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財務管理調研報告

時間：2024-11-08 12:09:25 財務管理我要投稿

(精華)財務管理調研報告13篇

　　在當下社會，報告使用的次數愈發增長，多數報告都是在事情做完或發生后撰寫的。我敢肯定，大部分人都對寫報告很是頭疼的，下面是小編精心整理的財務管理調研報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

(精華)財務管理調研報告13篇

　　財務管理調研報告篇1

　　一、基本情況

　　××公司是我市一家在以廣告設計、活動策劃等多種業務為一體的廣告傳媒有限公司。其實任何一個單位，都有自己的管理制度、方針和政策，該公司也不例外，雖然公司內部人員不多，但單位財務會計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關于不相容職務分離的原則。內部崗位分工是按照“經辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業務分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務科設有財務負責人1名，會計2名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。

　　二、公司結構

　　公司的財務人員設置、賬冊設置、預算管理等具體包括為：

　　1、崗位設置狀況，主要針對是否設有會計、出納、保管。

　　2、人員素質情況，主要針對是否有專業證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業道德等。

　　3、賬冊設置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

　　4、主要針對內部財務制度是否健全。

　　三、調查結果

　　通過這次調查、實習，發現該公司崗位設置，賬冊設置基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。公司財務管理制度完善、健全，并制定了各項規章制度。同時我還發現該公司有幾點好的做法：

　　（一）崗位設置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計工作崗位，堅持不相容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執行，基本做到了數據維護管理與電算審核相分離；數據錄入與審核記賬相分離；記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責權限明確分工，并相互分離、相互制約。

　　（二）票據管理票據是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據是由專人去保管，保管票據的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不相容職務分離的原則。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據號碼的連續性。另外，未經批準公司財務人員沒有發現擅自將票據背書轉讓、擅自簽發空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專人保管制度；專庫保管制度；專賬保管制度；保管交接制度；定期盤點制度。

　　（三）資金管理一是加強現金管理，嚴格執行了國家現金管理條例及實施細則。

　　（四）經費管理加強財務審核制度，建立嚴格的支出審核制度，對于辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支，都嚴格按規定的權限審批后給予了報銷。制定嚴格的經費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據，并由經辦人員簽字，主管領導審批，財務人員審核后才能給予報銷。加強資金的事前監督和事后監督。嚴格按照支出計劃執行，堅持按制度辦事

　　，四、對加強財務管理的幾點建議

　　（一）為了促進公司經濟業務的發展，提高公司的經濟效益，規范財務工作，應該根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，嚴格制定一套合理的財務管理制度。

　　（二）公司會計核算要遵循權責發生制原則。

　　（三）做好財務管理基礎工作，建立健全的財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（四）財務管理是公司經營管理的主要方面，

　　（六）做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　（七）建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案、妥善保管，按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。隨著社會的進步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財務管理制度也應當在保留原有好的做法的基礎上，對在發展過程中出現的新問題，涉及到的新領域進行不斷修改、補充與完善，以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。

　　五、調查、實習認識

　　（一）作為一個會計人員，工作中一定要就具有良好的專業素質，職業操守以及敬業態度。因為它不僅是為了報表而已，更是為了更好的掌握公司各個會計的資料以便了解公司經濟的正確信息。會計部門作為現代企業管理的核心機構，其從業人員，必須牢記會計準則，堅持原則處理今后面對的工作。

　　（二）作為一個會計人員要有嚴謹的工作態度。會計工作是一門很精準的工作，要求會計人員要準確的'核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。會計不是一件具有創新意識的工作，靠一個又一個精準的數字來反映問題的。所以我們一定要加強自己對數字的敏感度，及時發現問題解決問題彌補漏洞。

　　（三）作為一名會計人員要具備良好的人際交往能力。會計部門是企業管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內要相互配合整理會計信息，對外要與社會公眾和政府部門搞好關系。在于各個部門各種人員打交道時一定要注意溝通方法，協調好相互間的工作關系。

　　通過這近一個月的實習給我感觸很深，了解到理論應用一定要在實踐的基礎上，而我們在面對時間必須在學習理論的前提下才可以更好的完成。所以我們不但要學好專業課，還要抓住任何實習機會加強實踐經驗，真正的把理論和實踐相結合。再者就是社會中，人際關系有時真的比工作能力還要重要，良好的人際能給我們的工作帶來順利，帶來成功，帶來機遇。在工作中把每個人都當作良師益友，那么才有可能在工作中收獲的更多。

　　財務管理調研報告篇2

　　近年來，隨著新農村建設工作的不斷深入和各級政府小城鎮基礎設施建設的不斷加強，各級政府加大了涉農惠農資金的投入，村級經濟組織的資金量也在不斷增加。作為村級經濟組織如何確保涉農資金的專款專用及惠農政策的有效落實，是群眾關心的熱點問題。處理好這些問題主要取決于涉農項目實施主體村級集體組織的財務管理水平。因此就目前如何強化村級財務管理，糾正存在的問題，堵塞漏洞，怎樣從源頭遏制腐敗現象進行一些探討。

　　一、村級財務存在的薄弱環節與現狀

　　1、財務管理制度不健全，報支手續不規范

　　從基層各村組看，大多數村組財務管理制度不夠健全，有的村根本就未制定財務管理制度。由于缺乏有效的內部監督和內部控制，加之財務公開不到位、不透明，財務公開流于形式。對一些不便或沒公開的支出都在“其它支出”科目中列支，且數額較大，群眾根本就不知詳情。從報支手續上看是五花八門，有白條直接支付，有自制的現金付款條直接列支，連工程結算也不開稅票。有的僅施工合同就列支工程款。

　　2、工程發包和惠農補償資金不透明，監督管理不到位

　　農村集體工程項目發包透明度不高，缺乏行之有效的內部監督和內部控制制度，存在著有的工程項目無預算、超預算現象。目前農村興修水利、建橋造路、村莊整治、河塘清理等村級基礎建設工程不斷增加，幾萬元、幾十萬元的工程和專項資金工程的實施有時不經過村委會集體討論、研究和村民表決。工程不進行公開招標，不簽訂施工合同。在施工過程中沒有專門人員進行跟蹤監督，工程結束不組織專業人員進行工程質量驗收就結清工程款。有的村支部書記開據領取專項資金一次就是十多萬元，有會計他不用，逃避會計監督。有的村對應發放到群眾手中的專項資金不及時，克扣、占用引發不穩定因素的產生。有的村對補償中的公用面積部分不及時公布于眾，且沒有作為村級收入游離于帳外，或相關費用直接在里面列支形成“坐收坐支”現象。

　　3、帳務處理和檔案歸檔不及時，村級資產處置不力

　　有的村幾個月甚至半年才集中報帳，由于收支憑證結報不及時，處理帳務拖拉，導致跨年度核算，加之村帳目設置不規范，科目單一，收支往來明細帳不平，漏記現象時有發生，造成無法年終轉帳，形成“剪不斷，理還亂”的狀況。會計檔案管理滯后，沒有制訂檔案管理制度，沒有明確專人管理檔案，造成會計檔案不全，遺失，有的村會計把會計資料放在家里，任期結束自然帳就結束，要查帳目死無對證，為個別村干部中飽私囊留下了制度上的漏洞。目前各村都先后建起了農村服務中心，遷入新中心后對原來村部房屋和資產處置時不公開又不透明，不進行評估作價和公開招標，更談不上公示、公開、公正的原則，處置手續不完備，有的資產轉讓費不入帳被長期占用。

　　4、會計業務水平不高，隊伍不穩定

　　當前村級會計人員業務水平參差不齊，由于會計電算化的.普及部分人員因年齡偏大或因接受能力差已不適應形勢需要，有的會計連電腦都不會開，更不要說簡單的電子表格了。年輕的不把培養，老的又培養不了，村委會換屆就是一任支書一任會計，導致會計隊伍不穩定。

　　二、解決當前現狀的舉措

　　農村財務管理不僅是一項經濟工作，同時也是一項嚴肅的政治工作，更是農村基層組織政治思想建設發展的需要。全面出臺農村級財務管理措施，完善村級財務管理辦法，建全村級財務管理，財務審計、民主理財制度已刻不容緩。

　　1、健立健全財務管理制度

　　根據各地實際情況，結合財經法規，應制訂一套便于操作，切實可行的制度細則，如：集體資產管理制度、財務人員崗位責任制、民主理財監督制度、財務收支預決算制度、現金管理制度等來進行細化、強化，使財務管理制度在執行過程有效發揮監督作用。

　　2、健立健全村級財務定期監督制度

　　建立一套完整的監督機制，強化內部約束和外部監控制度。鎮財政、農經、紀檢及審計部門應組織思想過硬、業務精練、政策精通的人員定期或不定期進行檢查，評比、考核、通報審計結果，不斷加大監管力度。充分運用村“財務公開欄”這一載體，每月定期向村民公開當月各項財務收支、項目工程資金投入使用情況，監督集體資產處置情況，公示內容要全面同時要發揮民主理財小組作用，及時解答群眾提出的疑惑，接受村民監督。

　　3、加強檔案管理建立村干部離任審計制度

　　明確專人、專室管理村級各項財務檔案、干部騁任及勞動報酬檔案、工程項目立項、招標、實施、驗收檔案等，確保各類檔案資料的完整。對離任村干部要實行離任審計制度，做到工作調動必審、任屆期滿必審，這樣才能嚴肅財經紀律，規范經濟秩序促進廉政、勤政建設，對村干部任職期內各項工作進行公證的評價，增加村干部任期內的工作透明度，提高村干部工作的積極性和責任感。

　　4、嚴肅財經紀律，強化責任追究制度

　　加大對違紀違規現象的處罰力度，做到行政手段經濟手段和法律手段并舉，嚴查虛報冒領、擠占傾吞集體資產等違法亂紀行為。對因工作失職、把關不嚴。導致村級財務管理混亂、出現嚴重問題的，追究相關責任人員的法律責任。

　　財務管理調研報告篇3

　　實行定崗、定量、定收入。首先，加強對信貸人員的上崗培訓和后續教育，不斷提高信貸人員敬業愛崗的工作責任心，提高駕馭風險、處理復雜事務的綜合素質，使其從單一操作型向綜合管理型轉變。其次，要制定崗位責任制，實行定崗、定量、定收入的考核辦法，逐步建立和引進風險基金機制，實行風險資金保本上崗制度，防止不良貸款和不良債權的存在。第三，建立貸款決策責任人制度，實行責任制約，真正做到誰決策誰負責，誰發放的貸款出了風險追究誰的責任。通過制度的考核，使信貸人員工作有定額，質量有要求，業績有考核，風險有負擔，營造一個責權利明確的經營氛圍。這樣，不僅能充分發揮信貸人員在經營管理中作用，同時還能防范銀行信貸風險。

　　利用財務手段，干預和控制銀行的`各種風險。一是要及時提供各種財務信息，運用財務預測、預算、核算控制、分析、考核、決策等專業手段對各類風險給予評價和估算，引進風險管理預警機制，將財務部門所能掌握的內部財務、經營、合規性信息和決策事件的外部市場信息以及風險評估資料及時報告決策層；二是加強風險比較制度，通過對各風險值的測算，尋找出最佳的經營方案，及時反饋給有關部門，以便經營部門作出決策；三是通過業績評價等財務手段，干預和監督銀行的各種經營風險。總之，要建立事前、事中、事后三位一體的財務管理體系，充分發揮財務管理在銀行風險防范中的作用。

　　財務管理調研報告篇4

　　關于財務管理方面的社會調查報告

　　一、社會調查報告的意義

　　(一)社會調查學習的目的和意義

　　為了充分的運用所學習的會計專業知識，將其更好地與自己的本職工作相結合，做到理論和實踐相統一。充分地發揮自己在專業上的優勢，培養自己的工作能力和學習能力，有效地組織企業財務活動和處理財務關系，嚴格遵守會計上的各項規章制度，嚴格要求自己，積極上進。

