必須詳細注明原因，經財務部門負責人批準后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位，必須在辦理正式交接手續后交物業指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶，則財務部門必須在認真檢查、核對取票人身份證，及收款單位提供的加蓋單位公章或財務印鑒章，并指明取票人姓名的委托書(原件)后，才能辦理匯票領取手續。“委托書”及取票人身份證復印件由財務部門妥善保存。

　　2、對依據合同或協議支付的'款項，請款人必須嚴格依據合同或協議上填寫的收款單位名稱、帳號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、帳號或開戶行發生變動，請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務印鑒章的變更證明原件。

　　第五章報帳程序及報帳的具體規定

　　第十三條

　　費用報帳

　　1、費用開支后，應憑報銷單辦理報帳手續;有借支的，必須先清理借支。

　　2、費用報帳時，必須由經手人根據物業有關制度及規定填寫報銷單，詳細注明報帳事由，并附正式原始發票，經部門負責人批準后在財務部門辦理。

　　3、根據合同開支的各項費用，報帳時，應詳細注明合同號。

　　4、根據報告開支的各項費用，報帳時，應附已批示的報告原件。

　　5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛生設施等物資必須辦理入庫手續，報帳時附入庫單或直接由領用人在原始憑證上簽字證明。

　　第十四條

　　固定資產報帳

　　1、固定資產(包括機器設備)購置報帳應附申購單(或批示報告)、購貨發票、入庫單或驗收報告等單據;特殊行業的資產(如電梯、鍋爐等)，必須同時附專業檢測部門出具的檢驗合格報告。

　　2、結算在建工程完工工程款時，房產公司將結算依據移交給集團財務總部，由集團財務總部會同審計師事務所進行審計，并根據審核結論、工程結算發票及完工驗收單全額結算。

　　第十五條

　　供應商開戶及貨款結算

　　1、供應商開戶規定

　　1)日常計劃采購開戶規定：日常計劃采購內容指物業經營所須的基礎性原材料、資產等。如：食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發用品、成批的低耗品及大額的固定資產等。采購部按照競價篩選原則確定供應商后，須與供應商簽定供貨協議(或合同)。協議中必須注明質保金的繳納和結算方式。協議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務部合同專管員，以便財務部及時錄入電腦。供應商持供貨協議書到財務部繳納質保金，成本會計查實該供應商協議確已錄入電腦并已繳納質保金后，方可辦理開戶手續。

　　2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎性原材料等)，金額較小，可以不簽定協議，以經辦的采購員戶頭辦理入庫手續。

　　2、供應商貨款結算

　　1)個體戶供應商貨款支付的規定：凡以個人名義與物業簽訂協議的供應商，在協議中必須詳細注明該供應商姓名、身份證號碼、聯系電話和地址(一家供應商只能以一個人名義簽訂協議，不得多戶多人)。財務根據此協議中提供的資料錄入電腦，并據此開戶名稱辦理入庫手續。在支付貨款時，由協議中的供應商持本人身份證領取現金或支票，出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后，方能發放。

　　2)以單位名義開戶的供應商貨款支付的規定：凡以單位名義與物業簽訂協議的供應商，在協議中必須詳細注明該單位全稱、開戶銀行、帳號、委托經辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等)，收款單位必須與合同單位一致，否則，必須由合同單位出具委托付款協議書，并由其法人簽字、蓋章認可。

　　3)供應商供貨、結款應嚴格按照協議執行，即：在辦理入庫時，以協議中的單位名稱開戶;在進行貨款支付時，由協議中的委托經辦人持本人身份證領取支票(電匯由出納員直接按協議辦理)。如有變更，須有加蓋該供應商單位公章或財務專用章的、負責人簽名的書面變更通知，出納員方可辦理結算手續。

　　3、所有以供應商名義辦理入庫和結算手續的貨款支付，原則上不得由物業采購員代為結算，如有此情況，出納員有權拒絕付款。

　　4、供應

　　商付款方式的規定：個體戶性質的供應商以現金支票或轉賬支票方式支付，其他供應商原則上要求以轉帳支票、電匯或銀行匯票方式支付。

　　5、供應商貨款結算流程及時間的規定：供應商貨款集中按月支付，下月支付上月貨款。

　　A、每月的18日-20日為上月貨款對帳日。供應商將上月的貨物驗收單整理，開據正規有效的發票(不得使用復印件)，在采購部粘貼填寫《報帳單》，注明單據張數、貨品名稱、金額和供應商單位或姓名，由經辦采購員簽字后，到財務部往來帳會計處對帳。財務部往來帳會計對貨款的結算金額的真實性、發票及報帳單填寫的規范性、有效性進行認真審核，不合規定者不予以辦理。

　　B、每月的21日-23日為采購部負責辦理貨款審批手續日。由采購部指定專人將已對帳的貨款單據統一收取，并報采購經理和各物業總經理審核簽字后，交物業管理公司財務經理審核。

　　C、每月的23日-28日為財務付款結算日。物業管理公司財務經理將審核無誤后的貨款單據交出納。出納按貨款支付方式之規定開出支票或匯票，并通知供應商領取貨款。

　　D、上述結算時間的規定一般不得變動，除此時間之外的對帳和結算(特殊情況除外)財務一律不予受理。

　　第六章現金的日常管理

　　第十六條

　　現金管理制度

　　1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現金)在核定的限額內使用。物業備用金的領用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業點收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。

　　2、除零星開支部分從庫存現金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現金的，需報財務部負責人批準，核定坐支范圍和限額。庫存現金超過限額的部分，必須當日送存銀行。

　　3、物業與其他單位之間的經濟往來，除允許現金支付的款項外，其余必須通過銀行進行轉帳結算。

　　4、現金的使用范圍如下：

　　①臨時員工工資(原則上要求由銀行發放);

　　②出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　③物業處理緊急情況時的支出;

　　④轉帳結算起點以下的零星開支;

　　⑤人行規定需要支付現金的其他支出。

　　第十七條

　　現金收支控制

　　1、出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費用、債權債務帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。

　　2、出納人員應熟練掌握并嚴格執行有關現金管理制度。根據審核無誤的收、付款憑證負責辦理現金和銀行存款的收付款業務;負責登記現金和銀行存款日記帳;清查庫存現金，與帳面、銀行核對，做到帳款、帳帳相符;負責保管庫存現金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務專用章暫由天怡物業財務部負責人保管)。

　　3、嚴格現金收付業務的審批制度。出納員進行款項收付業務時，首先要認真審核所依據的憑證，既要審核手續是否完備，數字是否準確，還要審核其內容的合理性和合法性。對于手續不完備、數字錯誤的憑證，要求經辦人完善手續后方可報銷;對于不應開支的款項，應拒絕報銷;對涂改或冒領款的不法行為，應及時向財務部負責人匯報。出納人員辦理現金收付時，收付雙方應當面點清，并認真復核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。

　　4、對庫存現金(含各部門的備用金)，財務部負責人、主管會計要實施經常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現金(備用金)核查情況表，說明檢查結果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。

　　5、出納人員工作調離，必須辦理嚴格的交接手續。

　　第四章工作標準

　　1.會計核算工作能有條不紊地進行。(即從收支兩條線分別來看，收入方面從款項取得直到交納稅款、報表反映;支出方面從款項提取至報表反映，中間各個環節環環相扣，每個環節操作正常以保證整個過程按會計核算的要求進行。)

　　2.及時準確地提供各項財務信息，包括收入情況、支出情況及銀行存款余額情況或某項經濟業務的效益情況。

　　3.及時準確地編制會計報表及報表說明、財務分析報告。

　　4.加強收入的管理，保證公司收入不流失。

　　5.加強支出管理，保證一切支出都在受控制狀態，包括工資性支出以及水、電、維修材料、辦公用品等費用的支出。

　　6.加強預算管理，保證日常的收支狀況與財務預算基本一致。

　　7.制定切實可行的財務管理制度和操作流程，并對部門內員工進行崗位培訓與指導，保證部門員工基本上能履行各崗位的職責。

　　8.與稅務、金融等部門溝通良好，不因為公關工作不到位導致公司利益受損失。

　　第五章財務管理規定

　　一、目的。本規定規定了公司資金、現金、票據、費用開支、會計檔案的管理辦法，旨在加強會計基礎工作，正確執行國家財經紀律和財務制度，更好地為物業管理工作服務。

　　二、適用范圍

　　本規定適用于公司財務部對資金、現金、票據、費用開支、會計檔案的管理。

　　三、職責

　　財務部財務人員嚴格執行本規定，并監督公司全體員工執行本規定。

　　四、工作內容和要求

　　1.本規定的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務制度，對公司的財務活動實施有效控制，并接受上級有關部門的監督。

