基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度7篇（推薦）
隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和本基金會(huì)章程，制定本辦法。
第二條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會(huì)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與基金會(huì)財(cái)務(wù)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費(fèi)用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。
第四條本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度由理事會(huì)授權(quán)秘書長(zhǎng)依據(jù)基金會(huì)章程和本辦法制訂并實(shí)施。
第五條財(cái)務(wù)管理是基金會(huì)管理的重要組成部分，本基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。
第六條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口秘書處統(tǒng)一管理。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第七條理事會(huì)是本基金會(huì)的決策機(jī)構(gòu)。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題；秘書長(zhǎng)為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)日常管理工作。
第八條本基金會(huì)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。會(huì)計(jì)不得兼任出納。財(cái)務(wù)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第九條本基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財(cái)務(wù)審計(jì)。
第十條本基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第十一條本基金會(huì)采用二級(jí)帳戶體系，即基金會(huì)在基本帳戶下設(shè)立二級(jí)明細(xì)帳戶，記載所管理的各項(xiàng)目（基金）的收支明細(xì)和余額，捐贈(zèng)人可以直接了解每筆收支的明細(xì)情況。
第三章預(yù)算管理
第十二條本基金會(huì)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十三條秘書處根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動(dòng)成本"、"管理費(fèi)用"等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長(zhǎng)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十四條秘書處在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。
第十五條秘書處須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由秘書處報(bào)秘書長(zhǎng)，提交理事長(zhǎng)，理事長(zhǎng)提交理事會(huì)重新審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書長(zhǎng)和理事長(zhǎng)。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)。
第四章收入管理
第十六條本基金會(huì)分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。
第十七條本基金會(huì)根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。
第十八條本基金會(huì)各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈(zèng)人簽訂《捐贈(zèng)合同》，嚴(yán)格捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。
第五章支出管理
第十九條本基金會(huì)各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二十條各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈(zèng)合同》安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫《撥付資金申請(qǐng)表》。
第二十一條本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當(dāng)年總支出的百分之十。
第二十二條本基金會(huì)的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：
1、項(xiàng)目（計(jì)劃）在年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，十萬元以上費(fèi)用支出由理事會(huì)決議審批。
2、五萬元以上至十萬元費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)最終審批。
3、一萬元以上至五萬元費(fèi)用支出由秘書長(zhǎng)最終審批。
4、一萬元以下費(fèi)用支出由執(zhí)行秘書長(zhǎng)最終審批。
第二十三條使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈(zèng)資產(chǎn)，由秘書長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)審批后撥付。
資金支付流程，基金會(huì)資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側(cè)彎項(xiàng)目捐贈(zèng)資金支付，基金會(huì)網(wǎng)上平臺(tái)審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書》（見附表一）經(jīng)執(zhí)行秘書長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員付款。二是基金會(huì)捐贈(zèng)項(xiàng)目及業(yè)務(wù)開支，首先由經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用審批單》見（附表
二、附表三），說明資金支付內(nèi)容、金額，根據(jù)資金額度逐級(jí)審批。
差旅報(bào)銷單是《費(fèi)用審批單》的支持依據(jù)。便于財(cái)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目核算的費(fèi)用分配。
第二十三條受助人應(yīng)與基金會(huì)簽訂《資助合同》，收到基金會(huì)資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會(huì)出具收據(jù)。
第六章票據(jù)管理
第二十四條本基金會(huì)出納負(fù)責(zé)保管《接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
第七章成本（費(fèi)用）管理