　　學習的最終的目的是將知識運用到工作當中，達到學以致用的目的，而且要認真合理的利用工作的機會，多學習，多實踐，多思考，為自己以后成為一名高質量、高標準的會計人才而打下堅實的基礎。

　　(二)公司的主要概況

　　公司成立于20xx年，是一個集餐飲、客房、娛樂等為一體的商務型酒店。地理位置十分優越，公司的總規模不大，但在設置會計單位財務機構內部工作崗位方面卻嚴格的按照會計管理制度的規定，定崗定位，各敬其職，不兼容職務分離的原則。該公司主要設置的會計崗位有會計主管負責人1名，會計1名，出納1名，成本會計1名，審計人員1名，倉庫管理員1名。在內部各崗位中堅持相互監督、相互制約的原則，會計主要核算公司所發生的經濟活動，通過資產負債表、利潤表和現金流量表等及時有效地反映公司的財務狀況和經營成果。并對收支和業務情況進行完整的記錄、分析和決策，為下一步公司的發展提供有效地依據。

　　二、社會實踐調查的內容和過程

　　公司的生產經營活動主要是以現金收支為主，主要的目的是達到利潤的最大化。我們將公司的現金管理、應收賬款的管理、財務的預算管理等方面作為主要的調查對象，結合運營的實際情況，主要調查包括以下方面：

　　1、現金管理。現金是一項比較特殊的資產，主要的特征一方面是流動性最強;另一方面是收益性最弱。一個公司怎樣來權衡現金的流動性與收益性之間的選擇過程成為了我們調查的重點，既要維護適度的流動性，又要盡可能提高收益性。首先，必須了解公司對持有現金的動機，主要包括有交易動機、補償動機、謹慎動機、投資動機等。再次，公司的出納會對每天的現金進行清查，做到日清月結，經過幾次的調查卻發現企業有時會存在持有的現金不足或者過多的等情況，這些情況都說明企業的現金管理不力，作為企業管理者應該對現金的流入和流出進行有效地設計和管理，使其現金持有量達到最優水平，所以對現金進行預算必然重要，主要的作用有下列幾點：

　　① 可以明顯的揭示企業現金過剩或者現金短缺的時期，準確使過剩的現象轉入另一項

　　投資或者短缺時期來臨之前安排籌資，以避免資金閑置或者資金不足，以減少公司在市場上的機會成本。

　　② 可以通過在實際收支實現以前了解經營計劃的財務結果，預測未來時期企業對到期的債務的直接償討能力。

　　③ 可以對其他的財務計劃提出改進建議，是資金達到最合理化的開支。

　　④ 可以直接反映現金情況，計算出預算期的凈收益，從而編制出現金流量表。

　　對于現金的管理除了對現金進行預算外，還包括合理的編制現金收支計劃，進行現金日常控制，力求加速收款，延緩付款，以增加收益，做到每一筆現金都能受控制，并且為正常的生產銷售周轉，也需要在銀行中有一定的存款以保證銀行的資金安全。在現金的流入和流出經常不確定的情況下，企業必須持有一定現金余額來保證生產經營的安全順利進行。所以綜合多方面的考慮因素，合理分析企業的現金狀況。

　　資金的管理還有關于銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其他收入等。按照銀行規定的庫存現金的限額，超出的部分應該及時送存銀行，禁止挪用現金和白條抵庫等現象發生，出納辦理的現金收支業務是以會計審核確認的會計憑證為依據的`，做到會計賬和出納賬相吻合。職工預借款應經過領導的簽字批準后，方可支付。大額現金的支出一定要經過各方董事會的同意后，方可支取。

　　2、應收賬款的管理。應收賬款是企業短期資產的一個重要的項目，現在商業信用的推行，企業應收賬款數額明顯的增多，所以應收賬款的管理在會計行業中日益的重要。隨著銷售方式的多樣化，雖然可以擴大銷售、增加利潤，但也會造成資金成本、壞賬損失等費用的增加。應收賬款管理的基本目標，就是在充分發揮應收賬款功能的基礎上，降低應收賬款投資的成本，使提供商業信用、擴大銷售所增加的收益大于有關的各項費用。

　　在生產經營中，應收賬款的功能：一、增加銷售的功能。在市場競爭日趨激烈的條件下，可用賒銷的方式促進銷售，其實實際上通過賒銷方式也可像顧客提供交易：① 向顧客銷售商品;② 在一個有限的時期內向顧客提供資金。賒銷方式雖然存在著風險，但在不緊氣的市場下，效果還是十分明顯的，特別是在銷售新產品、開拓新市場方面。二、減少存貨的功能。當企業的產成品存貨較多的時候，一般都會采用較為優惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉化為應收賬款，減少產成品存貨，節約各種支出。只有減低應收賬款的成本，盡量多的去了解公司協議單位的具體情況，做到知己知彼百戰百勝，但公司也可以直接對單位進行直接調查和間接調查，通過協議單位的財務報表，財稅，銀行等各種渠道來了解。作為公司的會計人員更應該熟悉和掌握協議單位的具體情況，對協議單位的賬款可適時的提醒，以免增加壞賬。除了公司簽訂的協議單位的應收賬款，還有向外借的各種款項，一定要按合同上得簽訂要求，如期收回。

　　3、票據管理。票據管理是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此杜絕一切使用空頭支票的人，單位的票據因由指定的人統一保管由銀行統一全部印鑒章，必須遵循不兼容職務分離的原則，票據管理人要嚴格的遵守票據使用和領用上的規定，按要求執行，按照填寫要求填寫，對作廢和填寫錯誤的票據，做到連號完好無損的保存，記賬人員對已經使用的票據號進行登記，以隨時檢查票據號的連續性。各種票據的填寫應仔細、認真不得涂寫和亂改，開票人員不得隨意亂開各種票據，不得隨意提現、背書轉讓。應該嚴格的遵循票據管理規定，對開出的票據進行登記，每個月由專人對銀行對賬單和賬簿記錄進行核

　　對，以保證其正確性，準確做到賬證相符。加強票據管理規定是公司內部的財務管理一項重要的經濟內容。在公司應該對票據實行嚴格的保管制度，做到專人保管、專人負責、定期檢查、定期盤點制度。

　　4、財務預算的管理。財務預算一般包括現金流量預算、利潤預算和財務狀況的預算。利潤是反映企業一定時期經營成果的綜合反映，主要包括營業利潤、利潤總額和稅后利潤的預算。最能體現企業財務狀況的報表資產負債表，主要包括資產、負債和所有者權益。每年由財務主管人員根據實際的情況，對公司的實際運營情況進行匯總，反映今年的整體情況進行匯整和報送，表明今年的整體營業額，利潤額和對下一年的整體的規劃和策略，像外界報送公司的報表。管理者能否熟悉的指導和監控企業投資、籌資、營運資本和股份分配等財務管理工作具有重要意義。

　　5、經費管理。經費管理師控制公司成本，合理的開銷各種開支的重要舉措。對于公司的辦公費、差旅費、宣傳費、設備配置費、開辦費以及按規定支付給職工的個人工資、福利、津貼等每一筆費用的支出，都必須按照嚴格的權限審批后給予相應的報銷程序。對每一筆開支都必須按照相關的手續取得合法的單據，并由經辦人員簽名，主管會計審核，單位負責人批復后才能給予報銷，應該加強資金的事前監督和事后監督，對報銷的原始憑證進行嚴格的審核。財務人員必須按照嚴格的報銷標準予以執行，堅決按章辦事，杜絕一切偽報、假報現象，抵制不合理開支，杜絕公款私用，浪費現象。

　　6、固定資產管理。固定資產是反映公司內在實力的具體體現，做好企業內部的固定資產尤其重要，必須由專人負責清點、盤查、維護和保養。每個月進行相應數量的清查，做好登記記錄，必須將每個月新增的固定資產進行登記，做好詳細的記錄，登記到固定資產管理系統中，并且入賬，做到固定資產的實數和會計賬上的實數相符。在每一本固定資產登記本上每月進行清點將實際數登記，做為年末清點的依據。對于固定資產的盤虧和盤盈在會計賬上應作相應的處理，做好固定資產的增加、減少、折舊和入賬等工作。

　　7、會計檔案的管理。會計檔案是會計存儲的依據，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他的會計數據都應建立檔案、妥善保管。按照會計檔案管理辦法的規定進行檔案的管理和銷毀。隨著社會的不斷更新和進步，會計的檔案管理也更高要求，必須放在干燥的地方，由專門的檔案室保管，對一些有特別要求的特殊憑證要按照特定的年限進行保管，銷毀程序必須由規定進行，不得私自處理和銷毀，如有發現將會追究其刑事責任。檔案必須專人負責保管、分級管理。

　　8、成本管理。成本和利潤之間的反比例關系，使每個企業更加加強對成本的控制，使成本管理也越來越受到重視，進行成本預測，編制成本計劃，為企業有計劃地進行成本管理提供了可靠的依據，要嚴格審核和控制各項費用支出，努力節約開支，不斷降低成本，再則及時、正確地進行成本核算，最后對考核成本計劃的完成情況，開展成本分析，監督企業內部各單位嚴格按照成本計劃、預算和規定辦事，并積極的探求節約開支、降低成本的途

　　徑和方法，促進企業經濟效益不斷的提高。

　　三、調查報告中的總結與體會

　　為了更加促進社會經濟發展的特殊要求，在市場經濟下為主體的企業，必須更好地結合企業財務經營情況，提高公司的經營效益，規范財務工作，嚴格按照國家和會計法的規定和公司章程規定，制定符合自身企業特征的企業會計管理制定。結合調查中的8項管理制度，落實到人，責任到人，分工明確。明確財務管理的目標，嚴格遵守會計的保密原則。財務管理是企業管理的一個組成部分，財務管理的目標要和企業的總體目標保持一致。通過生產經營活動創造更多的財富，不斷增加企業價值。必須優化我國財務管理行為的需要，在理論和實際上作出更大的努力。結合調查報告有如下幾點體會：

　　1、企業必須重視財務管理，建立健全的財務管理制度，認真做好財務的收支、控制、預算、核算、分析和考核工作，做到有法可依，有法可循。

　　2、本單位會計人員必須遵守權責發生制和收付實現制會計原則，根據公司情況進行相應的處理。

　　3、加大對《會計法》的執行力度，堅決按照規章程序辦事，加強對會計人員的培訓制度，每年不少于一次的繼續教育的培訓。

　　4、加強對會計原始憑證管理，杜絕假報、虛報現象，保證其準確性、完整性和有效性，對不合格的一律要求退還和更改。

　　5、對出納人員進行嚴格的監管，杜絕挪用公款，非法使用公款行為，做到每天清點，賬賬相符，對開支情況進行審核，并做好每一筆的記錄，作為會計記賬的原始憑證。

　　6、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續的完整性數據的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人復核，重大事項由總經理審批，財務負責人復核。

　　7、在財務人員的任聘職務，重視人員素質的培養，從事財務的財務人員必須取得相應等級的專業資格證書，都能夠遵守會計職業道德的規定，禁止一切有關會計事務的違法行為發生，否則將使用法律武器進行處理。

　　8、建立健全的賬冊，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金存款日記賬、等賬冊是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

　　9、實施會計監督，會計人員對本單位實行會計監督，會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對記載不完整、不準確的原始憑證，予以退回、并要求補充登記。對違反會計法的行為，要及時向上一級反饋和匯報，如情節嚴重無法處理的，將交由xx處置。

　　當置身于會計這個崗位當中，通過這次實踐的調查，卻能如實的反映，一個企業和一個個人在從事會計行業中一些盲點。會計本身的范圍很廣泛，牽涉到更多的是與法律法規相結合，是個非常敏感的職業，只有以身作則，充分利用好這個平臺，才能讓其更穩定、更健康的發展，社會調查是通過廣泛的收集資料，結合共同的特性，發現不同的亮點和缺點。我們應該更加重視調查的結果，并將取其精華，使會計行業往更加成熟的道路上前進。也使我明白更加努力的完善自己，為自己在會計的職業上添上靚麗的一筆。