　　2.財務部是公司財務管理部門，在總經理領導下，對公司財務活動實行統一管理。

　　3.財務人員管理

　　(1)會計人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經理直接面試后決定。

　　(2)公司重大項目的決策須有財務部負責人參加。

　　(3)財務人員必須具備專業技術資格，持證上崗。

　　4.資金管理

　　(1)原則上應在國有商業銀行開設銀行帳戶，開設或撤銷銀行帳戶時，必須報總經理批準。確需在非國有商業銀行開戶的，在申請開設帳戶的同時，須報審帳戶資金最高限額。財務負責人必須監督帳戶資金限額的執行情況，并對執行結果負責。

　　(2)必須按銀行及公司規定使用現金。

　　(3)庫存現金限額，按開戶銀行的規定執行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過5000元。

　　5.實物管理

　　(1)關于材料物資管理的規定：

　　a)購進的材料物資，原則上應先進倉，后領用。

　　b)對生產中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規定審批外，必須經項目負責人驗收并簽名，方可報銷。

　　c)工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續。

　　d)材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點二次。會計人員必須實地監督盤點，財務負責人必須對盤點結果的真實性負責。

　　e)對材料物資出現盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進措施。必要時，對庫存材料進行復點。

　　6.固定資產管理

　　(1)各管理處、部門必須指定一名固定資產實物保管責任人，對固定資產的實物管理負責。

　　(2)固定資產必須設置卡片帳進行管理，卡片帳必須由固定資產保管責任人簽名，保管責任人變更的，必須及時變更卡片帳。

　　(3)在每年的六月，財務人員必須會同固定資產專責及實物保管責任人全面盤點固定資產。會計人員必須實地監督盤點，對盤點結果的真實性負責。

　　(4)盤點中出現的損溢，必須按規定的程序報批。

　　7.會計檔案管理

　　會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企業的重要經濟資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

　　(1)會計檔案管理實行分階段負責制。按會計憑證的傳遞流程分出納責任期、主管會計責任期。其中出納責任期從出納審核并接收業務部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會計為止;主管會計責任期是從主辦會計審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會計檔案移交給檔案室保管為止。

　　(2)在出納責任期，出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負保管責任，按規定于每月28日前傳遞給主管會計。

　　(3)在主管會計責任期，主管會計對出納交存的會計憑證、電算產生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會計帳簿、會計報表、已登錄的檔案袋、儲存會計資料的磁盤等負責保管，同時應按歸檔要求對各類檔案負責立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應加鎖，鑰匙由主管會計掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經總經理批準后，征得主管會計的同意并約定歸還期，辦理登記手續。借用期內借出資料的借用人負責保管。超過借用期限，主管會計未催討追索，造成會計資料丟失的主管會計負連帶責任。

　　(4)會計年度終了后，當年的會計檔案半年內仍保存在主管會計處，期滿后編造清冊移交公司的檔案室。

　　(5)會計檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴格執行安全和保密制度。

　　8.定期公布管理規定

　　(1)按業主管理委員會的要求，采用不同形式，定期公布管理費用收支情況、維修基金使用情況。

　　(2)對較大費用的支出要分析情況、加以說明。

　　9.財務管理安全管理規定

　　(1)注意防盜，財務管理部門嚴禁閑雜人員逗留，下班關好門窗，鎖好保險箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

　　(2)保險箱鑰匙不得在辦公室過夜。

　　(3)注意防火，室內嚴禁抽煙，下班切斷電源。

　　10.財務人員工作要求：

　　(1)財務部經理

　　a)貫徹執行國家和上級有關財務管理方針、政策和法規，遵守國家法律、法令。

　　b)嚴格遵守財經紀律，建立和健全財務管理制度及核算制度，并負責督促檢查執行情況。

　　c)負責公司資金的平衡、掌握和監督資金的合理使用，監督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

　　d)參與策劃重要的經營策略，并對重要經濟合同及投資項目進行評議。

　　e)向上級領導提供季度分析報告，并提出可行性建議。

　　f)負責收付憑證的審核、工程結算工作。

　　g)負責編制公司年度預算，制定各部門考核指標并監督執行。

　　h)對財務人員進行業務指導。

　　(2)主管會計

　　a)按國家會計制度規定，進行認真審核、分錄、算帳，做到手續完備、內容真實，數字準確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

　　b)根據公司的特殊性，分門別類進行分部門分小區建帳核算，使公司領導和各部門各小區領導能及時掌握盈虧情況，c)編制各種記帳憑證，及時編制會計報表，為領導的管理工作提供有關的數據資料。

　　d)負責妥善歸檔保管好會計憑證、帳簿、報表等一切檔案資料。

　　e)編制資產負債表、損益表、收入明細表、成本明細表，并與其他報表相互核對，有對應關系的數字必須保持一致，年終編報財務狀況變動表及財務分析。

　　f)依據國家稅法規定，按時按規定繳納各項稅金，做好有關資料的報送工作，按發票管理的有關規定，做好發票的保管及發出工作。

　　g)嚴守機密，妥善保管會計檔案資料，及時裝訂會計憑證，年底結算完畢，將全年會計憑證、帳簿、會計報表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

　　h)指導出納，定期檢查或抽查出納的現金庫存情況。

　　i)編制每月經營情況分析并提供分析報告。

　　(3)出納員

　　a)遵守國家有關財經紀律，嚴格執行現金管理規定和銀行結算制度。

　　b)負責辦理現金收付各銀行結算業務，負責登記現金的銀行存款日記帳，每月終及時做出銀行存款調節表。

　　c)負責保管庫存現金和各種有價證券、結算憑證、空白支票、收據和有關印章。

　　d)認真審查每一筆款項的支付和費用報銷，對違反規定的一律拒付，并及時向有關領導反映。嚴禁白條取款入帳。

　　e)負責工資表的編制及發放。

　　f)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作和檔案的保管工作。

　　第六章費用報銷管理規程

　　一、目的

　　本規程規范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。

　　二、適用范圍

　　本規程適用于公司各項報銷費用的控制。

　　三、職責

　　1.財務部經理負責報銷單據的及時審核。

　　2.公司總經理負責報銷費用的審批。

　　四、報銷程序

　　1.報銷費用的填制要求

　　a)費用經辦人原則上應在費用發生后的5個工作日內到財務部辦理報銷手續，特殊情況可另行處理。

　　b)將原始單據剪齊邊角，正面朝上(與報銷單據同向)粘貼在報銷單的反面左邊。

　　c)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。

　　d)采購類經營費用，須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將進倉單、直拔單附在報銷單據的后面。

　　e)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。

　　f)外出培訓費憑《培訓協議》辦理報銷手續。

　　2.報銷單據的審核

　　a)費用報銷單據經手人簽名后，由各部門主管簽字確認。

　　b)財務部經理應在收到報銷單據的一個工作日內，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期后，由報銷人交總經理審批。

　　c)經審核報銷單據不符合費用開支標準或在有其他疑問，而報銷人又無法提供總經理批準的報告時，審核人應退回報銷單據。

　　3.費用的給付

　　a)報銷人依據審批手續完整的報銷單到財務部出納處簽名領取費用。

　　b)單位價格在20xx元以下的報銷費用，由出納員用現金支付。

　　c)單位價格在20xx元以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報財務部經理批準后，以現金支付。

　　d)各費用發生前借支備用金的，由出納員作沖減備用金處理。

　　4.費用報銷單據的保管

　　a)費用報銷單據由出納按順序編制付款憑證，送財務部會計匯總、記賬。

　　b)所有報銷的費用單據，由財務部加密長期保存。

　　5.本規程執行情況作為財務部相關人員的考評情況之一。

　　第七章工資發放規程

　　一、目的

　　本規程規范工資發放程序，確保員工能及時、如數、安全地領取工資。

　　二、適用范圍

　　適用于物業公司員工的工資發放工作

　　三、職責

　　1.行政人事部負責每月員工考評及員工動態資料的編制。

　　2.財務部出納員負責員工工資計算和《工資發放表》的編制。

　　3.財務部經理負責《工資發放表》的審核。

　　4.總經理負責《工資發放表》的審批。

　　四、工作程序要點

　　1.員工每月工資的計算

　　a)財務部負責每月15日發放上月1-30日的工資，遇節假日順延(春節除外)