第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。
第二十六條成本（費(fèi)用）一般包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。本基金會(huì)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。
第二十七條有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、帳、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。
第二十八條因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)人員與相關(guān)項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。
第八章物資管理
第二十九條物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈(zèng)物資管理等。
第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，單位價(jià)值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價(jià)值雖未達(dá)到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。
（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。
（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購(gòu)（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。
（三）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。
第三十二條低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。
低值易耗品的購(gòu)買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫(kù)存和消耗。
第三十三條捐贈(zèng)物資是基金會(huì)募集的非貨幣性捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈(zèng)物資管理辦法另行制定。
第九章財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十四條財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十五條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。基金會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)提交給秘書處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第三十六條基金會(huì)財(cái)務(wù)人員要通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書長(zhǎng)、理事長(zhǎng)報(bào)告。
第十章財(cái)務(wù)決算
第三十七條年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益慈善項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。
第三十八條本基金會(huì)在嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。
第三十九條本基金會(huì)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的`審計(jì)。
第四十條本基金會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露
第四十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理人和理事會(huì)等基金會(huì)利益相關(guān)方了解基金會(huì)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第四十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，本基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說明基金會(huì)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。
第四十三條本基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定定期在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第四十四條以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按《會(huì)計(jì)制度》核算并編制，報(bào)秘書長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由秘書長(zhǎng)提交理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。
第十二章會(huì)計(jì)檔案管理
第四十五條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。
第四十六條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。
第四十七條本基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十八條銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。
第十三章附則
第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理辦法另行制定。
第五十條本辦法自理事會(huì)會(huì)議通過之日起施行，由秘書長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。第五十一條本辦法的修訂由秘書長(zhǎng)提出修改意見，報(bào)理事會(huì)審議通過后施行。
基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度2
根據(jù)國(guó)務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會(huì)管理辦法》、滬財(cái)行(1994)第81號(hào)、滬民社(1994)第16號(hào)文件《關(guān)于上海市社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度和上海市社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會(huì)的實(shí)際情況，特制訂財(cái)務(wù)管理制度如下：
一、財(cái)務(wù)管理的一般原則
１、本會(huì)實(shí)行自收自支行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
２、慈善基金會(huì)各辦事處所募集的基金實(shí)行市基金會(huì)基金部統(tǒng)一管理，單獨(dú)設(shè)帳，分類核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會(huì)基金部上報(bào)會(huì)計(jì)決算情況報(bào)表，年末上報(bào)下年度預(yù)算。