　　財務管理調研報告篇5

　　財務管理和風險問題是一個古老而又新鮮的話題，任何一個自主經營自負盈虧的企業都會有，然而，大部分中國企業在財務管理方面卻是非常馬虎、簡單的，同時無足夠的風險防范意識、措施。原因復雜不一而論，無論企業基于何種目的，有幾套賬。有一個真理必須肯定的：對于管理來講：您必須建立一套完整、真實、科學的財務核算和管控體系，同時建立起配套的財務風險防范機制、措施。因為她是您降低費用成本提高經濟效益的基礎、是您業務發展的支持、是您進行經營分析與決策的依據·是您減少投資失誤、浪費、損失的保障。沒有一套真實完整科學的財務管理體系可以說就不可能有公司的效益與發展。

　　銀行作為經營貨幣的特殊行業，需要對其投入產出及其所形成的關系進行管理，降低財務風險和經營風險。盡管銀行籌集的資金并不愈多愈好的觀點在西方銀行已成為共識，但是在我國的國有商業銀行中還存在認識上的誤區，“存款立行”的觀念已深入人心，因此，這就要求銀行能夠根據宏觀經濟環境的變化來制定相應的籌資和投資策略，并力求將風險降至最低。本文試從風險防范的`角度來談談財務管理的作用。

　　當前商業銀行財務管理中的風險，對于國內商業銀行來說，是一個亟待加強的新領域，但在國外的商業銀行財務管理中卻始終將其作為重要的防范內容。從這幾年銀行業的發展來看，在銀行這個高風險的行業里，財務管理工作也應對銀行經營中的風險給予特別的關注。從我國實際情況看，商業銀行風險的表現形式很多，如由于歷史原因造成的銀行信貸資產質量下降，“一逾二呆”貸款比重過高所引起的信用風險；由于銀行資本金嚴重不足，經營利潤下降導致的財務風險；由于市場不規范，秩序混亂以及不平等的競爭造成的市場風險；由于地方政府行為被迫發放的“戴帽貸款”形成的資產風險等；此外，傳統存款業務正被其他非銀行金融機構及其他外資銀行搶走，從而不得不加大成本努力拉住投資者，這也為銀行籌集資金加大了風險隱患。

　　銀行一味追求效益和競爭地位，不可避免地會帶來相當程度的風險，要避免這些風險，從財務管理的角度出發，就是要建立以資金成本為中心的籌集資金策略，以財務管理為中心的信貸管理，以信貸管理為中心的經營管理，將財務部門的作用發揮出來，建立有效的財務監管機制。

　　財務管理調研報告篇6

　　隨著稅費改革的進一步深化，財務規劃也面臨著新的情況和問題。如何在當前形勢下順利進行財務規劃是擺在我們面前的一個全新課題。作為一名財務工作者，我想簡單介紹一下目前計劃財務管理的重點、難點、亮點和不足之處。

　　一、理財規劃工作的重點：如何理財和理財

　　在理財規劃工作中，要改變以往等待、依靠、重要的思維，充分發揮主觀能動性，創造性地開展工作。溝通協調各方面的項目資金，在保證管理處正常運轉的前提下，做好資金的管理和使用。真正把每一分錢都花在刀刃上。

　　管好錢，就是要加強計劃管理，合理制定各單位的日常開支計劃，在嚴格按計劃開支的前提下，優化各類資金的配置，本著先急后緩的原則，堅決杜絕不合理的開支。同時，實行重大項目審批制度，計劃外支出項目實行分級審批，禁止發生先支出后結算的情況。同時，協調相關部門爭取上級部門的項目和資金支持。

　　管好錢就是要加強財務管理，針對管理處的財務狀況，加強對下屬單位財務工作的監督和審計，克服以前重核算、輕審計的缺點。按照規范會計管理的具體要求，做好全部門的資產和資金工作，進一步完善財務管理。

　　二、財務規劃的難點

　　難點之一：如何“管理功能；把握經濟”還有“促進發展”使有限的資金收益最大化；

　　第二個難點：在服務功能方面，如何“編制”還有“高效”，更好地履行服務基層的職能。

　　就對策而言，我們應重點關注以下幾個方面：

　　（一）首先，必須有一套制度可循，即制定和完善一系列財務管理制度，使之成為各單位進行財務管理的行為準則和規范。

　　（二）開展廣泛的調查研究，深入基層了解實際情況，制定切實可行的財政支出計劃，使之成為各單位開展各項工作的支出標準和依據。

　　（3）充分掌握全部門的財務狀況，結合收費、維修、信息、路政等實際工作，盡可能爭取上級的計劃和資金，成為全部門各項工作發展的基礎和保障。

　　（四）嚴格按照規章制度辦事的同時，簡化手續，提高工作效率，端正服務基層的態度，使財政部門成為上傳下達資金過程中暢通無阻的樞紐。

　　三、財務規劃工作的亮點

　　（1）管理辦公室上下“崇尚經濟，勤奮創業”，節約工作已經滲透到整個部門工作的各個方面。從XX年的支出情況來看，管理費支出同比大幅下降。

　　（2）管理處制定發布了一系列財務規范性文件，形成了較為完整的財務管理體系，從源頭上很好地規范了各種財務支出行為，整個管理處的財務管理工作正在科學、規范、有序地向前發展。

　　（3）財務與計劃部工作人員兢兢業業，兢兢業業，團結友愛，互相幫助，整個部門擰成一股繩，形成了良好的創業局面。

　　四、財務規劃工作的薄弱

　　（一）基礎會計工作相對薄弱：

　　基層單位普遍對基礎會計工作重視不夠，對管理工作的影響往往是間接的。所以有些單位領導根本不重視基礎會計工作，認為會計工作就是收收支。會計基礎工作抓不抓都無所謂。他們不重視會計人員會計知識的專業學習和更新，導致一些會計人員對會計基礎知識和會計基礎工作缺乏了解，使會計工作的各個環節不符合會計制度的要求，影響會計工作和財務管理水平的正常發揮。

　　（二）重視會計職能，忽視會計監督職能

　　出于各種原因，財務會計仍然遵循傳統的“報銷方式”，一向習慣于記賬、核算、報賬，更注重會計的核算功能，而忽視了有效的監督功能。個別單位會計管理制度不健全，制度不健全，或者有章不循，有令不執行，導致監督制度執行不力。

　　（三）會計人員素質參差不齊，缺乏自覺學習的精神

　　會計人員的素質包括政治素質和業務素質。因為有些會計沒有接受過系統的`會計教育，所以很多都是“半路出家”，會計業務水平低；有些會計雖然天生專業，但缺乏學習意識，使其專業素質停滯不前。還有一些會計人員缺乏專業素質，不認真執行制度，不遵守規定，降低工作標準，導致會計工作不規范。

　　（四）下屬單位和部門缺乏有效的溝通和協調，有時結算程序不完整，不能及時結算。

　　（五）各部門未能進行必要的換位思考，一些工作人員的服務意識需要加強。

　　鑒于上述弱點，應采取以下措施：

　　（一）加強金融監管，強化基礎工作。

　　要加強對下屬單位的內部審計，對財務管理進行全面檢查和了解，通過審計，發現問題，找出存在的不足。督促各單位按照財務管理規定進行財務核算。

　　（二）做好財務分析，為領導決策提供依據。

　　加強對各項支出項目的研究，對收費、養護、路政、服務區等費用進行提前規劃，根據年初管理處制定的工作計劃，在保證各項資金分期分點使用的前提下，提出合理化建議，為部門領導決策提供依據。

　　（三）加強會計培訓，提高財務管理水平

　　在今后的工作過程中，我們將采取邀請入和走出相結合的方式，加大對財務人員的培訓，定期召開財務工作會議，及時糾正工作中的不足和不足，不斷努力提高財務人員的工作能力，為提高財務管理水平提供有力的技術支持。

　　（四）強化服務意識，提高服務水平

　　針對高速公路財務工作點多線長的特殊性，應充分調動財務人員的積極性，征求下屬單位的意見，制定和完善以人為本的服務體系，加強與兄弟部門和基層單位的交流與溝通，強化服務意義，提高服務水平。

　　（五）抓具體，具體抓，不斷提高財務管理水平

　　要采取有效措施，狠抓重點，解決困難，克服薄弱環節，進一步突出亮點，不斷提高財務管理水平，更好地服務于高速公路的經營管理。

　　財務管理調研報告篇7

　　近兩年來，xx區以部門預算、國庫集中收付、政府采購、收支兩條線管理等財務管理體制改革為重點，不斷加強財務管理，規范收支行為，取得顯著成效。

　　一是推進部門預算改革，形成一個部門一個預算、一年一個預算的格局

　　從20xx年開始，區管理局、區教育局、區城建四局進行了部門全面預算改革試點。通過對試點單位全面預算管理的總結和完善，制定了《xx區各部門全面預算管理辦法》，將單位預算內外資金統一納入預算管理。此外，通過對部門預算收支的調查分析，根據其工作職能、工作特點和資源占用狀況，制定不同類別的部門預算定額標準，人員支出按政策，公共支出按定額，項目支出按財力，統籌安排，分類管理，綜合平衡。不同性質的部門采用不同類型的預算編制方法，負責收繳和處罰罰款的部門按照“收支兩條線”的管理要求編制綜合預算；城建部門根據預算外資金的統一合同，支持預算外部分固定收入編制綜合預算；街道辦事處根據《街道財務制度管理辦法》編制綜合預算；其他行政事業單位按照預算內外統一標準編制綜合預算。到20xx年，全區51個一級預算單位和184個二級預算單位全部實行綜合財務預算，形成一個部門一個預算，一年一個預算。部門預算實施后，不僅全地區一、二級預算單位內部財務管理得到加強，而且財務分配的科學、公平、公開也得到更好的體現。

　　二是推進國庫集中收付改革，實現財政資金的“中轉”和“直接”

　　20xx年底，全區所有一、二級單位實行國庫集中收付，預算資金全部網上支付。在此基礎上，繼續加大直接網上支付力度，對納入財政工資統一支付范圍的人員工資補貼實行“兩證合一”，對所有人員資金和政府采購資金實行直接網上支付，實現財政資金使用“中轉”到“直接”的格局，有效控制預算單位擠占、挪用和截留財政資金。同時，為加強預算單位銀行賬戶清算，還制定了《xx區預算單位銀行賬戶及資金管理暫行辦法》。截至8月20xx，所有預算單位98個銀行基本存款賬戶已統一注銷，集中資金1.35億元。實行財政資金統一管理和分戶核算，增強了財政宏觀調控能力，提高了財政資金使用效率。

　　第三，推進收支管理，切斷部門罰款收入與自身利益的“紐帶”

　　20xx年，區財政部門首次對政法系統和城管執法大隊實行“收支兩條線”管理改革，收支完全脫鉤。過去預算中的定額包干，預算外補充資金不足，改為以“收支兩條線”管理為核心的部門全面預算管理。征收的非稅收入全額上繳政府，列為財政收入；取消返還比例，不再實行收支掛鉤，未納入預算的資金不允許部門使用；各部門履行職能所需的所有支出都由財政通過編制部門預算來解決(人事支出以政策為基礎，公共支出以配額為基礎，項目支出以財政資源為基礎)。這種做法既保證了執法部門的正常工作經費，又切斷了部門的刑罰執行收入與自身利益的“紐帶”。在政法系統和城管執法大隊收支徹底脫鉤的基礎上，20xx年，全區各收入、罰款主管部門實行了收支徹底脫鉤，從源頭上避免了收支“掛鉤”帶來的腐朽問題。