　　b)公司人事部、管理處在每月2日前將員工考勤表送出納。

　　c)出納員每月6日前根據考勤表、員工工資的計算系數計算員工上月工資，并編制《員工工資發放表》。

　　d)員工工資的計算工式：

　　員工月工資=(基本工資+崗位工資+業績工資)x當月出勤天數/當月全勤天數。

　　e)出納員必須在編制完畢的《員工工資發放表》的制表人欄簽署姓名及日期并于每月8日前報財務部經理審核。

　　f)財務部經理應在每月10日前審核《員工工資發放表》。如有疑問，應及時查清并予以更正;如無疑問，應在財務部審核欄內簽署姓名及日期后于11日前報總經理審批。

　　g)總經理原則在15日前將審批完畢的《員工工資發放表》交回財務部，特殊情況另行處理。

　　2.年終獎金的計算

　　a)公司行政人事部在規定日期(具體日期由總經理決定)將總經理審批完畢的上年度《員工考評表》交財務部會計。

　　b)財務部會計根據當年可分配獎金總額并根據獎金分配方案(由總經理根據當年經營狀況決定)及《員工考評表》計算出每個員工的年終獎金，并據此編制《員工年終獎金發放表》。財務部會計應在編制完的《員工年終獎金發放表》的制表人欄內簽署姓名及日期。

　　c)財務部經理應嚴格審核《員工年終獎金發放表》。如有疑問應立即查清，予以更正;如無疑問，應在審核欄內簽署姓名及日期。

　　d)財務部經理應及時將《員工年終獎金發放表》報送總經理審批。

　　e)總經理在審批的同時應注明具體發放日期。

　　f)試用期員工不享有年終獎金。

　　g)獎金發放日離職的員工不享受年終獎金。

　　3.工資、獎金的發放

　　(1)銀行代發的工資及獎金：

　　a)出納員根據審批手續完整的《員工工資發放表》在每月15日前將員工工資表交公司開戶銀行發放;

　　b)新人職的員工由出納員根據人事部提供的員工個人資料及身份證復印件向開戶銀行申請辦理工資代發存折;

　　c)新辦的工資發放存折原則上在18日前由員工本人到出納處簽名領取;

　　d)存折原則上禁止他人代領。如有特殊原因確需他人代領的，代領人必須在領取時出具被代領人的書面委托書、代領人及被代領人的有效身份證原件，由納員將雙方身份證復印后留存;

　　e)員工可在每月16—18日到出納處領取工資清單;

　　f)員工的年終獎金由出納在總經理批準的日期內送交公司開戶銀行代發。

　　(2)現金發放的員工工資及獎金：

　　a)工資年終獎金原則上應由銀行統一代發，因特殊情況無法辦理銀行代發手續的員工工資由出納員按照(員工工資發放表)用現金發放;

　　b)員工應在每月規定的工資發放日(或年終獎金發放日)到財務部出納員處簽名領取自己的工資(或年終獎金);

　　c)員上在領取現金發放工資的同時可以領取工資單。

　　4.離職員工工資的計算與發放

　　a)離職員工憑審批手續完整的(員工離職表)到財務部結算工資。

　　b)出納員根據《員工離職表》、依照員工工資計算公式在一個工作日內計算該員工離職工資。

　　c)員工離職工資經財務經理審核、總經理審批后生效。

　　d)未辦理離職手續，擅自離職的員工將扣發其未領工資。

　　5.工資資料的查閱及保管

　　a)如員工對自己的工資存有疑問，原則上應在工資發放后的五日內持工資存折或工資單到出納員處查詢。特殊原因不能及時查閱的，可在一個月內到財務部申請查閱。

　　b)員工只可以查閱自己的工資，不可以任何理由代他人查閱。

　　c)每月的工資發放資料由財務部主管會計編制憑證進行相關的賬務處理。

　　d)財務部經理月末進行系統的審核后，將工資發放資料加密在財務部長期保存。

　　第八章管理費收取管理規程

　　一、目的

　　本管理規程規范服務收費管理，確保業主(住戶)滿意。

　　二、適用范圍

　　本規程適用于對興業新邨管理服務費、水費、公共分攤水電費。

　　三、職責

　　1.財務人員負責辦理現金或委托銀行收費的有關手續。

　　2.保安員協助財務人員向業主(住戶)派發收費憑據或催款通知單。

　　四、工作要求和內容

　　1.收費方法，可分為兩種：

　　a)現金收費：車位使用費(臨時停車)、裝修管理有關費用、物業管理服務費、水費及公共分攤水電費、維修服務費、家政服務費;

　　b)委托銀行收費：住宅物業管理服務費、住宅水費、住宅公共分攤水電費;

　　2.委托銀行收費的開戶手續：在業主辦理入住手續時，憑物業公司開的帳戶，到指定銀行存入一定金額，以便每月結算劃帳。

　　3.對小區內業主(住戶)的收費

　　(1)住宅物業管理服務費的收取

　　a)興業新邨兩個月收一次管理服務費，逢單月收費。逢雙月30日前，財務人員通知指定銀行在業主(住戶)帳號上扣除住宅物業管理服務費及其它應收費用。財務人員在收到銀行扣費成功通知后，應在5天內把收費憑據交管理處服務中心，由服務中心組織分發給業主(住戶)。

　　b)若業主(住戶)帳戶中金額不足以支付當期費用時，由財務人員用電話通知或發出催款通知單向業主(住戶)催繳。

　　c)若連續三個月欠繳，由財務人員發出限期繳款通知單，限其3天內繳清欠款及滯納金，否則按有關規定處理。

　　d)住宅物業管理服務費計算公式：

　　服務管理費=住宅的銷售面積×住宅管理服務費標準+購買的機動車車位面積×住宅管理服務費標準×50%

　　(2)住宅水費的收取

　　a)每雙月25日前，由管理處工程組人員讀取水表值，并計算每戶應交水費(包括公共分攤)。住宅水費同住宅管理費一起收取，收取程序跟住宅管理費一樣。

　　b)水費計算公式：

　　業主(住戶)的每月水費=該戶水表讀數(噸)×住宅水費單價+公共分攤水費攤R：

　　(3)小區內住宅公共分攤電費的收取

　　a)每雙月22日前，由管理處工程組人員讀取小區內公共部分電表值，并計算每戶應分攤值;每雙月30日前，財務人員通知指定銀行在業主(住戶)帳號上扣除公共分攤電費及其它費用。

　　b)公共分攤電費和管理費一起收取。

　　c)公共電費分攤原則：

　　Ⅰ)每一座走廊、樓梯、電梯運行、水泵運行等每座樓宇內公共電費，由該座業主(住戶)分攤;

　　Ⅱ)小區道路、中心公園等小區公共區域的路燈、草坪燈的電費，由小區業主(住戶)及區內商鋪租戶分攤

物業公司財務管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為了規范物業管理企業財務行為，有利于企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，結合物業管理企業的特點及管理要求，制定本規定。

　　除了規定另有規定外，物業管理企業執行，《施工、房地產開發企業財務制度》。

　　第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類物業管理企業（以下簡稱企業），也包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業；有限責任公司；股份有限公司等各類組織形式的企業。

　　第二章代管基金

　　第三條代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

　　房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內車庫等。

　　共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

　　第四條代管基金作為企業長期負債管理。

　　代管基金應當專戶存儲，專款專用，并定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。

　　代管基金利息凈收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

　　第五條企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用（如租賃費、承包費等）。

　　管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。

　　商業用房是指業主管理委員會或者物業產權限、使用人向企業提供的經營用房。

　　第六條企業支付速達軟件的管理用房和商業用房有償使用費，經業主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可后轉作企業代管的房屋共用部位的維修基金；企業支付的共用設施設備有償使用費，經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的共用設施設備維修基金。

　　第三章成本和費用

　　第七條企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發生的的各項支出，按照國家規定計入成本費用。

　　第八條企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出，計入營業成本。()營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。