３、基金會(huì)設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳幾種主要帳冊(cè)以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈(zèng)實(shí)物帳)，慈善基金會(huì)各辦事處應(yīng)設(shè)置上述相應(yīng)各類帳冊(cè)。
４、各種帳簿必須根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則進(jìn)行。
５、基金會(huì)秘書處每半年將捐贈(zèng)款(物)情況向會(huì)長(zhǎng)及常務(wù)理事會(huì)報(bào)告。帳目由會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)審核并不定期向社會(huì)公布，接受社會(huì)的監(jiān)督。
６、基金部設(shè)置會(huì)計(jì)科目26個(gè)，其中：資金來源類科目12個(gè)，資金運(yùn)用類科目7個(gè)，資金結(jié)存類科目7個(gè)，統(tǒng)一使用不得隨意變動(dòng)。
７、根據(jù)設(shè)置科目歸集，每季編制資金活動(dòng)情況表，支出明細(xì)表，年終編制歷年收支總表，上報(bào)有關(guān)單位。
８、財(cái)務(wù)各類原始憑證按日裝訂成冊(cè)，保管年限按會(huì)計(jì)檔案管理辦法文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、人員編制和工資福利
１、本會(huì)在編人員的配備，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，建立獨(dú)立工資基金手冊(cè)。
２、本會(huì)在編人員的獎(jiǎng)金、福利待遇及勞動(dòng)保護(hù)用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。
３、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時(shí)間加班，按《勞動(dòng)法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給加班工資。
三、收入管理
１、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)給捐助、義舉單位或個(gè)人，按基金管理辦法及時(shí)將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳。現(xiàn)金一般情況不得過夜。
２、倉(cāng)庫(kù)必須建立捐贈(zèng)實(shí)物收支帳冊(cè)，有品種，有數(shù)量及金額。
３、倉(cāng)庫(kù)保管員收到捐贈(zèng)實(shí)物后的入帳程序及手續(xù)：
(1)開具實(shí)物收據(jù)給捐贈(zèng)單位或個(gè)人；
(2)根據(jù)實(shí)物收據(jù)驗(yàn)收后填寫入庫(kù)單并憑入庫(kù)單入帳；另一份入庫(kù)單交基金部財(cái)務(wù)。
４、捐贈(zèng)實(shí)物出庫(kù)，必須填制出庫(kù)單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫(kù)單繳基金部財(cái)務(wù)。
５、倉(cāng)庫(kù)必須每半年盤存一次，核對(duì)帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整帳面。
四、支出管理
１、本會(huì)的日常開支第一年無利息收入，由各資助單位提供資金開設(shè)開辦費(fèi)科目列支，第二年開始按利息收入設(shè)會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出科目列支。
２、根據(jù)本會(huì)有關(guān)規(guī)定，凡使用母金應(yīng)由會(huì)長(zhǎng)或委托人簽具意見后方可使用。日常會(huì)務(wù)經(jīng)費(fèi)開支在500元以上由秘書長(zhǎng)審批；500元以下由常務(wù)副秘書長(zhǎng)或委托人審批。日常辦公經(jīng)費(fèi)在預(yù)算之內(nèi)可由辦公室掌握作用。各辦事處項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和日常工作經(jīng)費(fèi)開支在預(yù)算核定額度內(nèi)由各辦事處主任審批。３、日常零星開支具體報(bào)銷規(guī)定：
(1)凡購(gòu)置各種辦公用品及低值易耗品向本會(huì)行政部門申請(qǐng)，由行政部門根據(jù)需要進(jìn)行采購(gòu)，并建立低值易耗品及辦公用品實(shí)物帳，各部門領(lǐng)用時(shí)必須簽字。
(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷；報(bào)銷規(guī)定按國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書長(zhǎng)簽字給予一定補(bǔ)貼。
(3)市內(nèi)出差午餐補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。
(4)本會(huì)召開各種會(huì)議及組織有關(guān)活動(dòng)需預(yù)先編制預(yù)算，經(jīng)秘書長(zhǎng)審批，原則上按預(yù)算執(zhí)行。
(5)各辦事處的`日常工作經(jīng)費(fèi)開支由各辦事處根據(jù)本單位的實(shí)際情況決定。
五、基金母本利息的分配
本會(huì)日常開支費(fèi)用，在基金母本利息收入中開支。當(dāng)年日常開支費(fèi)用的節(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴(kuò)充基金、福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金三項(xiàng)基金。
六、票據(jù)管理
１、支票管理
(1)基金部出納向各開戶銀行購(gòu)置轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購(gòu)置支票的號(hào)碼登記在輔助帳本上，以便備查。
(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。
(3)各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內(nèi)將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。 (4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。
２、收據(jù)管理
(1)基金部出納購(gòu)置統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
(2)各辦事處及有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調(diào)換。
七、財(cái)產(chǎn)管理
本會(huì)的財(cái)產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類。
１、固定資產(chǎn)：?jiǎn)蝺r(jià)在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。
２、低值易耗品：指達(dá)不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。
上述兩類財(cái)產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)，基金部建立總帳定期進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)帳實(shí)是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)處理。