　　第四，推進政府采購管理體制改革，實行“采購”與“管理”分離，大大提高了財政資金的使用效率

　　為了進一步規范全區政府采購行為，增強政府采購活動的公開化、程序化、制度化，區政府發布了《xx區政府關于進一步加強政府采購管理的通知》，區政府每年發布xx區政府集中采購目錄和限額標準，使全區各單位政府采購意識不斷增強，區財政資金使用效率不斷提高。根據《政府采購法》，20xx年，全市市區首次實行采管分離。區采購辦和區采購中心分別負責各自的職責，區采購辦履行監督管理職能，區采購中心負責實際采購活動和指定采購服務的管理，完善了政府采購管理體系。20xx年，財政部門以全區教育系統中小學項目采購為管理重點和突破口，進一步推進全區政府采購工作。到20xx年底，全區項目采購規模突破1000萬元，占采購總規模的四分之一，同比增長295%，采購規模達到全區歷史最好水平。同時，為配套部門預算和國庫集中支付改革，全區公務車輛定點管理辦法進行了較大調整，出臺了《xx區公務車輛定點加油管理辦法》、《公務車輛定點維修管理暫行辦法》、《公務車輛定點保險管理辦法》，規定所有屬于財政資金的.公務車輛，即，預算內資金和預算外資金，都必須納入定點管理范圍，所有定點供應都必須通過招標確定。實現了節約車輛費用的新管理方式、資金結算方式和激勵方式，充分調動了各單位公務用車管理的積極性和自覺性。

　　五，推進街道財務管理體制改革，加大街道公用事業投入，促進區域經濟全面發展

　　為了進一步加強街道財政收支管理，提高財政資金使用效益，20xx年6月，區財政部門實施了《xx區街道財政收支管理試行辦法》，核心內容是“街道財政收支統一賬戶管理和預決算制度”，在保證街道辦事處正常運行的前提下，嚴格控制消費支出，加大對社區建設、城市管理和服務群眾的投入。為了充分發揮服務群眾、管理城市的功能，20xx年4月制定了“提高基層財政保障水平、增強街道運行能力”的政策；鼓勵街頭投資，大力發展區域經濟；《調整和完善街道財務管理制度試行辦法》，以“加大公共事業投入，促進社會和諧發展”為指導思想，以“擴大基本保障、共享稅收盈余、全面預算管理”為主要內容。街道金融體系的運行促進了街道服務群眾和管理城市職能的進一步發展；服務企業、服務群眾、創造卓越環境、建設社區的水平將進一步提高；區域經濟發展迅速。20xx年，全區街道實現全口徑財政收入14.68億元，比20xx年體制調整前的10.48億元增長40%。隨著“企業總部區”、“首義文化區”、“白沙洲城市工業園”的建設，中華路一批“戶部巷小吃”、兩道街“柔子山服裝店”和“曇華林歷史街區”逐步建成。通過基本財政保障資金和街道盈余收入，街道在社區建設、城市管理、社會治安綜合治理和文明創建方面的投入達到1558萬元，比20xx年的1047萬元增長48.81%。

　　財務管理調研報告篇8

　　村級財務關系到廣大農民的切身利益，是農村工作的重點，也是加強農村基層黨風廉政建設的主要內容；是廣大農民普遍關心的熱點，也是農村工作的難點，更是農村諸多矛盾的焦點，事關農村社會穩定和經濟發展的大局。20xx年以來，嘉禾縣通過改革村級財務管理方式，全面推行“村賬鄉鎮代理服務”，在各級各部門的關心和支持下，坦坪鎮村級財務管理工作有了很大的改進和提高。為進一步規范村級財務的管理，筆者對該鎮23個行政村的村級財務進行了調研，采取與村支委、村委和村務監督委員會成員座談的形式，廣泛聽取意見，征求他們對村級財務規范管理工作的建議。

　　一、基本情況

　　坦坪鎮轄23個行政村，轄區人口5。5萬人，是嘉禾縣人口第二大鎮。該鎮實施村賬鄉鎮代理服務以后，村級財務就以委托代理的形式由村賬鎮代理中心負責管理核算，鄉鎮財政所所長、經管站站長兼任“村賬代理服務中心”主任、副主任，村級不再設立會計機構，取消了會計，只設報賬聯絡員1名，并對村級財務實行了會計電算化管理。

　　（一）實行村賬鎮代理服務的基本情況

　　坦坪鎮實行村賬鎮代理服務以來，全鎮23個村均已實行了“村財民理鎮監管”的代理管理模式，所有的收支實行集中管理，統一核算，會計核算業務全部實行了電算化管理，已代理各項資金達2600多萬元。

　　主要做法：

　　一是建立村級財務管理制度，規范報賬程序。村級財務管理工作有可章循、有規可依。該鎮結合縣財政局出臺的《嘉禾縣村級財務管理實施細則》《嘉禾縣農村財務管理暫行辦法》《嘉禾縣村財鄉管工作考核辦法》等規章制度，制定出臺了《坦坪鎮村級財務管理暫行辦法》，明確了責任主體，做到了規范操作。各村到村賬鄉鎮代理服務中心報賬的程序分為三步：第一步，嚴格實行審批制度。村級發生經濟業務，應取得有效的原始憑證，并注明用途和事由，經辦人和審核人簽字后，交村民主理財小組審核，對不符合支出規定的憑證，由村報賬聯絡員退還經辦人，對合規合法的原始憑證由村務監督委員會主任核實簽字并蓋村務監督委員公章，再由村委會主任審批簽字后，交鎮駐村干部審核簽字，方可辦理報銷手續，數額超過5000元以上的大額資金還要交鎮紀委書記審核簽字。第二步，村報賬聯絡員將審核后的原始憑證進行分類匯總，報送到村賬鎮代理服務中心。第三步，村賬鎮代理服務中心對原始憑證逐筆審核后，編制記賬憑證、登記賬簿、編制各項報表，及時公開，接受群眾監督。

　　二是抓好財務公開，提升村級財務管理水平。財務公開是化解干群矛盾的重要手段。在村級財務公開中各村主要采取會議、公開欄等方式進行了財務公開，財務公開的形式必須按照《嘉禾縣村級財務公開公示表>的格式和內容，在村務公開欄和《郴州農經網》廉政直通車平臺同時公布。同時，對財務公開中群眾反映的`問題，做好解釋和說明工作。建立村級財務報表上報制度。鎮“村賬鄉鎮代理服務中心”要按季分村編制財務報表，并及時向鎮人民政府和縣農經局報送。

　　三是充分發揮民主理財小組的作用。在調研中發現做得較好的村是瑤沖、托山等村，村務監督委員會一般都是由3至5人組成，他們之間分工合理、責任明確，一個記賬，一個管章，村支部書記負責審核簽字，并且做到每月與村報賬員核對一次賬目。

　　（二）實行村賬鎮代理服務取得的成效

　　從這幾年的實踐看，村級財務實行代理，通過規范村級財務管理工作，有效地加強了村級財務管理，取得了良好的效果。

　　一是科學記賬，規范了村級財務管理工作，減少了村級不必要的支出。通過規范村財賬監管行為，撤銷原村會計，設置村報賬聯絡員，這就改變了過去村干部對農村會計的直接干預和控制，既增強了村級財務的透明度，又杜絕了村干亂支出亂花錢的現象，使村級財務管理步入規范化軌道。通過實行村賬業務電算化管理，保證了會計資料的真實性，從而為村務公開提供了真實依據。

　　二是提高了村級財務管理的質量，增強了財務管理的透明度。過去村民的參與權和監督權無法得到有效保障，村務公開存在失真的問題，由村級財務不清白引起的村干部村民關系緊張的現象時有發生，甚至產生集體上訪、越級上訪等問題。實施村賬鎮代理服務制度之后，有效保證了村賬管理的質量，通過公示收支明細，進一步促使村級財務公開透明化，真正給了群眾一個明白，同時也維護了村干部的清白。避免了因財務管理混亂而引發的干群矛盾，理順了工作關系，改變了過去村級財務管理混亂，收支不規范，“白條入賬”的現象。

　　三是加強了基層組織制度建設，有效遏止了腐敗現象的產生。實行集中監管后，避免了村支書、村主任暗箱操作，無權可爭、無利可奪，減少了村干部之間的磨擦，兩委班子互相信任，團結干事，騰出了更多的精力引導群眾發展經濟，基層組織的戰斗力、凝聚力進一步增強。村級財務由鎮代理中心集中管理后，改變了之前村級開支由村支書、主任一人做主的情況，村里的一切財務收支都置于鎮代理中心會計制度的監督和群眾的監督之下，村里開支必須由村支書、村主任和村監委主任三方審核會簽蓋章后才能生效，否則鎮代理中心不予受理，村務開支實現了多方監督、公開透明，這就從源頭上鏟除了村干部違法違紀現象發生的土壤，增強了群眾對村干部的信任感，促進了村級組織的團結協作。

　　二、存在的問題

　　目前，坦坪鎮村級財務管理也還存在著許多問題，主要表現在以下三個方面：

　　（一）村級財務報賬聯絡員隊伍不穩定，業務水平低，工作質量不高。該鎮23個村，23個報賬員，具有大專學歷的3人，高中的8人，初中的12人。年齡50歲以上的10人，40—49歲的8人，30—39歲的5人。在性別上，男性的19人，女性的4人，其中村委會副主任兼職的2人，村文書兼職的6人，計生專干兼職的4人。財務管理的工作性質要求財會人員要相對穩定，但是，目前村級報賬聯絡員實際上都是由村干部隨意指定，并且都是身兼多職人員，缺乏規范性操作行為。每逢村黨支部、村委會換屆，報賬聯絡員也跟著換屆，財務收支也沒有進行妥善的移交。另一方面，部分村財務人員雖然都具有初高中文化學歷，但業務素質低，缺乏專業知識。

　　（二）財務制度不健全、監督管理不到位。該鎮雖然建立了村級財務管理制度，但這些制度并沒有形成完整的約束體系，有的村務監督委員會沒有充分發揮監督作用。部分村存在賬務處理不規范、核算簡單的問題，白條報賬、不及時記賬、結賬、對賬，導致科目漏記、重記、賬實不符的問題較為突出。財務公開制度流于形式、缺乏內容。從調研的情況看：一是公開不及時；二是公開內容不規范、不完整；三是財務公開的形式單一。

　　（三）村級集體經濟薄弱，債務沉重，發展事業舉步維艱。全鎮23個村（社區）集體經濟基本上都是屬于空殼村，僅有潭灣村辦了個沙場，西車村辦了個磚廠，現處于破產的邊緣，村級運轉僅靠一點微薄的財政轉移支付資金，發展事業舉步維艱。村級債務沉重，通過“三資”清理工作，全鎮23個村共清理債務800多萬元，化債后仍遺留債務100多萬元。同時為經濟發展加大對村級基礎設施建設的投入，又新舉債500多萬元，其中有一個村因新建村部而負債40萬元。沉重的債務，制約著農村經濟的持續發展。

　　三、幾點建議

　　村級財務管理是在不改變村集體資產的所有權、經營權、分配權和支配權的基礎上，由鄉鎮代理服務中心統一在銀行開戶、統一收入票據、統一會計帳簿、統一核算方法代替村里規范管理村集體資產、資源和資金的管理制度。村級財務實行代理制，以村財民主理財小組的模式，得到了廣大村干和群眾的認可，他們普遍認為，村級財務實行委托代理不僅有利于規范農村財務管理，密切干群關系，促進農村基層黨風廉政建設，而且還有利于減少社會矛盾，構建和諧社會。從我們調研的情況來看，要加強和規范村級財務管理必須從以下幾個方面入手：

　　（一）加強報賬聯絡員隊伍建設，提高人員素質，完善保障機制。加強對村報賬聯絡員的培訓，建議由縣財政局定期舉辦村賬業務培訓班，并將各村支部書記、村主任以及民主理財小組成員納入培訓范圍，從而強化民主理財意識，規范村級財務管理。

　　（二）健全完善村級財務管理規章制度，強化審計監督，規范工作流程。進一步健全完善村級財務管理制度。為確保村級財務走向科學化、規范化和精細化管理，建議進一步出臺規范村級財務管理實施細則。按照財務管理要求，切實建立起審計監督制度，建議由紀委牽頭，對賬務進行定期審計，杜絕亂支亂用、白條報支等情況發生。對虛報冒領、白條抵支、坐收坐支、違規操作等違反財務管理的行為按有關規定及時堅決實施懲戒。