　　直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。

　　直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

　　間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

　　第九條企業經營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業成本。

　　第十條企業支付的管理用房有償使用費，計入營業成本或者管理費用。

　　第十一條企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入營業成本或者管理費用。

　　第十二條企業可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

　　企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

　　不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

　　第四章收入及利潤

　　第十三章營業收入是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入，包括主營業務收入和其他業務收入。

　　第十四章主營業務收入是指企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大維修收入。

　　物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。

　　物業經營收入是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的'收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。

　　物業大修收入是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

　　第十五條企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業收入的實現。

　　物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后，確認為營業收入的實現。

　　企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。

　　第十六條企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。

　　第十七條補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。

　　第十八條營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。

　　主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加，再減去營業成本、管理費用及財務費用后的凈額。

　　營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。

　　其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加后的凈額。

　　第十九條其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

　　商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收入。

　　第二十條其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。

　　企業支付的商業用房有償使用費，計入其他業務支出。

　　企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入其他業務支出。

　　第五章附則

　　第二十一條本規定自**年1月1日起施行。

物業公司財務管理制度3

　　前言

　　經研究同意物業管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應公司的發展方向，加強財務管理和經濟核算，規范公司的經營管理和理財行為，根據《會計法》、《企業會計準則》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業管理有限公司。

　　第一章總則

　　一、財務管理的基本職能

　　物業財務管理是物業管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業經營、出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務管理和經濟核算，提高經濟效益，增源截流，使物業不斷保值、增值。

　　二、財務管理的基本任務

　　做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費，維護和有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。

　　三、會計核算基本原則

　　主要的經濟來源是租金收入、物業有償服務管理費收入，通過財務活動加強經濟核算，按照國家統一會計制度以及集團財務制度的規定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　四、實行財務監督機制

　　實行財務監督，維護財經紀律，物業管理公司的經營、管理、服務必須根據有關的法規以及財務計劃對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。

　　五、財務預算管理制度

　　1、財務會計每年的1月20日前編制本年度的財務預算，實行收支兩條線的管理，年度財務預算經董事會批準后執行，公司的所有財務收支應嚴格執行年度財務預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。

　　六、實行“財務雙簽”的財務簽批制度

　　公司實行"財務雙簽"的財務簽批制度，嚴格實行總經理授權的物業管理公司經理責任制。物業管理公司經理為所屬部門的第一負責人，總公司財務部為財務簽批人，所有款項支付時必須經董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權其它人代簽。

　　第二章財務機構和會計人員

　　1、根據公司經營的需要，公司設立財務部。總公司財務部對財務管理全面負責，并組織實施財務部的主要職能，執行和落實公司各項財務管理制度。

　　2、公司財務部設會計、出納、收款員、財產物資管理員等相關崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。

　　3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。

　　4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算經營計劃、考核和分析財務預算的執行情況。

　　5、財務人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監督各項經濟業務，維護財經紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　6、財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。

　　7、會計人員應當保守本單位的商業秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

　　第三章財務核算的一般原則

　　1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規和公司章程的有關規定。

　　2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。

　　3、根據國家會計制度、行業特性的要求，對外統一會計報表，正確設置和使用會計科目。

　　4、會計記帳方法采用復式記賬法，按權責發生制原則進行核算。

　　5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。

　　7、按權責發生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。

　　8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經濟業務應用規范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

　　第四章財務預算管理

　　1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經濟活動按計劃進行。

　　2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

　　3、財務預算的編制

　　（1）、財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統地反映企業未來的收入、成本、現金流入與流出，便于有效地組織與協調企業的全部生產經營活動，完成企業的既定目標。

　　（2）、財務預算內容：

　　（2.1）、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎。根據企業經營目標遵循以收入定費用的原則。

　　（2.2）、費用預算。管理企業過程中所發生的經營費用，應編制經營管理費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。

　　（2.3）、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，并合理地調配現金資源，應編制現金預算表，固定資產購置計劃表、收入預算表。

　　（2.4）、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動成果的利潤計劃性。

　　（2.5）、資產負債預算，為反映企業預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表

　　（2.6）、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業未來經營實現狀況并檢驗預算期內經營預算結果，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。

　　4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期。

　　5、財務預算編制程序：

　　（1）公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。

　　（2）將財務預算初稿報公司總經理審核，批準后執行。

　　6、編撰財務預算時間：單位年度預算應于每年元月20日前完畢。

　　第五章資金管理

　　1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%

　　2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。

　　3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。

　　4、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出，其數額超過一定標準的應通過總經理審批，預算外的費用支出均需通過總經理審批。

　　6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經報董事成員批準后統一調度。

　　7、公司實現的租金收入、物業有償服務管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據經營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。

　　8、公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的債務規模和合理的資本結構，減少公司的經營風險。

　　第六章貨幣資金和往來結算管理

　　1、貨幣資金由出納人員負責管理

　　（1）、出納人員負責辦理公司現金收付和銀行結算業務；

　　（2）、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核簽章的原始憑證進行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。

　　（3）、庫存現金不得超過規定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內現金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現金，更不得挪用現金。

　　（4）、嚴格簽發空白支票。特殊情況需簽發不填金額的轉賬支票時，必須經董事成員、財務總監批準，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額，由領用支票人在專設登記本上簽章，并向領用人說明期限。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續。

　　（5）、及時登記現金和銀行日記賬。

　　（6）、根據已經辦理完畢的收付業務，逐筆順序登記現金或銀行存款日記帳，當日的收支款項必須當日入賬，并結出余額。每日終了，現金賬面金額要同庫存現金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。

　　（7）、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

　　（8）、出納人員不得監管收入、費用、債權、債務賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。

　　（9）、保管庫存現金和各種有價證劵。對于現金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。

　　（10）、保管有關印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。

　　（11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。

　　（12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專設登記本登記，認真辦理領用注銷兌現手續。

　　（13）、負責與開戶銀行的業務聯系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉發、轉收。

　　2、往來款項結算的管理

　　公司的往來款項包括：應收帳款、預付帳款、其它應收款、應付帳款、其它應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。

　　（1）、公司嚴格控制應收物業管理費的數額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；

　　（2）、公司按照下列要求對應收管理費進行管理；

　　（2.1）、認真作好應收管理費的日常更新工作；

　　（2.2）、加強對應收管理費的催收，并將應收管理費的'催收作為經營業績考核的指標之一；

　　（3）、墊付員工的各種款項，應按規定及時在職工的工資發放時扣回。

　　（4）、公司建立票據的登記保管工作，加強對票據的回收管理及開具。

　　第七章申購物品及存貨管理

　　1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續級報批程序，需要購置物品物料時由部門經辦人辦理申請報批購置手續，部門負責人確認簽字，送呈財務主管復核，報經物業管理經理同意，經總公司財務部審批，方可提交采購部購置。

　　2、采購部根據物管的申購單購買物品，嚴格把好質量價格關，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續，賬單報銷將申購單、入庫單、發票等單據根據以上報批程序辦理。

　　3、公司的存貨管理由物管中心專人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關制度。

　　4、存貨的購入必須執行預算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業經理審批，然后報總公司財務部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。

　　3、存貨入帳計價

　　（1）、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：

　　（2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：

　　（3）、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；

　　（4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價；

　　（5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；

　　（6）、接受捐贈的存貨按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

　　4、存貨發出計價：采用加權平均

　　5、由物管中心財務部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據采購員提供的發票帳單，認真清點，核對數量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續。

　　6、存貨發出必須填寫出庫單，填明用途、數量、名稱、規格，經審核批準，經辦人、主管、倉管記賬簽字手續齊全方能發貨，對于有消耗定額的材料發出，必須按定額發放。

　　7、公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。

　　8、在清查盤點中，發現盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批準后分別處理。

　　9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。

　　第八章固定資產管理

　　1、固定資產的使用部門是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。

　　2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。

　　3、固定資產計價按實際成本計價：

　　(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；

　　(2) 自行建造的按照建造過程中實際發生的全部支出計價；

　　(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價；

　　(4)在原固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價；

　　4、固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養，定期檢查。

　　5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產殘值率為5%。

　　6、固定資產購置

　　（1）對于購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。

　　（2）對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。

　　7、固定資產的盤點。

　　（1）公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據實際情況組織進行。

　　（2）盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批后按規定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計凈值計入營業收入；盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業外支出。