八、本制度經(jīng)基金會(huì)常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，修改時(shí)同。
基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度3
總則
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國(guó)人民銀行結(jié)算管理制度》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度，結(jié)合中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱基金會(huì))實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第一條基金會(huì)是對(duì)國(guó)內(nèi)外捐贈(zèng)資金進(jìn)行管理的民間非營(yíng)利性組織，是獨(dú)立的社會(huì)團(tuán)體法人單位。
第二條執(zhí)行理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
第三條財(cái)務(wù)制度原則上執(zhí)行財(cái)政部制定的民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)科目按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置，按民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
第四條基金會(huì)建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算制度，在交通銀行分別開立人民幣賬戶和美元賬戶，接受中國(guó)人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監(jiān)督。
第五條根據(jù)基金會(huì)管理和發(fā)展情況，今后陸續(xù)出臺(tái)的新的財(cái)務(wù)管理制度、辦法，屬于本財(cái)務(wù)管理制度的延續(xù)。如遇國(guó)家政策調(diào)整，涉及到本管理制度內(nèi)容的，按新政策規(guī)定調(diào)整本制度。
第六條本財(cái)務(wù)管理制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第七條附財(cái)務(wù)管理制度。
(一)現(xiàn)金管理制度。
(二)銀行存款管理制度。
(三)票據(jù)使用管理辦法。
(四)支票管理制度。
(五)會(huì)計(jì)檔案管理制度。
(六)會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度。
(七)財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限制度。
(八)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。
(九)關(guān)聯(lián)交易管理制度。
第一章現(xiàn)金管理制度
第八條出納員為本基金會(huì)現(xiàn)金管理人員，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，并負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、檢查與監(jiān)督。
第九條現(xiàn)金的使用范圍。
(一)支付給工作人員的個(gè)人工資、津貼、福利、補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)等款項(xiàng);
(二)支付給不能轉(zhuǎn)賬的部門、集體單位或個(gè)人用于購(gòu)買物資和勞動(dòng)報(bào)酬;
(三)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(五)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(六)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十條為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理減少閑置的現(xiàn)金，根據(jù)本基金會(huì)日常現(xiàn)金開支情況，經(jīng)開戶銀行核定，確定本基金會(huì)庫(kù)存現(xiàn)金最高限額為50000元。
根據(jù)核定庫(kù)存限額，出納員每日結(jié)存的現(xiàn)金不得超過核定的庫(kù)存限額，超過部分應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送存銀行。
第十一條現(xiàn)金的收支管理
(一)現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員負(fù)責(zé)。出納員請(qǐng)假時(shí)，由基金會(huì)秘書長(zhǎng)臨時(shí)指定專人擔(dān)任出納工作。
(二)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交由財(cái)務(wù)入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫(kù)”.出納員對(duì)收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。
(三)向銀行送存現(xiàn)金時(shí)必須注明款項(xiàng)來源，到銀行支取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)在支票上注明款項(xiàng)的用途。
(四)取送大額款項(xiàng)時(shí)，必須安排專車，派人護(hù)送。
(五)出納員收、付現(xiàn)金必須取得原始憑證，并認(rèn)真審核是否合法，各項(xiàng)手續(xù)簽章是否齊全。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理;對(duì)內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，應(yīng)予返回，補(bǔ)辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報(bào)、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告基金會(huì)秘書長(zhǎng)處理。對(duì)符合要求的憑證，收付款后在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。
(六)現(xiàn)金報(bào)賬時(shí)，經(jīng)手人必須填寫“支出憑證”，簽字并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批，報(bào)基金會(huì)秘書長(zhǎng)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。
(七)因公出差借支差旅費(fèi)時(shí)，必須填寫“借款單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批后，報(bào)基金會(huì)秘書長(zhǎng)審批。大額借款應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備現(xiàn)金，否則由出納員開出現(xiàn)金支票出差人員自己到銀行領(lǐng)取。出差人員返回單位后五日內(nèi)必須及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。