　　（三）加強對村級財務管理工作，切實把握村級經濟的薄弱環節，加強村級產業引導。不斷提高對村級財務管理工作的認識，總結出各村經濟發展過程中形成的經驗優勢與薄弱地帶，充分發揮優勢作用，促進以優勢彌補不足的良性循環。鎮政府和各村支兩委要進一步加強村集體經濟產業引導，加大扶持力度，確保實現精準的幫扶。

　　財務管理調研報告篇9

　　一、高校財務管理中存在的問題

　　目前，我國高校財務制度在實施過程中存在很多問題，這些問題在一定程度上阻礙了我國高校的進一步發展。做好高校財務管理工作，可以提高高校資金使用效率，緩解高校資金壓力，優化配置高校資源，促進高校良性發展，營造和諧健康的校園環境。我國高校財務中存在以下問題：

　　（一）高校財務管理中存在的制度缺陷

　　目前，高校財務制度中最大的缺陷是所有者缺位。國家是高等教育的投資者，高校資金的所有者是國家，國家為高校提供大量資金供其發展，但并沒有要求其償還，也沒有要求高校以營利為目的，在國家宏觀調控的指導下，這些國有資產交給高校進行自行管理和調控。國家為高校投資，但并沒有對高校資金的使用和投入實行嚴格的規劃控制，致使資金所有者缺位：高等學校行使法人權力，但其并不承擔相關的委托責任。因此，對高校資產的管理和監督有所缺失，高校不以盈利為目的，不核算盈利、虧損和相關成本支出，具有較大的財務彈性，沒有發揮高校的財務管理功能。

　　（二）高等學校財務管理缺乏系統的評價指標

　　我國高校的教育資源、辦學規模、師資力量隨著高等教育的發展而不斷壯大。市場經濟蓬勃發展，社會主義體制不斷完善，加快了高校融入市場的進程。然而，高校經濟活動形式內容多種多樣，日益豐富，與此同時，也加大了高校財務風險，對高校財務體制提出了挑戰。因此，高校財務對管理會計和財務分析內容越來越重視。雖然高校財務設置了統一的指標，對發生的經濟業務進行財務分析，但這些指標尚未將高校發展的規模、效益、速度等方面的內容包括在內，還不能滿足高校的發展要求；就高校財務現狀來看，財務分析在高校財務工作中并未引起足夠重視，高校并未對財務數據的內在聯系進行研究，也未對其進行分析，無法通過財務分析提高財務管理水平和工作效率。高校的財務管理缺乏合理性和規范性，尚未形成統一的評價指標和標準，不健全的體系制度忽視了財務管理在高校的作用，缺少有效的內部控制制度，影響了高校財務管理作用的發揮。

　　（三）高等學校財務運行機制不健全

　　高校財務管理體制遵循“統一領導，集中管理”的原則，即高校校長直接領導財務管理工作，財務部門直接對高層領導負責，而不是對高校的實際情況負責，這種方式必然會造成財權分配的矛盾。目前，高校財務統一領導的狀況有兩方面不足，一是財務管理制度不健全，二是追求個人利益和小團體利益。我國學校普遍是校長負責制，在這種制度下，高校財政分配權在校長和中層領導手中，這樣盡管加強了財政調配權力，但沒有形成相應的經濟責任制，或者雖然建立了相關責任制度，但并不具有實際意義，不發揮應有作用，在使用審批支出權力的同時，沒有將支出后果、學校收入等因素考慮在內，這就與高校的實際經濟活動相背離，沒有很好地保障高校良好發展，不利于高校財務運行機制的健全和完善。

　　二、管理會計應用于高校財務管理的必要性

　　當今企業的財務部門，有三分之二的時間用于財務業務的核算，三分之一的時間用于財務管理。高校過去采用的傳統會計核算形式已經不能滿足當前日益發展的市場經濟環境的需求，應以改革促進高校財務體制的發展。管理會計在高校財務管理中的運用還不夠成熟，處于初級階段，應將管理會計引入高校，從而對高校資源進行優化配置，提高資金使用效率，規范會計核算程序和財務管理。將管理會計引入高校，可以發揮以下作用：

　　（一）有利于完善高校的會計管理，增強核心競爭力

　　管理會計和財務會計是不可分離、相輔相成的，將二者有效結合可以提高高校經營管理水平。財務會計是對外報告會計，主要向企業外部利益相關者提供信息；管理會計是對內報告會計，主要為企業內部各管理層提供相關信息，為其作出有效經營決策提供依據。對高校來說，管理會計對評價高校內部管理和提供外部信息都是非常重要的。高校在會計核算完成之后，可以運用管理會計提供的相關指標衡量其經濟效益和社會效益的實現程度，可以為管理者作出決策提供有效的財務信息，實現高校的財務管理和控制規劃。管理會計可以幫助高校合理引進各種教學設備，更新、興建固定資產，調動師生的積極性，提高學校的科研水平，保障學生的就業率，進而提高學校的知名度，吸引優質生源，形成良性循環。

　　（二）有利于高校的管理和決策

　　隨著社會經濟的快速發展，高等教育的競爭越來越激烈，高校亟需改革，走轉型發展道路。高校的財務人員不僅要對經濟業務進行會計核算，還應對未來發展提供準確的預算和有效的經濟規劃。管理會計結合之前的計劃成本資料和實際成本資料，運用科學的管理會計方法，分析教育成本和學生人數之間的關系，將成本細化，為編制預算提供科學的依據，以提高高校辦學質量，加速高校的發展。另外，管理會計在引進科研技術、利用外資、更新或購置教學和實驗設備等方面也可以進行有效的經濟評價，推動高校健康快速發展。

　　（三）管理會計為高校財務保駕護航

　　管理會計在企業運營中發揮了重要作用，做好財務會計可以節約企業財務成本，為企業開拓市場等提供很好的資金支持。高校是一種特殊的企業，同樣需要資金，需要適當擴大規模，隨著社會經濟的不斷發展，高校的辦學形式多樣化、籌資渠道多元化，學校與其他學校、與企業之間在研究項目、科研成本、管理費用等方面均有競爭。因此，有必要在高校推廣管理會計，幫助高校節約成本、避免財務風險，為高校的發展保駕護航。

　　（四）有利于學校領導對下屬的考核

　　管理會計可以對整個學校的經營環節進行監控，同時將高校管理的預算、成本進行比較、分析、評價，建立起完善的控制系統，監控財務核算和分析的全過程。因此，管理會計可以對整個教學過程和收入、支出、成本、利潤等各方面進行分析、考核、評價，為學校管理層決策提供有效信息，加強學校管理層對各部門的監督和控制。

　　三、管理會計在高校財務管理中的具體應用

　　（一）管理會計在高校投資決策中的應用

　　隨著社會經濟的發展，我國的高等教育已處于加速發展時期，很多高校正在努力擴大辦學規模，因此對投資有較大需求。高校財務管理的核心內容是提高資金使用率，規避投資風險，降低投資成本。投資決策中包含兩個重要因素，一是貨幣的時間價值，二是投資的風險價值。資金具有時間價值，同樣的資金在不同的時點上具有不同的價值。因此，計算資金價值時，應將貨幣時間因素考慮在內，將不同時間的資金按照統一時間進行折算，這樣比較才更科學。高校可以將貨幣時間價值和投資的風險價值運用到管理會計中，以便更好地進行決策分析，同時充分考慮風險和報酬，運用概率分析權衡二者關系。以凈現金流量、投資回收期、內含報酬率等為評價指標評價投資項目和經營業績，采用多元化投資策略，合理配置資金資源，優化投資組合，達到分散投資風險、提高投資效益的目的。一般來說投資項目的風險大、周期長、環節多，涉及多方面的'因素，一旦決策失誤，就會嚴重影響高校的財務狀況和現金流量。因此，項目投資應該在調查研究后，按照管理會計中的科學投資決策程序進行分析以確保決策的科學有效。具體來說：高校投資項目的提出是根據其長遠發展戰略和投資環境的變化，在把握良好的投資機會的情況下提出的，可以由高校的高層管理人員結合本校的長遠戰略提出，也可以由相關部門領導根據學校的現狀提出戰術性的投資；投資項目的評價主要由高校相關部門和財務部門協同完成；投資項目的決策則由學校高層領導或是相關部門領導制定；項目投資經商討同意實行后，財務部門應積極籌集資金開始實施，在項目實施過程中要嚴格考核控制工程進度、施工成本、工程質量等，使投資按預算保質保量完成；投資項目實施過程中一方面要遵循既定的方針、程序，另一方面應對原來的投資決策和實施計劃進行評價，并且根據變化的情況作出合理、適當的更改，保證投資項目完整有序進行。

　　（二）管理會計在高校預算管理中的應用

　　目前我國高校預算管理存在以下一些問題：第一，沒有樹立預算管理意識，國家財政撥款是我國高等學校資金的主要來源，學校獲得財政支持后無償使用這些資金。這樣導致部分高校使用資金時不能將資金合理有效地統籌安排，缺乏成本管理意識，資金的使用效率不高，預算管理及監督機制還不健全，高校預算管理的作用不能有效發揮。第二，預算編制方法不科學，預算編制的內容不全面，編制程序缺乏科學性、客觀性，對優化預算起不到應有的作用。第三，沒有強有力的預算執行約束力，很多高校缺乏預算激勵機制，使用過程中節約預算經費的沒有得到獎勵，預算經費不足的又給予其追加，預算執行過程中隨意性較大，對資金的使用缺乏有效的約束力。第四，沒有健全、完善的預算績效評價體系，很多高校的預算將關注點放在資金的投入上，沒有重視資金的使用效率，也未對資金的使用結果進行后續評價，沒有建立對資金投入的投資狀況和使用績效的監督和考核機制。高校財務預算由收入預算和支出預算兩部分組成。收入預算是指年度內高校在教學、科研及其他活動中通過各種形式和渠道取得的非償還性資金的計劃，具體包括財政補助收入、教育事業收入、經營收入；支出預算是指年度內高校在教學、科研及其他活動中支出資金的計劃，具體包括經營支出、基本建設支出、事業支出和對附屬單位補助支出預算。這就要求我們加強高校的預算控制與管理，合理籌集、分配和使用資金，提高資金的使用效率。因此，我們應運用管理會計相關知識、指標和方法對高校預算進行管理，促進高校教育事業健康穩定向前發展。市場經濟日益發展，高校教育體制改革不斷深化，管理會計要求全面預算的編制和實施更加科學規范。預算管理需要通過科學的編制方法來實現，編制預算時應以年度計劃、學校的整體發展規劃為內容，結合相關的預算編制原則，采用零基預算和績效預算兩種預算編制方法。無論采用哪種方法，都必須建立在認真仔細分析上年度收入預算和支出預算的完成情況之上，通過分析預算和實際的數據資料，總結經驗，找出差距，為下一年度財務預算打下可靠的基礎。做預算時應及時將學校的收入和支出項目納入預算中，以學校的實際發展情況為依據，對各院系和部門的資金分配、資源配置、重點建設項目投資、成本費用支出的標準和相關規定等，要利用科學的方法對其加以論證，力爭做到公平、公正、客觀、透明，科學合理分配資金，避免資金浪費。建立清晰明了的預算機制，規范資金收入和支出，使預算更加準確。總之，要制定切實可行的計劃，執行預算時要嚴格，而且應將執行過程中可能遇到的變化因素考慮到，留有使用資金的空間，避免資金周轉困難。預算管理具有前瞻性和系統性，做好預算管理不是學校財務處一個部門可以做到的，而是需要全校各個部門和院系相互協調、共同參與、通力配合，將資源優化配置。