　　8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規定》。

　　第九章無形資產及其它資產的管理

　　1、無形資產階級計價原則：

　　（1）、自行開發的無形資產，按開發過程中實際發生的支出數計價；

　　（2）、對于購入的無形資產，按實際支付的價款計價；

　　（3）、外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同協議約定的金額計價；

　　（4）、接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。

　　（5）、商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。

　　2、無形資產按下列規定進行攤銷；

　　（1）、專有技術按15年平均攤銷；

　　（2）、土地使用權按30年-50年平均攤銷；

　　（3）、其它按10年平均攤銷。

　　3、公司接收、購入、轉讓或自行開發無形資產須經公司總經理批準后方可辦理。

　　4、其它資產按下列規定進行攤銷

　　（1）、租賃費按6年平均攤銷；

　　（2）、裝修費按5年平均攤銷；

　　（3）、開辦費按5年平均攤銷。

　　第十章成本費用管理

　　1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權責發生制原則進行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。

　　2、費用的計價方法，必須前后一致，一經確定，不得任意改變。

　　3、經營費用實行預算定額進行管理。

　　公司的相關經營費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集團公司董事成員批準后方可使用。

物業公司財務管理制度4

　　物業公司是依據委托合同,對管轄區域內的公用設施、房屋、治安及環境等進行綜合管理的服務性單位。財務管理及會計核算工作是物業公司經營管理的重要組成部分，同時具備工作復雜、工作量大的特點。物業公司財務管理及會計核算工作需要統籌物業公司內部及外部的全部賬務,并通過會計賬簿和憑證反映物業公司的經濟活動和經營情況。因此，提高物業公司財務管理及會計核算工作水平，才能使物業公司在激烈的社會競爭中立于不敗之地。

　　一、目前物業公司財務管理及會計核算工作中存在的問題

　　1.財務管理及會計核算的管理制度不健全

　　（1）會計未按照會計制度要求進行明細記賬，記賬方式和科目比較混亂,收支科目不準確的情況時有發生。比如，將資本支出和收益支出混淆記錄等。（2）會計資料數據不準確甚至失真,造假的現象普遍存在。（3）財務管理和會計核算的手續不完整。這些在財務管理和會計核算工作中產生的基礎性問題嚴重的影響了會計信息的真實性、完整性和準確性,最終影響到物業公司對財務數據的分析和預算。

　　2.財務管理及會計核算的方法落后

　　部分物業公司在財務管理和會計核算工作中一方面仍然采用手工做賬的方式,甚至對會計數據的收集、分析以及處理等均使用人工操作，不但會浪費很多的時間，而且會影響到會計數據的準確性。另一方面，部分物業公司的會計核算方式過于單一。比如，物業公司的財務工作只由專設的財務部門管理，其他部門并不參與，過分單一的核算方式難以為決策層提供科學的數據依據，制約了物業公司的發展。此外，物業公司的成本管理方法也很落后。傳統的成本管理重心是指通過財務部門對經費的有效控制，最終降低預算和開支。而對于供求和服務的成本管理卻很少涉及。物業公司對市場形象和品牌效應的關注比較少，缺少促進公司全面發展的有效途徑和策略，沒有形成完整的成本管理機制，影響了公司的發展和壯大。

　　3.資金管理力度不夠

　　資金不足是物業公司面臨的一個普遍性問題。對于物業公司來說，資金來源和資金數額都十分有限。其主要包括啟動資金、經營性收入、管理及服務費、維修資金等。一般情況下，物業公司都只是中小企業的規模，注冊資金比較少，資金實力相對薄弱。由于銀行貸款認可的主要是不動產的數量，因此通過銀行貸款的方式進行資金周轉很難實現。加之物業公司部分財務工作人員業務水平有限，對資金管理工作缺乏現代化技術的運用和長遠戰略目標的考慮，難于實現對資金的有效管理。

　　二、提高物業公司財務管理及會計核算水平的方法

　　1.使用二級財務管理及會計核算制度

　　由于物業公司管理的區域比較多,因此，物業公司對財務工作也應實行詳細化管理，建立二級甚至多級的財務管理及會計核算制度。以所管理的各小區為單位，然后對各小區的財務信息進行綜合分析整理，再將原有數據和整合后的數據交由物業公司總財務部進行數據信息的分析。這些具體詳細的財務信息也可以作為物業公司制作小區管理計劃的依據。近年來，很多小區都強調了獨立進行物資及服務管理的要求，即一級管理制度下的二級管理。此外，為保障小區物業產權人的權益，應在各小區設置業主委員會，專門負責監督物業公司的財務狀況和維修基金利息的使用情況。完善物業公司財務管理及會計核算工作的相關制度，使物業公司財務工作人員在日常的工作過程中有制度可依。因此，要想發揮會計核算的優勢作用，保證核算工作質量，準確反映并詳細記錄物業公司資金流動和經營成果信息，物業公司改變傳統的會計核算制度，使用二級財務管理及會計核算制度勢在必行。

　　2.創建全面的金融服務信息化平臺

　　當今社會已經步入信息時代，創建財務管理服務信息化平臺是時展對所有企業的一致要求，也是促進物業公司與時俱進發展的重要途徑。物業公司在財務管理工作中，應該充分利用先進的財務管理工作軟件，對銀行賬戶和賬簿進行統—的信息化管理。（1）物業公司應逐步對財務工作中的資金收支、資金結算、資金監管等進行整合，以提高物業公司資金歸集和資金調劑的工作效率。（2）物業公司應對服務的各成員單位開展網上資金結算和集中管理的服務。通過高效便捷的服務，提高物業公司的工作效率和客戶滿意度。此外，物業公司的下屬公司也應該根據自身的實際經營情況，做好下屬公司的財務數據信息獨立存儲工作。同時，將審核后的數據信息轉存到總物業公司的數據庫系統中，以方便總物業公司的監督和管理。

　　3.建立健全績效考核制度

　　建立健全的績效考核制度，按照工作效率和工作質量情況發放工資，可以提高財務管理及會計核算工作人員的工作質量。物業公司應定期對財務工作人員進行考核，按照其工作效率、工作質量及工作態度等進行綜合評價。通過建立健全的績效考核制度，可以調動財務管理及會計核算工作人員的工作積極性，增加其對財務工作的責任感，也在一定程度上降低了物業公司的用工成本。

　　4.加強物業公司的資金管理

　　物業公司的現金流動量比較大，在這種情況下，物業公司需做好資金的管理工作，才能保證公司的穩定發展，具體應做好以下幾個方面的工作：（1）加強資金運作力度，尋找合適的投資機會，利用閑置資金為物業公司創收。（2）實行資金的跟蹤管理，加強資金使用和調度工作的管控，保證專款專用，避免挪用以及占用資金的不良現象發生。（3）對未收回的`賬目款項，應加大催收力度，促進資金回籠，減少存貨比例，加強存貨管理。（4）對水電費收取一定量的押金。加強和保險公司、保安公司的合作，降低資金及索賠風險。（5）增加物業公司提供有償服務的管理項目，提高資金的回收效率。同時，物業公司還應做好財務的收入及開支工作，對銀行賬戶進行統一辦理。（6）總物業公司依據下屬公司提交的年度預算資金報表，對資金實行統一調配。同時，要求下屬公司提交的資金預算報表要內容詳細，具體按照日、中、月的要求進行細化。對下屬公司的經營利潤，應該遵循預定方案及相關要求，統一由總物業公司入賬后統一分配管理。通過這樣的資金管理模式，不但可以提高物業公司集中管理資金的效率，而且有效的解決了資金流失嚴重和周轉不靈等問題，也可以有效的提高物業公司的市場競爭力。

　　5.制定完善的財務監督保全體系

　　財務監督是企業內部控制成敗的一項重要因素，物業公司應加強自身的財務監督保全體系的建設,提高公司自身的綜合管理水平。（1）合理設置公司人員機構和職責分工，按照公司各崗位不相容職務相分離的原則，執行重大決策需集體審批的制度,防止個人獨權。同時，也應該建立各職能部門之間相互牽制的制度,避免產生詢私舞弊的問題。（2）實行財務關鍵崗位輪流定期檢查的制度，防止財務工作人員出現串通舞弊行為。（3）建立問責機制。問責機制可以增加行為主體在公司內部控制工作中的責任感，進而保證公司內部控制工作的順利開展。有了完整的財務監督體系，不僅可以提高財務管理及會計核算的管理效果，而且也保證了財務管理及會計核算信息的準確性和全面性，進而為公司分析財務數據提供科學依據。