如遇特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬時(shí)，要向基金會(huì)說明情況，必要時(shí)應(yīng)寫出書面情況送財(cái)務(wù)人員備案。
(八)出納員必須模范遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄。
(九)在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查找原因并報(bào)秘書長(zhǎng)，不得擅自處理。
第十二條現(xiàn)金的登記和保護(hù)。
(一)現(xiàn)金賬要及時(shí)登記，逐筆記載現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，賬目要日清月結(jié)。每日必須進(jìn)行核對(duì)，保證賬款相符。
(二)每月結(jié)存現(xiàn)金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜號(hào)碼必須亂號(hào)，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
(三)對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查，并接受銀行的監(jiān)督和管理。
第二章銀行存款管理制度
第十三條出納員應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定及財(cái)務(wù)制度和結(jié)算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監(jiān)督工作。
第十四條使用范圍和方法。
(一)基金會(huì)除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。
(二)基金會(huì)發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其余事項(xiàng)必須通過銀行進(jìn)行劃撥轉(zhuǎn)賬。
(三)基金會(huì)與銀行之間發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會(huì)計(jì)憑證作為核算依據(jù)。
(四)出納員每日收到的支票，必須于當(dāng)日16時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬，并定期到開戶銀行索取“銀行存款余額對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì)。
(五)嚴(yán)格禁止以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓本基金會(huì)銀行存款賬戶。
第十五條銀行存款的登記與清理。
(一)出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)存款不足時(shí)，要及時(shí)向秘書長(zhǎng)匯報(bào)。賬面余額為150萬元時(shí)，應(yīng)告知秘書長(zhǎng)，當(dāng)余額為80萬元時(shí)，不再向外支付。
(二)根據(jù)記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結(jié)出余額并做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對(duì)相符。
(三)出納員要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家資金管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，及時(shí)登賬、對(duì)賬，做到賬賬相符、賬款相符、隨時(shí)督促催辦未達(dá)款項(xiàng)，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額。
(四)每月終了，“銀行存款日記賬”應(yīng)與“銀行存款對(duì)賬單”逐筆核對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查清原因，并報(bào)請(qǐng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)處理。
第三章票據(jù)使用管理辦法
第十六條本辦法所稱的票據(jù)，是指接受捐贈(zèng)或者接受服務(wù)時(shí)，開具、收取的收款憑證。票據(jù)的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國(guó)家財(cái)政部規(guī)定。
第十七條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依法辦理稅務(wù)登記證、票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證、票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證后，向財(cái)政部主管財(cái)政票據(jù)監(jiān)管中心申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。
第十八條開具發(fā)票的種類及使用范圍
(一)接收的各類用于公益事業(yè)的社會(huì)捐贈(zèng)，收款方：中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì)應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。
(二)中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì)可以使用的發(fā)票種類為：
1.由中華人民共和國(guó)財(cái)政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù);
2.由中華人民共和國(guó)財(cái)政部監(jiān)制的資金往來發(fā)票;
(三)各類發(fā)票的使用范圍
1.以下情況使用由財(cái)政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)：
(1)基金會(huì)接受捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)與捐贈(zèng)人明確權(quán)利義務(wù),并根據(jù)捐贈(zèng)人的要求與其訂立書面捐贈(zèng)協(xié)議。基金會(huì)接受捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)確保公益性。附加對(duì)捐贈(zèng)人構(gòu)成利益回報(bào)條件的贈(zèng)與和不符合公益性目的的贈(zèng)與，不應(yīng)確認(rèn)為公益捐贈(zèng)，不得開具捐贈(zèng)票據(jù)。
(2)基金會(huì)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)后據(jù)實(shí)開具捐贈(zèng)票據(jù)。捐贈(zèng)人不需要捐贈(zèng)票據(jù)的，或者匿名捐贈(zèng)的，也應(yīng)當(dāng)開具捐贈(zèng)票據(jù)，由基金會(huì)留存?zhèn)洳椤；饡?huì)接受非現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到后確認(rèn)收入并開具捐贈(zèng)票據(jù)。受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)未經(jīng)基金會(huì)驗(yàn)收確認(rèn)，由捐贈(zèng)人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會(huì)的捐贈(zèng)收入，不得開具捐贈(zèng)票據(jù)。
2.以下情況使用資金往來發(fā)票。
內(nèi)部往來。