　　（三）本量利的分析應用

　　運用本量利分析方法是管理會計中很重要的基本分析方法，可以幫助高校確定年度利潤、確定招生保本點、預測各種相關費用，進而指導學校的工作。具體做法如下：

　　1.收集、整理和分析相關數據資料

　　根據年度招生規模，分析年初制定的招生計劃資料，按照學生人數收集預算出的學生學費和住宿費水平、計劃投入教學和科研的成本等資料。另外，進行本量利分析，應以一個基本假定為前提，即成本性態為標準，將高校支出劃分為變動成本和固定成本。其中：變動成本指直接費用中隨學生人數變動而變動的部分，例如各學院、系等部門所使用的電話費，雜志報刊、材料費，低值易耗品等；固定成本指直接費用中不隨學生人數變動而變動的費用，例如各學院、系等部門支付的教職工的基本工資、保險費、教工福利費、獎金績效等費用；將間接費用列入固定成本，高校的間接費用主要包括高校行政管理部門發生的費用，如計提的壞賬準備和無形資產攤銷、教育科研費、借款的利息支出、銀行手續費。另外，對于財政專項支出，我們對其進行專項反映，不進行成本性態模型分析。

　　2.確定高校本量利分析的基本數學模型

　　利潤=收入總額-成本總額=收入總額-（變動成本總額+固定成本總額）=業務量×單價-業務量×單位變動成本-固定成本總額，即：L=px-bx-a，其中：L為利潤（事業結余），b為單位變動成本（人均教育事業支出），a為固定成本總額，x為業務量（招生人數），p為單價（人均教育事業收入）。資料1：假設某高校經營辦學，20xx年人均教育事業收入為p元，人均教育事業支出（變動成本）為b元，應分攤的固定成本為a元，則：該校事業結余L=（單位教育事業收入-單位教育事業支出）×招生人數-固定成本=（p-b）x-a

　　3.確定高校招生保本點

　　學生人數達到某一點時，可以使其業務收入正好等于業務成本，這時高校經營不盈不虧，這一點即保本點。若要盈利，必須擴大業務量，超過保本點。高校辦學業務保本點一般利用邊際貢獻法來確定。假設某高校經營辦學，20xx年有關單位人均教育事業收入、單位人均教育事業支出應分攤的固定成本數據同資料1。據此計算如下：（1）單位邊際貢獻（y單）＝單位教育事業收入－單位教育事業支出＝p-b（2）單位邊際貢獻率（z）=單位邊際貢獻／單位教育事業收入×100%＝（p-b）/p×100%（3）保本業務量（x）＝固定成本總額／單位邊際貢獻＝a（/p-b）（4）保本業務收入（w）＝固定成本總額／單位邊際貢獻率＝a［/（p-b）/p×100%］通過以上計算結果可以得出結論：該高校的保本業務量（在校生規模）為x名，業務收入保本額為w元，超過保本點才可獲得收益；在保本點上，只能獲得邊際貢獻總額y總元，等于固定成本總額，盈虧平衡。

　　4.預測學校計劃年度的目標利潤（事業結余）

　　資料2：某高校20xx年預計招生人數X名，業務收入（教育事業總收入）為Y元，其中，財政人均撥款、學費收入等人均教育事業收入為（Y/X）元，教學成本等變動成本（人均教育事業支出）為Z元，安全邊際為（X-保本點x）。經過計算得出：（1）邊際貢獻＝業務收入－變動成本＝Y/X-Z（2）邊際貢獻率＝（邊際貢獻/業務收入）×100%＝（Y/X-Z）/Y×100%（3）安全邊際率＝（安全邊際/業務收入）×100%＝（X-x）/Y×100%（4）事業利潤率＝安全邊際率×邊際貢獻率（5）目標利潤＝預計招生數額×邊際貢獻率－固定成本5.已知目標利潤計算相關的指標（1）目標利潤下的招生人數=（固定成本總額+目標利潤總額）/單位邊際貢獻（2）目標利潤下的人均教育支出=人均教育事業收入-（固定成本總額+目標利潤總額）/招生人數（3）目標利潤下的固定成本總額=預計招生數×（人均教育事業收入-預計人均教育事業支出）-目標利潤

　　（四）戰略管理會計在高校的應用

　　戰略管理會計是將管理會計與戰略管理相結合應運而生的，它擴展了管理會計核算運用的范圍，注重市場競爭，用戰略性眼光看待市場、產品信息、企業內部信息，分析企業行業狀況，是為企業戰略管理服務的會計。如果將戰略管理會計應用于高校將會給現有的高校財務管理帶來很多新鮮血液：第一，能突破單一會計主體的限制，注重高校外部環境和競爭對手。戰略管理會計站在企業整體的高度審視企業外部環境，關注外部情況，為高校提供超越自身財務會計內容的信息，這些信息更為廣泛，對高校制定財務方針、優化資金配置具有重要意義。第二，能提高會計信息的準確性、及時性和相關性，為高校提供更多有助于高校積極正確經營的非財務信息，使管理會計真正從財務會計中分離出來。在如今激烈競爭的環境下，許多非財務信息對高校的長遠發展起著至關重要的作用，如就業率、用人單位對本校畢業生的滿意度、用人單位對學生的要求等，都會影響學校的生源質量，而生源質量會在很大程度上決定高校的未來發展是否順利。第三，更加注重人力資源的應用。傳統財務會計的主要研究對象是各種實物，如直接材料和直接人工的計價，對于管理事物的主體“人”卻很少涉及。而這一點在高校的教師管理中尤為重要，比如如何培養優秀教師、如何留住內部優秀教師、如何吸引外部優秀的教師以及管理人員加入學校的教職工隊伍，這些對高校發展的重要作用不言而喻。戰略管理會計在管理會計人員的職能范圍內增加了新的內容，在財務會計和戰略管理領域發揮了更重要的作用，同時，也接受著前所未有的挑戰。

　　四、在高校推廣應用管理會計的途徑

　　（一）在高校財務管理部門設立管理會計信息系統，為管理會計在高校中的應用奠定技術基礎

　　管理會計的產生為企業經營管理者提供了有價值的決策信息，滿足了企業內部經營者的需求，促進了企業發展。管理會計以相關的數學分析方法為基礎，借助數學模型和相關公式，對財務信息進行規劃、預測、決策、控制和評價，這是通過以前的手工計算難以實現的。因此，高校應加強會計信息化業務知識學習，將信息化引入管理會計，建立高校管理會計信息系統，提高高校會計業務核算質量和管理水平。

　　（二）轉變高校領導觀念，提高會計人員素質，建立專業的管理會計人員隊伍

　　我國高校目前普遍存在一些不良現象，使管理會計在高校中的推廣應用受阻，如領導者理念觀念落后，管理會計人員業務水平較低、專業知識不扎實等。改變這種狀態，首先，高校領導學習先進理念，轉變財務管理模式，使用正確管理方法，加強會計專業學習，樹立創新意識，帶領財務人員積極投身于財務決策中。其次，將理論與實踐結合起來，鼓勵創新，塑造一支業務扎實、靈活性強、觀念新的高校財務管理隊伍，促進高校財務管理事業的發展。再次，財務人員的主要職責是對發生的經濟業務進行會計處理，屬于“報賬型”會計，今后應站在整體的高度，重視對事前的預測決策進行分析，向“管理型”會計轉變，將管理會計的相關理論知識運用到實踐中去，優化資金配置，提高資金使用效率，提高業務水平和管理水平。同時，管理會計人員在工作時，應堅持客觀公正、廉潔自律、提高技能、保守秘密四項基本職業道德標準。

　　（三）完善管理會計理論，使其適用于我國高校管理會計的實踐

　　我國管理會計現存理論體系形成于20世紀中期，隨著經濟社會的發展，管理會計不斷在實踐中加以運用，但其先進性和實踐性方面明顯不足。要使管理會計更好地應用于高校，應從高校的實際情況出發，注重其理論的科學性和可行性，對現有的管理會計理論進行必要的補充和修訂，完善現有管理會計理論，并深入研究高校管理會計相關理論，形成一套具有高校特點的、適合高校發展的管理會計理論。同時，提高廣大教職工的積極性，使其投身到管理會計的實踐之中，推進管理會計在高校的深入發展。

　　（四）協調好財務會計與管理會計的關系，及時總結應用經驗，使之與高校的會計實踐相適應

　　管理會計的許多信息來自財務會計的有關報告，可以說是財務會計的再加工。因此，在高校財務管理過程中要將二者兼顧，逐步加強管理會計的運用，而不應只注重財務會計。同時，高校應將經過實踐檢驗的成功經驗進行歸納總結，在財務部門及相關部門的指導推動下，發揮管理會計在高校中的財務管理作用。我國管理會計理論最早來源于西方，借鑒西方先進思想的同時應結合我國國情和高校財務管理的實際情況，形成一套與高校發展相適應的管理會計理論。因此，要通過對具體案例進行分析增加實踐經驗，使管理會計理論在高校的實踐中不斷發展和完善，推廣和應用高效、實用的方法，提高辦事效率。

　　五、結論

　　管理會計與財務會計是會計領域中兩個重要分支，它們既相對獨立相互區別，也相互聯系。財務會計在高校的應用時間較長，已經形成了一套較科學完整的適合高校會計核算的方法體系，而與其密切相關的是管理會計，目前高校財務業務中管理會計體系還不夠成熟，在很多方面還存在問題，例如，財務人員在管理會計方面理論薄弱，即缺少專業的管理會計人員、理論與實踐聯系脫節等。因此，努力使財務會計與管理會計有機結合，運用管理會計相關理論和標準衡量和考核會計業務，對高校財務管理水平的提高起著非常重要的作用。值得注意的是，推廣應用管理會計的過程中，我們廣泛運用全面預算管理、投資決策、本量利分析方法等傳統的管理會計理論，同時還要將戰略管理會計等前沿理論的實踐積極推進，使管理會計在高校廣泛應用并不斷發展。我國高校財務會計理論與實務工作者應共同努力，促進管理會計在高校不斷完善。建立滿足中國高等教育需要的會計核算方法體系，需要我們根據現狀和變化的環境研究管理會計并將其理論在實踐中不斷豐富。目前，管理會計受到內部、外部多種因素制約，在高校尚未廣泛推廣和應用，社會各界人士應齊心協力、共同努力，加強管理會計理論研究，并在實踐中廣泛應用，建立適合于高校發展的財務管理體制，提高財務管理水平，促進高校全面發展。

　　財務管理調研報告篇10

　　轉變經營方式，變吸收存款為主轉為存貸并重。我們單純從市場的角度看，一家銀行貸款放不出顯然比存款不足更糟，因為前者還得為資金來源支付利息，所以市場經濟中的銀行更應該千方百計地去尋找新的投資機會，著眼于企業未來盈利的前景。目前，我國商業銀行的.情況正相反，“存款立行”已深入人心，但貸款放不出去，責任似乎小得多，并且極易用保證資金安全作為理由。之所以形成這種局面，根子出在財務激勵機制不足上，對于基層行來說，貸款放與不放的效益與工資收入沒有顯著的關聯度，而一旦發生不良貸款則相關責任人必須受罰，這樣基層行就沒有積極性去主動發掘風險放貸機會。如此存差的出現，一方面，不利于銀行效益水平的提高，影響銀行自身的發展，另一方面，會使銀行陷入融資困境。因此，必須深化財務管理激勵機制，加大效益與業績的掛鉤力度，以充分調動每一名員工的經營積極性，從而實現利潤最大化，以達到防范財務風險之目的。

　　財務管理調研報告篇11

　　一、全鎮農村村級財務管理的現狀

　　一是全面實行農村財務“村財民理鎮監管”。從6月開始，鎮政府按照統一票據管理程序、統一報帳程序、統一操作程序和統一財務處理程序的要求，依照村民自愿，依法委托的原則由鎮政府成立了村級會計委托服務中心，對全鎮45個村（居）委會、375個村民小組的村級財務核算及審核等業務進行，各村民委員會、村民小組不再設立會計機構，只設一名報賬員，負責本村民委員會、村民小組的資金、資產、單據等財務管理工作。