　　6.提高財務工作人員的專業技能和思想素質

　　物業公司應注重提高財務工作人員的專業技能和思想素質，為公司的發展提供保障。物業公司一方面應該定期組織財務管理及會計核算人員參加技能培訓，不斷提高相關業務人員的技術水平。另一方面應鼓勵公司骨干“走出去”對同行業成功單位進行參觀、訪問等，通過取長補短的方式解決公司的現狀問題。通過各種方式增加財務工作人員的知識貯備量,使財務工作人員及時熟悉財務行業的最新動態以及新法律新政策，使其將掌握的財務知識與相關經濟知識融會貫通，只有這樣，才能使他們更好地處理好財務管理的相關工作。會計職業是一項政策強、涉及面廣、集眾多利益主體為一身的職業，掌握著一個公司的全部的資金流入流出，這就要求財會人員在工作中要樹立職業道德觀念，誠實守信，強化法制觀念，自覺接受公司內部甚至是社會的監督，維護會計法規的尊嚴。

　　綜上所述，物業公司是集高度統一管理、多層次服務和市場經營為一身的綜合性企業，加之我國的物業公司起步晚，尚未形成規范統一的財務管理及會計核算機制，致使物業公司在財務管理及會計核算工作中存在的問題很多。因此，物業公司應樹立先進的財務管理理念，準確劃分出各部門的職能，科學的規劃和進行資金運作，才能不斷提高財務管理及會計核算的效率和質量，進而實現物業公司的可持續發展。

物業公司財務管理制度5

　　根據集團公司對物業公司各小區實行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業務管理的需要，為了做好各小區財務收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預算管理

　　1、各小區物業部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。

　　2、每月末各小區物業部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。

　　3、收支預算由小區會計負責編制，經小區物業經理初審后，報物業公司、集團財務部審核，總裁批準后執行。

　　4、各月度支出計劃的編制應以各小區年度經濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過年度指標。

　　5、每月初各小區物業會計對上月預算執行情況進行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司匯總后報公司相關領導。

　　6、預算內支出按公司規定流程由小區物業部審核支付，超預算支出報物業公司、總裁審批后各小區支付。

　　二、收支規定

　　1、收據、發票及公章使用規定：

　　1）收據、定額停車費發票，由物業公司統一印制（或購買）、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。

　　2）物業各小區設專人負責收據及定額停車費發票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號后加蓋物業公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。

　　3）收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司財務部交回收據并結清核銷。

　　4）各小區使用發票，為便于管理，應到物業公司財務部統一開具。一般情況下應以收據（第二聯）換發票，所換發票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發票記賬聯的附件，留物業公司統一保管。對于需要先開發票后付款的業主，出納（或物業管理員）根據收費通知單開具發票，并在物業財務部做好登記，款項入賬后核銷。

　　5）收據填寫要求：

　　①據實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

　　②字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣，再另行開具。

　　③全部聯次一次填開，上下聯的內容金額一致。

　　6）各小區的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區不得再有其它公章。

　　2、收款規定

　　1）各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司財務專用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。

　　2）已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續妥善保管，并及時入賬。

　　3）以轉帳方式收款應及時與物業公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續，并及時做帳務處理。

　　4）物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，并進行核銷。

　　3、支出規定

　　1）工資費用。各小區財務人員根據本小區當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區經理簽字后，報物業總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業公司總經理審批，總經理同意后方可發放。

　　2）員工福利費。對于員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等，各小區根據自己實際情況，本著節約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業公司總經理，同意后方可實施。

　　3）維修費用。小區工程維修費用，審批程序是：物業公司總經理→預算部→總工辦→總裁。

　　4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，小區經理批準即可報銷。會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必須是發票，單據項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業公司，說明情況，闡明超支原因，經物業公司總經理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。

　　5）水電費。水電費屬于小區的代收代繳項目，應遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區不得以此類收款支付日常的'費用開支，以免影響水電費的正常支付。

　　6）對于各小區需要轉賬結算的各項支出，經小區經理核準簽字，送物業公司財務審核后，在支票簽發登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。

　　4、資金報表：

　　1）每天由各小區出納報資金表給物業公司財務，由物業公司財務匯總后報公司領導。

　　2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

　　三、會計核算

　　1、統一設置以下會計科目：

　　1）主營業務收入：主要核算物業小區向業主（或物業使用人）收取的物業管理費；

　　2）其他業務收入：主要核算小區收取的停車費、裝修管理費、寬網費、攤位費、特約維修費等；

　　3）主營業務成本：主要核算物業水電維修、保潔及綠化等部門發生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。

　　4）管理費用：主要核算行政管理部門發生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業務招待費、社會保險費及其他；

　　5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會計報表

　　1）各小區財務結賬日期為月末最后一天。

　　2）小區會計人員應于次月的3日以前將各小區的會計報表經小區經理簽字后報物業總公司財務部，有個人所得稅的小區應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統一申報。

　　3）小區會計每月25日前根據年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執行情況報表。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據記帳聯由各小區財務保管，存根聯繳銷后交由物業公司財務進行保管。

　　2、小區財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規范要求進行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當年會計檔案由小區會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業公司財務人員負責保管。

　　五、檢查控制

　　1、各小區會計每月須對小區出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領用、繳銷；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場盤點庫存現金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報物業公司財務。

　　2、各小區出納應對物業管理員的收費工作進行檢查監督，對于有不符合“收據發票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時上報。

　　3、各小區會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。

　　4、物業公司財務應對各小區領用、繳銷票據及時核檢，發現問題應及時上報有關領導。

　　5、物業公司財務和集團公司財務應對各小區財務收支情況進行不定期聯合檢查或抽查。

　　6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業公司各小區財務收支執行情況進行年度專項審計。

　　六、相關責任

　　1、物業小區各出納對現金的收支負有直接責任，小區會計負有監管責任，小區物業經理負有管理責任。

　　2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經發現直接上報總裁嚴肅處理。

　　3、會計檔案滅失追究保管會計責任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。

　　本辦法由公司由公司財務部和物業公司負責解釋。

物業公司財務管理制度6

　　為了加強規范公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產、積極增收節支，提高公司的經濟效益，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，達到企業資產保值增值的目的。根據國家財政部頒發會計法》的要求，符合《企業財務通則》和《企業會計準則》的要求結合公司實際經營情況。特制定以下財務制度，望各部門嚴格遵守。

　　一：資金管理

　　二：預算及審批預算流程—

　　三：固定資產的管理

　　四：低值易耗品的管理辦法

　　五：費用報銷及款項支付的管理

　　六：營業收入的管理

　　七：公司財務報告管理的基本工作

　　1.會計制度：執行小企業會計制度

　　2會計年度：為了符合國內《會計法》要求，按國內規定的會計年度，即自公歷1月1日至12月31日

　　3.記帳本位幣：管理處記帳以人民幣為單位。

　　4.收入和費用的確認：對各項收入和費用的確認采用權責發生制原則。

　　一、資金管理

　　公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。支取現金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規定批準方可支取。預支現金一般不超過20xx元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現。

　　1.現金管理

　　1.1現金管理由現金出納和會計負責，現金出納應每天登記當天的現金、收支記錄

　　1.2辦公室應儲存適量現金，現暫定1000元，足夠3—5天內的日常零星開支。

　　現金存量在規定的限額內，當現金余額到達現金存量下限時，由出納通知會計，并準備支票由物業經理簽署后提取現金。

　　1.3現金出納根據管理處開支情況，提出現金存量上下限報總部物業經理批準。

　　1.4現金應存于保險箱內，保險箱密碼與保險箱鎖匙由出納持有管理，未得財務經理批準不得移交第三者。

　　1.5出納與會計每周末或月末下班前進行現金盤點；由出納填寫現金盤點登記表兩人共同簽字。月末盤點，會計核對現金帳無誤后，再由會計及出納共同簽署確認帳物相符。出納每日必須登記現金日記帳，保證賬目與現金數額相符，并每月與會計對帳。

　　2.押金管理

　　2.1退還裝修押金及裝修工作證押金程序

　　2.2對業主已提交退裝修押金申請，物業前臺及物業管家對已裝修單位驗收合格后，填寫《裝修押金退還申請表》，并附上業主收據領條等原始憑證。2.3物業經理簽名同意后交由財務部核實。