第十九條發(fā)票的開具和保管
(一)開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋基金會(huì)財(cái)務(wù)專用章。
(二)開具的發(fā)票應(yīng)與付款單位和個(gè)人建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向財(cái)政部門報(bào)告發(fā)票使用情況。
(三)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理發(fā)票及發(fā)票購(gòu)領(lǐng)證的領(lǐng)購(gòu)、年檢等工作。
(四)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)財(cái)政部查驗(yàn)后銷毀。
第四章支票管理制度
支票是基金會(huì)對(duì)外結(jié)算的一種主要方式，是由基金會(huì)簽發(fā)通知銀行付款的一種書面證明。必須加強(qiáng)支票管理，保證支票使用的安全和合法。
第二十條支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。
(一)現(xiàn)金支票只適用于支付給未在銀行開戶的單位或個(gè)人的小額款項(xiàng)以及基金會(huì)提取的工資、備用金和補(bǔ)足現(xiàn)金庫(kù)存限額。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)。現(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。
(二)轉(zhuǎn)賬支票只能通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。
第二十一條轉(zhuǎn)賬支票的管理。
(一)財(cái)務(wù)部門要設(shè)專人管理從銀行購(gòu)入的空白支票，并建立臺(tái)賬，登記購(gòu)入日期、種類、起止號(hào)碼、妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒。
(二)財(cái)務(wù)部門要建立支票領(lǐng)用簿，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號(hào)碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。
(三)支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫“支票使用單”，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會(huì)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票，并由申請(qǐng)人在財(cái)務(wù)部門登記簽章。
(四)凡基金會(huì)簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財(cái)務(wù)部門在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過銀行存款金額簽發(fā)空頭支票。當(dāng)簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時(shí)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)完全責(zé)任。
(五)簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明收款單位或收款人，并列明款項(xiàng)的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票。由財(cái)務(wù)部門對(duì)支票結(jié)算單金額的大小寫進(jìn)行核對(duì)。基金會(huì)秘書長(zhǎng)要對(duì)報(bào)銷事由進(jìn)行核準(zhǔn)把關(guān)。
如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時(shí)，須經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門簽發(fā)的空白支票，只限于轉(zhuǎn)賬支票，并必須在支票上寫明收款單位名稱和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱尚不能確定時(shí)，可不填，但簽發(fā)日期、支票的用途和限額必須填寫，領(lǐng)用支票的部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人員必須按照規(guī)定用途，在限額以內(nèi)使用，對(duì)支票用途和金額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。支票領(lǐng)用人要對(duì)空白支票負(fù)責(zé)，不得遺失，否則由支票領(lǐng)用人負(fù)全責(zé)。
財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)空白支票的監(jiān)督和管理，對(duì)簽發(fā)的空白支票要進(jìn)行登記，并及時(shí)督促支票領(lǐng)用人員按規(guī)定期限報(bào)賬。
(六)支票領(lǐng)用的報(bào)賬期限。
一般情況從支票領(lǐng)用當(dāng)日算起十日內(nèi)必須報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)需填寫“支票結(jié)算單”，由經(jīng)手人在“支票結(jié)算單”上簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會(huì)秘書長(zhǎng)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。
如遇特殊情況需延長(zhǎng)時(shí)間，必須寫出書面原因，報(bào)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)備案，基金會(huì)執(zhí)行前賬不清后賬不借的原則。
(七)支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為十天，自簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。
(八)基金會(huì)收到的轉(zhuǎn)賬支票，只能送銀行轉(zhuǎn)賬，不能轉(zhuǎn)讓和流通。
第二十二條支票的簽發(fā)。
(一)支票的簽發(fā)，按支票的簽發(fā)要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。
(二)支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：
1.不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票;
2.不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票;
3.不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人;
4.不準(zhǔn)將支票作抵押;
5.不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的'支票;
6.不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。
第二十三條支票丟失時(shí)，要立即向財(cái)務(wù)部門聲明，并及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。責(zé)任人要提出書面檢查，交秘書長(zhǎng)核批。對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)請(qǐng)理事會(huì)批準(zhǔn)給予責(zé)任人適當(dāng)處分。