　　二是建立健全農村財務管理規章制度。實行“村財民理鎮監管”工作后，我鎮堅持以制度管人、以制度辦事的原則，首先，制定了《鎮人民政府關于進一步加強農村財務管理的意見》對原管理意見作了適當的補充調整：一是在貨幣資產管理方面，要求不論金額大小，必須及時交報賬員存入開戶銀行，嚴禁坐支現金，若發現一次，將扣除本村委會主任二個月財政補貼；二是在財務公開管理方面，由原來每季度公開一次調整為每月公開一次；三是在零星支出無法取到正式發票的管理方面，附銷售單位出據的付款證明單或收款收據（必須蓋章），按規定填寫清楚，手續完善后方可報支；四是票據管理方面，由鎮統一制作《費用報銷單》等進行票據規范。同時還印發了文件到各村委會，并將制定的一系列制度措施及職責等進行上墻。

　　三是嚴格制定日常開支審批制度。結合工作中各村委會提出的報賬時間長等問題，經鄉黨委政府認真研究，制定了切實可行的措施規范簡化程序，將每月報賬時間統一為每月初的1、2、3號，45個村（居）委會逢報賬日，財政所全體人員全天候值班，會計、出納分工合作，保證在規定時間內報完賬；三是遵循群眾看得懂的原則，村上進行統一的財務公開格式對財務狀況進行公開，做到公開、有效。

　　四是認真開展審計監督。為認真執行村財監督，每個村委會認真選任3-5名村民理財小組，民主理財小組的具體職責為：監督財務收支預、決算的落實執行情況；監督各項財務制度的實施和財務公開工作；對村委會、村民小組的年度、季度、月度財務收支和會計帳目進行審計，并把結果公布上墻；征求并反映群眾對村財務管理的意見和建議，督促村委會或村民小組作出答復和整改；年終向村民代表會議匯報民主理財工作及村委會財務狀況，并提出今后財務管理工作建議。在開展理財活動時，民主理財小組對帳目、憑證、實物、現金、存款進行全面核實，出具審核意見，并按縣財政局要求進行公布。公布的資料須經村委會或村民小組負責人、報賬員、民主理財小組成員、聯系點點長共同簽字。此外，結合財務公開工作，組織專項審計，并將審計結果及時向群眾公布；結合農村稅費改革試點工作，村委會范圍內的一事一議籌資籌勞審計；結合村干部換屆，組織對村干部的任期和離任審計。審計內容主要包括集體資產的管理使用、財務收支、生產經營和建設項目的發包管理、集體的債權債務以及群眾要求審計的其他事項。

　　五是實行了財務公開。為確保群眾的知情權、監督權落到實處，各試點村都在村民聚集地醒目位置，制作了有防雨設施的固定財務公開欄。自各村、組財務由鄉鎮農村財務代管中心代管，堅持先理財后公開，實行“一月一公布”。營造了公開透明、公開用財的環境，進一步保證村民民主理財權利的落實。為防止個別村組在村務公開上弄虛作假，明確規定各村組將本季公開的詳細內容，報鄉鎮經管站審批把關，對內容不具體、不真實的一律不予批準，直至符合要求后才公開，全面接受群眾監督。

　　二、全鎮農村村級財務管理存在的`主要問題

　　一是代管中心人員缺位。由于代管中心掛靠鎮財政所而成立，并沒有成立單獨的運行機構，自實行“村財民理鎮監管”以來，45個村（居）民村委會，375個村民小組的村財均交由財政所監管。財政所原本已經兼顧了統計站的職能，現在更是集多種職責于一身，不僅承擔了全鎮各項專項資金管理的工作，也承擔了全鎮各項統計工作，自“村財民理鎮監管”以來，同時承擔起了個村委會及村民小組農村財務的核算監督與管理工作。財政所現有5人，1名出納，4名會計，出納每月都要承擔連各項資金核算及村財工作，如此大的工作量，導致與會計工作銜接不上，難以保證村財代管的效率與質量，從而在整體上影響了對村財的監督與管理工作。

　　二是村組相關人員素質有待提高。45個村（居）委會報賬員大都沒有受到財務會計方面的正規培訓，財務知識匱乏，有的報賬員還身兼數職，沒有充足的時間來對每月報賬工作負責，在一定程度上影響了對票據的合規、合法性進行正確的職業判斷，從而影響了財務合規、合法的正確執行。有的村委會村干部仍保留傳統的工作思路和工作方法，缺乏開拓創新精神和發展經濟的辦法。個別干部既當家又管錢，既是審批人又是經辦人，白條抵庫，坐收坐支挪用時有發生。

　　三是報賬單據制作不夠規范。部分村委會，報賬時常常出現少數村干部財經紀律意識淡薄，村財務管理制度比較松懈，財務報銷制度不夠規范，單據審核把關不嚴，白條報銷的現象時有發生，餐費、勞務費等一些費用用“白條子”，造成白條抵庫現象。個別村票據審核程序不規范，經手、驗收、證明手續不齊全。有的村賬務處理程序不規范，不及時記賬、算賬、對賬、結賬，導致賬目漏記、存在賬實不符的問題。

　　四是業務招待費普遍偏高。由于財務制度本身的漏洞，再加上財務人員把關不嚴、村干部財經意識淡薄，有些村招待費過大、非生產性開支比重偏高。招待費開支偏大、偏濫，不僅是一種損失浪費，更容易滋生腐敗問題，參與招待往往也會作為一個借口或一種福利，相關的、不相關的都來參加，使陪客人數遠遠的多于來客人數，無形之中也使招待費支出越來越多，致使招待消費居高不下。

　　五是民主理財小組發揮作用不大。部分村民理財小組不是經群眾大會或群眾代表大會選舉產生而是經干部指定，個別村甚至沒有理財小組成員，村干部直接擔任民主理財小組成員，使民主理財失去本身的意義。部分民主理財小組成員文化水平低，財務水平有限，不按規定理財，不認真審查單據，不認真履行職責，對工作不負責任，沒有起到監督的作用。民主理財活動不正常、不嚴肅。部分村不按期開展民主理財活動，由村會計拿著報賬單到理財小組成員家簽字，有的干脆由村干部代簽，村民主理財小組成員責任性差，其監督只是走過程流于形式。

　　六是村級財務公開需要進一步落實到位。雖然省、市、縣、鄉（鎮）對村級財務公開的內容、時間、地點、形式和程序等都有明確規定，但不少村在實際操作中往往打折扣。有的村組不按時及時公開，有的村組只重公開，不重效果，內容形式空泛，沒有讓群眾真正了解到財務公開的實質內容。

　　三、加強村級財務管理的對策和建議

　　一是要對代管中心人員進行及時補位。自村財代管以來，財政所集45個村（居）委會，375個村民小組的出納與會計為一身，管理村財已成為財政所工作人員的主要工作，占據了大部分時間與精力。為保證村財代管的效率與質量，認真履行代管中心對村財的監督與管理工作，對代管中心缺位的人員進行補位顯得尤為重要，要讓“村財代管”實行專人專崗，職責到人。這樣也能讓目前身兼數職的財政所工作人員能夠騰出精力來，在統計、農業經營管理、專項資金管理、其他會計核算方面，更好的發揮作用。

　　二是要加強對報賬員的輔導與培訓。針對現在報賬員素質普遍偏低的情況，一方面財政所人員應加強對他們的輔導，在報賬時及時對單據及流程方面的錯誤進行認真細致的指正，并告訴其改正方法，對不合理不符合規章制度的地方不能姑息縱容，應責令其抽出單據更換符合要求的單據。報賬員有業務上困難進行請教的時候，財政所人員應當做到“知無不言，言無不盡”，耐心指導；另一方面，應當鼓勵報賬員提高自身整體素質，鼓勵其進行繼續再教育提高學歷，也可以鼓勵他們考取相關財經類專業技術資格證使專業技能得到很好的提升。

　　三是要制定相關制度規范報賬單據與開支。面對報賬過程中部分單據不規范，白條抵庫、三聯收據、付款憑證常常被當做正式憑證拿來報賬的特點，應制定相關制度，命令禁止，堅決杜絕由這些不規范單據可能導致的支出漏洞；對業務招待費過高的現象，也應當制定合理標準，并嚴格執行該標準，讓招待費在整個村委會的運轉過程中既發揮其該有的作用，同時又要嚴防腐敗浪費行為的滋生；另外，還要加強對各村委會村組干部的教育，讓他們認識到財經紀律的嚴肅性，認真及時的配合報賬員完成審核簽字、支出把關的任務。

　　四是要認真落實財務公開、民主理財。實行財務公開，是加強農村集體財務管理和強化農村黨風廉政建設的有效措施。各村委會一定要認真履行好工作職責，規范財務公開制度，不僅每月要將支出情況采取張貼的方式進行公示，還要及時對村民對村委會支出了解的情況進行回訪，及時掌握村民對支出情況的了解，從源頭上杜絕因為財務不公開不透明，群眾不理解而引起的各類上訪、鬧事事件。此外，民主理財小組必須經村民代表大會選舉產生，并實行回避制度，村干部及近親屬不得參加理財，杜絕理財小組不集中審核支出，怕麻煩由其他人代簽審核字樣的現象，真正發揮，民主理財小組的監督審核作用。聯系點點長要加強對各村委會財務公開執行情況的監督，認真督促其執行。

　　總之，農村財務管理是一項重要的工作，稍有放松，就可能造成村級財務混亂，引發農民上訪，危及農村社會穩定。我們只有嚴格按照有關要求，充分認識加強村級財務管理的重要性，認真研究新情況、解決新問題，采取扎實有效的措施，積極尋求多種適應農村經濟發展要求的不同形式的農村財務管理方法，才能能把村級財務管理工作搞好，使之成為構建農村和諧社會、發展農村集體經濟、實現農業和農村現代化的堅強后盾。

　　財務管理調研報告篇12

　　村級財務管理是關系村級組織民主化建設，關系村民切身利益的一大熱點問題，也是困擾農村基層工作的一個老大難問題。為全面了解我區村級財務管理現狀，促進該項工作規范有序開展，**年7月20日，區政協兩位副主席陳清學、周春蘭帶領部分政協委員，在區農辦主任鄧志超同志陪同下，對全區村級財務管理工作進行了一整天的調研。調研組通過查看紅星、大眾、東湖、茶山、湖東等5個村的原始憑證和賬冊，采取聽匯報、座談等方式，對村級財務管理、民主理財和財務公開、村財務“鄉村聯管”運行情況進行了全面深入的了解。并結合村兩委換屆財務審計情況，廣泛聽取和了解了方方面面的意見建議。現將具體情況報告如下：

　　一、全區村級財務管理存在的主要問題

　　通過調研，委員們認為我區村級財務管理工作已走上正軌，基本做到了每村有固定會計、有賬可查、賬務在一定范圍內進行了公開等。但對照上級相關要求和廣大村民的意愿，村級財務管理現狀還存在以下不容忽視的問題。

　　(一)賬務處理不規范。一是建賬不夠及時。部分村會計工作拖拉，不及時記賬、結賬、對賬，做不到日清月結，出現“本本賬”、“包包賬”、“斷頭賬”等現象；二是科目設置不規范，資金管理不嚴。多數村部的費用支出都是通過現金結算，甚至有的村部較大的工程建設項目款也是通過“現金”科目支付的，連正式的“銀行存款”科目都沒有。非生產性開支普遍較多，有的還將非生產性開支列為生產費用，隨意更改、擠占科目，造成村民疑惑不解。有的科目必須設置明細賬的卻未設置，造成賬目不細，不清不楚。三是跨年度作賬普遍。多數村出現跨年度作賬現象，沒有按財務計賬標準，以公歷年為會計年度作賬，是以農歷年為會計年度作賬。四是報賬手續不完善。村里各項支出因為直接和農民打交道，普遍存在報賬的原始單據不規范，大多數村級開支沒有正式發票，有的村部工程改造的合同、驗收單上沒有單位的印章，或者不開正式的稅務發票，一般情況都是以白字條入賬，以便條、三聯式收款收據代發票入賬也是極普遍的現象，而且有的票據是只有審批人，沒有經手人和證明人。