　　2.4財務部核實此申請表后無誤后才可發放款項。

　　3.支出報銷流程

　　3.1各部門需指定一人與財務部對口辦理有關支出報銷管理工作。（其他人員支出報銷亦統一由部門與財務部對口）

　　3.2部門任何支出，先填好付款申請單或費用報銷單后連同有關單據經部門負責人簽字審批后再交財務部核對，財務部審核無誤再走后續簽字流程。

　　3.3公司總經理及董事會簽字完成的單子財務部方可付款。

　　3.4出納登記現金日記帳，將簽署后的付款申請書與發票、原始憑證等交會計。

　　3.5財務部會計入帳，制作憑證。

　　3.6若要開支票，會計負責準確支票并安排蓋章。

　　二、預算及審批預算流程

　　公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩定地進行。

　　1.預算制度

　　1.1公司的一切財務收支活動都要按財務預算執行；

　　1.2公司的財務預算由年度財務預算組成；

　　1.3公司的財務預算要樹立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統籌兼顧；

　　1.4財務預算需經地區總監審批后才能執行；

　　1.5預算編制禁止巧立名目，弄虛作假。

　　三、固定資產

　　1.使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過1年的，也應當列為固定資產。

　　2.對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告，由辦公室、規劃部、財務部審核，經分管副總經理和總會計師簽字，總經理批準后方可購買。

　　3.各部門的固定資產統一由公司財務部建帳核算，統一提取折舊，建立固定資產卡片。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。

　　4.公司的固定資產由綜管部及使用部門統一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報公司綜管部統籌安排。固定資產實行分級歸口管理制度，按照固定資產的類別和管理要求及固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產的日常維護、保養和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養。

　　5.定期對固定資產進行清查

　　5.1固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。

　　5.2公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發生的凈損失超過1萬元應書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批后進行會計處理，數額較大的應報公司董事會審批。

　　6.設備或物品要作報廢，填寫《物品報廢申請表》

　　7.固定資產折舊計算方法及折舊年限標準

　　。折舊按照建時的成本價及預期可使用年限，以直線法每月計算，不預計殘值和清理費用。

　　購建的固定資產，從次月開始計提折舊；處理的固定資產從次月開始不計折舊。

　　資產預計可使用年限

　　汽車10年

　　電腦及其輔件3年

　　家具5年

　　辦公室儀器5年

　　裝修3年

　　其他報總部批準后執行

　　8.公司出售固定資產的收入，減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。

　　9.對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。

　　四、低值易耗品

　　1、根據公司的情況，特規定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。

　　2、低值易耗品在購買之前應按規定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購。

　　3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

　　4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

　　5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。

　　6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的`數量和原價和按照規定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。

　　7、由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。

　　五、費用報銷及款項支付的管理

　　對所有報銷內容，應符合報銷憑證的使用范圍及性質，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核后，按費用的報銷流程辦理報銷，報總經理及董事會批準。出納嚴格資金使用審核手續，對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　1.支出報銷時限

　　1.1由財務部確定每周的某天為報銷日期，非特殊情況，其他時間不審批報銷。

　　1.2工作人員有借款，應在完成業務業務辦理后3日內報銷結帳，對有特殊情況的其清帳日期亦不得超過30天。出差前領款亦不可以早于出差前3天領款。

　　2.現金預支

　　2.1物品的購買，盡可能地使用非現金結算方式。

　　2.2預借現金必須填寫《借支單》，經管主管、經理簽字后，向出納領款，副本留在出納處，正本予會計入帳，但出納及會計要在副本上簽署確認。預借現金必須在借出日起3日以內歸還/清帳。清賬前，借款人需個人承擔借款責任；每次借款不得超過人民幣5000元。下次借款前需將前次借款清帳后方可再借。

　　2.3員工使用現金應取得原始憑證/合格方案并背書，填《付款申請表》，本人簽字后，交公司經理批準簽字，會計審核，向出納領款。有預借現金者，應同時還清所借現金。

　　2.4若有特殊情況不能取得原始憑證/合格方案，用款人應以書面形式說明原因，并得到部門主管核實批準，財務部審核，作為依據憑證入帳。

　　注：凡采購辦公用品及各種設備、物料，要經行政部辦理入倉出倉手續，并簽字核實。

　　3.報銷手續

　　3.1持原始憑證（購物發票）填寫《費用報銷單》或《付款申請表》，經手人按審批單要求填寫后交部門負責人審批簽名后交于財務部審核無誤再走后續簽字流程。

　　4.備用金

　　4.1申請備用金需填寫《借支單》由物業經理簽名同意，再到財務部領取，作為購物使用。

　　5.車費報銷手續

　　5.1外派員外出辦事，根據取回的合理憑證填寫《費用報銷單》（車票）貼在后面，經手人簽名、交由有關領導審批簽名后結清余款。

　　6.工資發放

　　6.1綜管部應于每月8號前交考勤及人事變動表交于財務部，再由財務部于每月9日前將工資發放表報經理及董事會審批。

　　6.2財務部于每月10日根據審批后的工資表發放工資。

　　7.預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經由審批權限的領導批準，方可執行。根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

　　六、營業收入的管理

　　物業前臺的收入需當天結清并將錢、票一起交于出納，雙方需現場核清，票款一致，辦理交接，出納需將收入及時按天按量存入金額，再交于會計做帳。任何人不得將收入坐支挪為他用。

　　七、公司財務報告管理的基本工作

　　1.財務報告分類

　　1.1月報、季報和年報

　　2.財務報告組成及內容

　　2.1財務報告組成按公司總部統一規定編報，其主要報告有：

　　a資產負債表；

　　b損益表；

　　c現金流量表；

　　d其他報表（包括但不限于固定資產，應收賬，應付賬，收入明細賬等）

　　財務報告中管理處核算或反映的內容按公司總部統一規定執行。

　　3.財務報告提交與審批時間

　　季報應于每月10日以前、年報應于年度終了20日內出具

　　其他事項

　　按照上級領導的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　配合公司業務部門的財務決算進行監督管理。

　　自覺接受上級領導、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　寄后語：

　　1.財務、會計人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續齊全、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　2.財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財務制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　3.財務、會計人員力求穩定，不得隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。

　　本制度中未做出規定的，按照公司的有關規定辦理。

物業公司財務管理制度7

　　1、總則

　　本制度明確了收款管理權責劃分，規范了收款管理操作程序，建立了收款管理審批流程，為收款管理工作開展提供了制度依據。

　　2、職責

　　本制度的主責部門為各公司財務部，按本制度規定嚴格執行收款管理要求與流程。

　　3、范圍

　　本制度規范的收款內容包括：物業費收入、車位管理費收入、開發界面收入、租金收入、多種經營收入、押金及代收款等。

　　4、各類收款總體要求

　　4.1財務部全面負責公司各項收款界面的管理，包括收款、收款監督、收款票據領購、下發及核銷等內容。

　　4.2各類收款業務均需在EAS系統中操作，做到日清日結，如遇特殊原因無法當天錄入的，轉天補錄的業務日期必須與收款日期一致。

　　4.3財務人員應在每日及每月底將EAS系統中的收款報表與財務系統總賬進行核對，確保數據一致。

　　4.4收費人員應確保各類票據連號使用，在保證當日票、款、表相符的基礎上，及時將整理好的單據及銀行回執傳遞給公司財務部，相關財務人員應對交來的錢款票據逐筆進行核對。