第二十四條支票到期未用，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部門，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。
第二十五條支票發(fā)生作廢時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)退回的支票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理注銷。
第二十六條財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時(shí)和銀行核對(duì)，以防造成賬目錯(cuò)亂。嚴(yán)格掌握支票的報(bào)銷手續(xù)，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。
第五章會(huì)計(jì)檔案管理制度
會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)核算活動(dòng)中直接形成的作為歷史記錄保存起來的會(huì)計(jì)核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的規(guī)范管理，確保會(huì)計(jì)檔案的齊全完整和安全可靠。
第二十七條會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，按年度分類設(shè)立檔案，并設(shè)有專人或兼職人員管理，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。
第二十八條會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容。
會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料等。
第二十九條會(huì)計(jì)檔案的立卷和歸檔。
會(huì)計(jì)資料檔案要有專人或兼職人員負(fù)責(zé)，要定期收集、審查核對(duì)、分別整理立卷，裝訂成冊(cè)。
(一)會(huì)計(jì)憑證：月度結(jié)賬后按月分別整理裝訂成冊(cè)，并注明年度、月份、起止日期和編號(hào)，并加蓋裝訂人的印章。
(二)會(huì)計(jì)賬簿：按年度立卷，立卷時(shí)要按賬簿的種類、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數(shù)卷。賬簿應(yīng)保持原來面目，活頁(yè)賬簿要撤出空白頁(yè)，編寫頁(yè)號(hào)，裝訂成冊(cè)，登記保管年限、項(xiàng)目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊(cè)。
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表等資料：按年度立卷，立卷時(shí)要區(qū)分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁(yè)號(hào)，加裝封面，并登記清冊(cè)，每年終了后30日內(nèi)存入到檔案室。
(四)對(duì)其他會(huì)計(jì)資料，如銀行對(duì)賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價(jià)值的文件，財(cái)務(wù)報(bào)告及批示等，是分別裝訂成冊(cè)，登記清冊(cè)后一并歸檔。
(五)為了加強(qiáng)檔案管理，使檔案條理化，應(yīng)編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內(nèi)及時(shí)填好檔案清冊(cè)目錄。
(六)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。
第三十條會(huì)計(jì)檔案的保管。
(一)會(huì)計(jì)檔案的存放，按照會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。
(二)會(huì)計(jì)檔案管理。
1.放置檔案消防器材。
2.室內(nèi)要有明顯的禁止吸煙標(biāo)志。
3.要配有通風(fēng)照明設(shè)備。
4.檔案柜內(nèi)要放置防潮劑、樟腦精等。
5.室內(nèi)地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲劑等。
(三)對(duì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)本著查找方便的原則進(jìn)行編號(hào)。
第三十一條會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱。
(一)會(huì)計(jì)檔案必須建立查閱調(diào)閱清冊(cè)，要嚴(yán)格辦理調(diào)閱手續(xù)，并經(jīng)基金會(huì)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)方可辦理。一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制。需要查賬時(shí)，應(yīng)由檔案保管員查找，并登記時(shí)間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時(shí)，須出具借條，并經(jīng)基金會(huì)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借出，借出檔案不得拆冊(cè)，并要求限期歸還。
(二)會(huì)計(jì)檔案是重要資料，借閱者必須愛護(hù)使用，不得涂改損失、丟失、轉(zhuǎn)借、更不準(zhǔn)帶回家或公共場(chǎng)所。
第三十二條會(huì)計(jì)檔案的銷毀。
(一)會(huì)計(jì)檔案保管期滿后需銷毀時(shí)，由保管員登記造冊(cè)，經(jīng)基金會(huì)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可銷毀，并注明要銷毀清冊(cè)的時(shí)間、經(jīng)手人和批準(zhǔn)人，檔案銷毀時(shí)應(yīng)有財(cái)務(wù)人員監(jiān)銷。
(二)各種憑證、賬簿、報(bào)表等保管年限規(guī)定。
1.年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)永久保存;
2.各種會(huì)計(jì)憑證保存十五年，其中重要文件契約要長(zhǎng)期保存;
3.月度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存五年;
4.現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存三年;
5.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，銷毀清冊(cè)，保存二十五年，移交清冊(cè)保存十五年;
6.對(duì)保管五年以上的檔案，財(cái)務(wù)應(yīng)辦理移交檔案管理手續(xù)，建立清冊(cè)。移交時(shí)要一式兩份，經(jīng)基金會(huì)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)，并有移交人，接交人和監(jiān)交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。
第三十三條檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時(shí)候都要確保檔案機(jī)密，保護(hù)檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續(xù)和秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)不得擅自轉(zhuǎn)移、分散和銷毀檔案。