　　(二)制度執行不夠到位。財務制度要求收支兩條線，但由于部分村沒有在銀行統一開戶，所有收支全部通過現金結算。大部份村部會計人員在資金到戶后，全部以個人的存折形式或把大額現金存放在身邊，供村部開支“方便”，導致資金使用隨意，管理不嚴。有的村干部將代收村里的承包款、租金等收入不及時足額上繳入賬，以白條和票據抵現金。

　　(三)監督措施不夠到位。一是村干部內部監督執行不到位。如村上的重大支出未經過村兩委班子討論，只是村支書、村主任說了算。二是村會計責任意識不強。村會計礙于人情，怕得罪人，對票據的合理性、合法性不好過問太深，沒有切實起到監督作用。三是“村賬鄉管”沒有管住。鄉(鎮)政府認為村賬已被鄉(鎮)財政所代理，就不需要再下大力氣管理了，因此在管理上形成“真空”。四是民主理財沒有發揮實質性作用。少數村民主理財小組不能做到實事求是，個別村的理財小組成員與村干部關系較好，對不合理的開支進行否決時當了“老好人”，同時，少數村在財務公開上遮遮掩掩，非生產性開支不能真實體現，群眾普遍認為財務公開是在作秀。五是村級財務內部審計質量不高。村級財務內部審計一般由鄉鎮財政所具體執行，但這種審計多本著“不鬧、不告、不查”的`原則。缺乏獨立性、專業性，審計質量和效果不盡人意。

　　二、村級財務管理存在問題的主要原因

　　(一)村鄉兩級認識不高。一些村干部對“鄉村聯管”存在一些模糊認識，認為“鄉村聯管”是削弱村級權力，村級財務管理是村里的事，鄉鎮監管了，不便于村級“靈活使用”，對“村賬鄉管”抵觸情緒較大，工作配合不力；而一些鄉鎮干部認為目前村級集體經濟沒有什么可管，管不管無所謂，對該工作重視不夠。往往是群眾反映強烈了，才組織力量去查，村級財務管理處于失控狀態。

　　(二)管理體制不夠明確。以前管理模式是以區經管局作為主管部門，鄉鎮也配有經管員，區鄉兩級每年定期進行指導和督查。稅費改革后，我區取消了區經管局機構、編制、經費，明確村級財務票據和會計人員培訓兩項職能由區財政局管理，此種模式不但未強化兩個部門的主管作用，反而大大削弱了原經管局應盡的指導與監管作用。村級財務管理工作處于管而不明狀態。

　　(三)監督考核機制不健全。作為上級政府的鄉鎮對村級財務管理未發揮領導與監管作用，鄉村聯管、村民主理財小組的監督職能作用形同虛設；改革后鄉鎮農經管理機構被合并，人員嚴重缺編，辦公條件落后，經費不足，職責在不斷地喪失，難以及時地對村級財務進行監督。

　　(四)會計隊伍不夠穩定。目前村級財會人員由于受村黨支部、村委會三年換屆一次的影響，會計人員本身變更快，加上村干部隨意指定人員作賬，導致村級會計隊伍很不穩定。有些新任會計根本就不懂業務，想方設法利用一瓶酒或一包煙另請“高師”代勞做賬。而有的落選會計由于沒有及時辦理財務移交手續，導致村級財務管理脫節，嚴重影響了會計核算連續性。

　　三、進一步做好“鄉村聯管”工作的建議

　　(一)統一開戶監管，規范村級財務資金操作流程。全面實行農村財務“鄉村聯管”，鄉鎮財政所在銀行為村級財務統一開戶，各村的所有收入包括往來款項都必須及時足額上繳銀行專戶。現金使用實行備用金領用制度，零星支出從備用金中列支。各類支出必須使用財務法規認可的票據，有經手人、證明人、審批人簽字后方可報賬。單位與單位之間的結算一律通過銀行轉賬劃撥，不得通過現金結算。

　　(二)理順管理體制，明確職責分工。委員們建議區委、區政府能出臺相關政策，明確經管站職能，增加人員編制，徹底改變我區農村財務無人管理、無章無期、無人監督的現狀，全面推動全區財務管理走向正軌。各鄉鎮政府，要切實擔當起對村級財務管理的領導與日常監管職能，內部要進一步理順管理體制，明確職責分工。一是明確由財政所負責村級財務的日常管理，負責賬務管理、資金管理和報賬事宜的程序上、形式上的審查。二是明確由鄉鎮紀檢部門會同相關人員負責對村級財務的審計監督，負責對村級財務的收入、支出和使用情況的真實性進行實質性審查。三是制定和完善切實可行的日常管理制度和審計監督制度，做到各部門各司其職，各負其責。

　　(三)加強財務管理意識，嚴格審批手續。鄉鎮、村嚴格按財務管理制度辦事，村級所有支出必須由村支書或村長“一支筆”審批，民主理財小組審核，專職報賬員報賬。對大宗支出必須由村委會集體研究討論后，報鄉(鎮)長批準，真正做到嚴把簽字關、審批關、程序關。

　　(四)進一步做好財務公開和民主管理工作，增強財務透明度。以財務公開和民主理財為重點的村務公開和民主管理工作是在制度上完善和加強村級財務管理之外的一項基礎性的工作，沒有財務公開、民主理財，就會使相關制度的執行脫離群眾基礎，實施的效果會大打折扣。一是要完善財務公開制度，明確鄉(鎮)財稅所為村級財務公開的主體。鄉(鎮)財稅所要定期將各村財務收支明細情況逐筆在村務公開欄中公開，接受群眾的評議、監督，增加財務管理的透明程度。二是各村要從人大代表、政協委員、老黨員干部代表、村民代表中產生民主理財小組，定期對村賬進行審核，并將審核結果上報鄉(鎮)相關部門存檔。鄉(鎮)相關部門要確保每年對各村財務賬目進行全面審核。

　　(五)加強村級財務人員隊伍建設，做好村會計的財會知識培訓。加強對村級財務人員業務素質和職業道德教育，特別是換屆選舉之后新進的財會人員的培訓，對規范村級財務管理有直接的作用。要加強村會計及村主任的財會知識教育，使其明確村級財務管理的范圍和程序等相關規定，增強照章理財的自覺性和專業水平。

　　財務管理調研報告篇13

　　一、公司簡介

　　金龍城建總公司成立于1987年位于太原市尖草坪區向陽鎮，占地300畝。公司現有員工110人，其中本科及以上學歷21人。公司經營范圍包括土木建筑工程、線路管道設備安裝、裝潢、古建工程改造、混凝土預制件加工。

　　二、企業財務員工基本狀況

　　有5名專業會計，其中注冊會計師2，平均年齡35歲。最低學歷大專。職位設置為主管一名，出納一名，總賬會計一名，對賬會計。

　　三、企業成立以來的融資狀況

　　公司自成立以來，注冊資金已經達到300萬元，公司的融資渠道主要是通過貸款和太原市各級政府的大力扶持以及周邊地區村民的集資。

　　四、企業現金管理制度

　　公司的現金管理制度是總經理統一支配，會計核算監督，員工監督公司個高級主管。現金保管，發工資時上報各級主管部門，統一發放，會計做好賬簿登記，以便以后查賬。

　　五、企業固定資產的折舊年限、折舊方法及減值預備得相關條例

　　公司廠房的折舊年限是20年，電子設備是5年。公司折舊的方法主要有平均年限法、工作量法和雙倍定額折舊法。企業的固定資產可按固定資產的賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提減值預備。對于可收回金額須以相關技術、管理等部門的專業人員供應的內部或外部獨立鑒定報告，作為推斷依據。企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則，即要求企業在面臨不確定因素的狀況下做出職業推斷時，應當保持必要的謹慎，充分估量到各種風險和損失，不高估資產或收益，也不少計負債或費用。確保資產的真實，符合資產定義(資產是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者掌握的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益)的要求。我國目前的關于資產減值預備規定不僅說明白謹慎性原則的重要性，也是為了避開資產的虛增導致企業利潤的虛增，同時保證企業財務資料的真實性，可比性。需要留意的是，運用謹慎性原則并不意味著企業可以設置隱秘預備，否則就屬于濫用謹慎性原則，將視為重大會計差錯處理。

　　企業發生固定資產減值時，借:營業外支出計提的固定資產減值預備貸:固定資產減值預備

　　如已計提減值預備的固定資產價值又得以恢復，借:固定資產減值預備

　　貸:營業外支出計提的固定資產減值預備

　　六、企業的相關稅種有哪些，相關稅務政策如何規定

　　(一)稅種

　　1、營業稅按銷售收入5%。

　　2、城建稅按繳納的.營業稅的7%繳納;

　　3、教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納;

　　4、地方教育費附加按繳納的營業稅的2%繳納;

　　5、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納;年度按"實收資本'與"資本公積'之和的萬分之五繳納。

　　6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納15元一平米。

　　7、房產稅按自有房產原值的70%x1.2%繳納。

　　8、企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納:應納稅所得額在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注:20xx年起稅率為25%);

　　9、發放工資代扣代繳個人所得稅。

　　上述稅種中除增值稅與企業所得稅，國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

　　(二)期限

　　1、營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限;

　　2、企業所得稅季后15日內為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月。

　　3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等，按當地稅務機關的規定期限繳納。

　　4、限期繳納最終一日，遇到休息日，順延一日;遇到長假按休息日順延;

　　5、滯納金按天加收萬分之五;

　　6、經稅務機關責令限期繳納后仍未繳納的，稅務機關可處于罰款。

　　七、企業差旅費報銷流程

　　報銷的話主要有員工先墊付和工程預算之分，員工墊付一般都是小額，市內出差費用，待回公司后填寫報銷單，粘貼好相應票據，報本部門主管或經理簽批后交財務審核，等拿報銷;工程預算大多是市外出差，費用較多，由相關人員估計出差費用，然后由財務提前支付部門款給出差人員，待工程完結再拿相應資料沖賬。

　　八、企業利潤的主要來源

　　企業的營業利潤是指營業收入減去營業成本和費用(包括生產成本、管理費用、銷售費用及財務費用)，再減去營業收入應負擔的稅金后的數額。企業稅后利潤一般按以下挨次進行安排:一是彌補企業以前年度虧損;二是提取法定盈余公積金;三是提取公益金;四是向全部者安排利潤。

　　宏觀管理，是指政府通過充分的調查討論，制定合理的社會經濟進展政策，給企業合理的進展空間，引導企業在合理合法的軌道上進展，制造利潤。有效的微觀管理，就是企業管理者對企業施加的管理。它包括兩個方面的狀況，一是企業管理者的管理勞動，二是非管理崗位的職工為企業管理作出的貢獻，技術因素。某些先進技術可以提高企業的生產率，為企業爭取更多的優先進展機會。

　　九、企業賬簿的設置狀況、企業是否實行會計電算化、使用哪種財務軟件。

　　建帳

　　(一)設置總賬

　　1、總賬是依據一級會計科目開設的賬簿，用來分類登記企業的全部經濟業務，供應資產、負債、全部者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。

　　2、總賬的格式采納三欄式，外表形式一般應采納訂本式賬簿。

　　(二)設置明細賬

　　1、明細賬通常依據總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經濟業務，供應有關的明細核算資料。

　　2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業應依據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。

　　3、明細賬的外表形式一般采納活頁式。明細賬采納活頁式賬簿，主要是使用便利，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁簡單散失和被隨便抽換。因此，使用時應挨次編號并裝訂成冊，留意妥當保管。

　　(三)設置日記賬

　　1、日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先后挨次逐日逐筆進行登記的賬簿。依據財政部《會計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存狀況。

　　2、現金日記賬和銀行存款日記賬