　　4.5各類票據使用完后應及時到財務部核銷并領用。

　　4.6財務人員每月至少兩次對收費現場的庫存現金、票據管理情況等進行盤點抽查并保留檢查痕跡，確保現場收費的`操作規范性。

　　5、收款管理具體要求

　　5.1物業費收入、車位管理費收入、租金收入、多種經營收入、押金及代收款

　　5.1.1每月最后一日，由客服部指定專人對收費軟件中的房屋客戶設置和客戶收費設置進行檢查，財務負責核對，確保計算應收費用前系統設置的真實、準確。

　　5.1.2財務人員應于每月1日將當月應收取的周期性費用（如物業費、車位費等）及時進行應收費用計算，并在EAS收費系統中生成應收費用數據。

　　5.1.3臨時性費用（如出入證工本費、場地租金收入、零星服務收入等）根據實際情況生成應收費用，并及時收取。

　　5.1.4收費人員收費前應核對業主資料（房號、業主姓名、應收款項等信息），口頭告知業主應繳費用的明細及金額，收款后將蓋有公司收款印章的票據交業主作為已繳款憑據。

　　5.1.5收費人員在每日工作結束前，應將當日的收款票據、收款金額、報表核對一致。

　　5.1.6財務人員每日負責對收款事項進行檢查及審核，無誤后進行賬務處理。

　　5.2與開發公司相關的收入

　　5.2.1范圍：空置管理費（未出售）收入、開辦費收入、售樓處物業收入（服務費）、為開發公司服務收入、前期顧問咨詢服務收入。

　　5.2.2各公司財務部根據業務部門提交的應收款數據進行審核，督促業務部門及時簽訂相應合同。

　　5.2.3與開發公司相關收入結算的總體原則是：結算及時并實現資金快速回流。

　　5.2.3.1開發公司與物業公司雙方的各項業務，需由開發公司相關業務部門先立項并簽訂相應合同，而后開始實施。簽訂的合同中要明確服務標準、管理要求、費用結算方式及結算周期。對于由開發公司移交給物業進行后續管理的事項，要求明確承接的現狀，對未盡事宜的責任要界定清晰。

　　5.2.3.2物業公司根據各項目進度及受托協議的執行情況，由物業公司專人于結算資料齊全后的3個工作日內，向開發公司提交費用結算申請。

　　5.2.3.3物業公司需持續跟進與開發公司之間的結算進度，確保在結算資料提交后的7個工作日內開發公司方面完成對結算申請的審核及確認。

　　5.2.3.4物業公司根據開發公司審核確認后的相關審批資料，及時跟進開發公司的立項審批及合同審批進度。

　　5.2.4財務部根據收到的簽批完整的合同開具相應的發票，跟進開發公司的付款流程及資金安排，待開發公司付款完畢或收到款項時確認收入。

　　5.2.4財務部應建立開發界面收入臺賬，內容包括：合同編號、簽訂日期、合同名稱、開發界面收入類別、涉及的具體項目/分期、合同期限、合同金額、累計已發生金額、合同余額等。 5.3免單收入

　　5.3.1包括銷售免單、售后減免和內免，主要是指開發公司在房地產銷售階段促進銷售、售后階段解決客戶訴求以及物業公司在承接項目后解決業主遺留問題而開具的減免物業服務相關費用的書面優惠證明。銷售免單和售后減免都是由開發公司和業主簽署的優惠免單；內免是物業公司和業主簽署的優惠免單。

　　5.3.2物業公司財務部收到業務部門提交的簽批完整的確認單（銷售免單、售后減免）以及開發公司給付的款項時確認收入。確認單上必須有業主、開發公司相關部門負責人的簽章確認。

　　5.3.3內部免單需由業務部門提交申請，簽批后，在EAS收費系統中對應收費用進行相應調整。

　　5.3.4物業公司財務部應分別建立開發公司免單及內部免單臺賬，臺賬內容需包含：所屬項目、客戶資料、免單類型、免單金額、免單期限及免單事由，以備查詢。

　　5.4代收款項的管理

　　5.4.1包含內容：代為收取的水費、電費、公攤水電費、燃氣、煤氣、采暖費等費用，以及代為收取的其他收費，例如代收小區寬帶費等。

　　5.4.2代收款項應建立相應的代收代付臺賬并及時核對，保證數據的準確性，及時結清代收款項。

　　6、收款現場管理

　　6.1當日收取的款項必須當日送存公司指定銀行賬戶，非工作時間收款須存入經物業集團財務管理部備案的無卡存款銀行賬戶，當日現場無卡存款金額需短信告知財務人員。 6.2收費人員入戶收取的各類款項必須當日錄入EAS收費系統。

　　6.3收費人員交接班要有交接記錄，現金、收款單據等憑證必須經雙方清點后，簽字確認。

　　6.4收費人員當日下班前，必須清點票款，打印POS結算單，核對報表，保證賬實相符。

　　7、附則

　　本制度自發布之日起實施，根據物業集團業務發展情況適時修訂。本制度由物業集團財務管理部起草并歸口管理。

物業公司財務管理制度8

　　根據公司對物業管理公司各小區實行指標管理、獨立核算、自負盈虧的要求，結合公司業務管理的需要，為了做好各小區財務收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預算管理

　　1、物業部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。

　　2、每月末物業部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。

　　3、收支預算由會計負責編制，經物業經理初審后，報集團財務部審核，總董事成員批準后執行。

　　4、各月度支出計劃的編制應以年度經濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過年度指標。

　　5、每月初物業會計對上月預算執行情況進行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司匯總后報公司相關領導。

　　6、預算內支出按公司規定流程審核支付，超預算支出報董事成員審批后支付。

　　二、收支規定

　　1、收據、發票及公章使用規定：

　　（1.1）、收據、定額停車費發票，由物業公司財務部統一購買、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。

　　（1.2）、物業各小區財務設專人負責收據及定額停車費發票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號后加蓋物業公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。

　　（1.3）、收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司財務部交回收據并結清核銷。

　　（1.4）、各小區使用發票，為便于管理，應到物業公司財務部統一開具。一般情況下應以收據（第二聯）換發票，所換發票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發票記賬聯的附件，留物業公司統一保管。對于需要先開發票后付款的業主，出納（或物業助理）根據收費通知單開具發票，并在物業財務部做好登記，款項入賬后核銷。

　　（1.5）、收據填寫要求：

　　（1.5.1）、據實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

　　（1.5.2）、字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字再另行開具。

　　(1.5.3)、全部聯次一次填開，內容、大小寫金額必須一致，禁止拆聯使用。

　　2、收款規定

　　（1）、各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司財務專用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。

　　（2）、已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續妥善保管，并及時入賬。

　　（3）、以轉帳方式收款應及時通知財務辦理進帳、轉帳相關手續，并及時進行帳務處理。

　　（4）、物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否繳款入賬，并進行核銷。

　　3、支出規定

　　（1）、工資費用。人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，做出當月考勤表，報物業公司經理審批，審批后交財務部門，財務人員根據當月考勤表，計算當月員工的應付工資，制作工資表，復核無誤后交物業經理簽字，報總公司財務部簽批，董事成員簽名同意后方可發放。

　　（2）、員工福利費。對于員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等，根據實際情況，本著節約原則，物業各部門擬定方案及所需資金等情況呈報物業公司經理，再報總公司財務部審批，董事成員簽字同意后方可實施。

　　（3）、維修費用。小區工程維修費用，將已報呈的維修項目按已審批的程序：物業公司經理→總公司財務部→董事成員簽章。財務主管核實后方可辦理付款手續。

　　（4）、日常性開銷的費用。差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，物業經理批準，總公司財務部審核，董事成員簽字同意，方可報銷。會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必須是發票，單據項目必須填寫齊全，特別是公司全稱、地點、費用項目大小寫金額必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業公司，說明情況，闡明超支原因，經物業公司經理同意后，報董事成員批準，董事成員同意后方可實施。

　　（5）、水電費。水費按供水公司計收費用減去屬于小區業主應承擔的代收代繳項目的費用為物管中心應承擔的水費。電費按供電公司計收的費用減去各業主電表應承擔的電費和分攤公共設施所耗電費為物管中心應承擔的電費，應遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

　　（6）、對于需要轉賬結算的各項支出，經物業經理核準簽字，送總公司財務部審核、董事成員簽字后，在支票簽發登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。

　　4、資金報表：

　　（1）、每天由各小區收銀員填報每日收款報表給物業公司出納，由物業公司出納匯總后報公司領導。

　　（2）、報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

　　三、會計核算

　　1、統一設置以下會計科目：

　　（1）、營業收入：主要核算物業小區向業主（或物業使用人）收取的`物業管理費；小區收取的停車費；工本費等；；

　　（2）、營業費用：主要核算物業水電維修、保潔及綠化等部門發生的費用；下設明細科目：工資、折舊費，辦公費，其他費用，低值易耗品攤銷，長期待攤費用攤銷，福利費、維修費、清潔費、電費，水費，社保費及其他。

　　（3）、財務費用：主要核算銀行托收，托付手續費，支票工本費，利息收入等；

　　（4）、其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會計報表

　　（1）、財務結賬日期為月末最后一天。