第六章會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度
第三十四條本基金會(huì)財(cái)務(wù)部門必須至少設(shè)置會(huì)計(jì)和出納員兩人。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總分類賬和明細(xì)分類賬;出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬及現(xiàn)金、支票和其他貨幣資金的收、付業(yè)務(wù)。
第三十五條凡涉及貨幣資金和現(xiàn)金的收付，結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須由兩人分工掌管負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類賬和明細(xì)分類賬;負(fù)責(zé)記賬的會(huì)計(jì)不得做現(xiàn)金、支票等收付的業(yè)務(wù)工作。
第三十六條出納員“三不”原則。
(一)出納員不得兼管會(huì)計(jì)稽核工作。
(二)出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
(三)出納員不得登記本單位的收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬簿的業(yè)務(wù)工作。
第三十七條出納員和會(huì)計(jì)的具體分工與職責(zé)。
(一)出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、結(jié)算財(cái)務(wù)專用章的保管，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票收付的業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)與銀行間的結(jié)算及票據(jù)傳遞，做到日清月結(jié)、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找并報(bào)告秘書長(zhǎng)。
(二)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)法人代表人名章、會(huì)計(jì)檔案的保管，負(fù)責(zé)記帳憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，負(fù)責(zé)月末帳務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)
的登記，負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記與查詢，做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找并報(bào)告秘書長(zhǎng)。
第三十八條本基金會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員工作之間必須互相核對(duì)、互相牽制、互相監(jiān)督，防止差錯(cuò)、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。
第七章財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限制度
為了加強(qiáng)基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，結(jié)合基金會(huì)財(cái)務(wù)開支的實(shí)際情況，特制定基金會(huì)《財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限制度》。
第三十九條經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)銷審批權(quán)限
(一)秘書長(zhǎng)審批權(quán)限：
行政辦公經(jīng)費(fèi)1萬元(含)以下;
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)10萬元(含)以下。
(二)理事長(zhǎng)審批權(quán)限：
行政辦公經(jīng)費(fèi)10萬元(含)以下;
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)100萬元(含)以下。
(三)理事會(huì)審批權(quán)限：
行政辦公經(jīng)費(fèi)10萬元以上;
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)100萬元以上;。
并向上級(jí)業(yè)務(wù)主管單位全國(guó)對(duì)外友協(xié)報(bào)備。
第四十條報(bào)銷辦法。
財(cái)務(wù)人員必須依據(jù)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)批件和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批的有效單據(jù)辦理報(bào)銷手續(xù)(具體程序另文規(guī)定)。
第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
第四十一條為推動(dòng)基金會(huì)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和基金會(huì)實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合基金會(huì)實(shí)際情況，制定本制度。
第四十二條本辦法適用于中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì)。
財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第四十三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)基金會(huì)內(nèi)部各部門有效地組織和協(xié)調(diào)基金會(huì)的各項(xiàng)目活動(dòng)完成既定的項(xiàng)目工作目標(biāo)。
第四十四條基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算是基金會(huì)全面預(yù)算的重要組成部分，基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞基金會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)基金會(huì)資金取得和投放、各項(xiàng)目收入和支出、基金會(huì)項(xiàng)目成果及其項(xiàng)目分配等資金運(yùn)作所作的具體安排。
第四十五條基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞基金會(huì)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以項(xiàng)目預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以募資收入為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第四十六條基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)成本按月預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度落實(shí)。
預(yù)算組織分工
第四十七條基金會(huì)法定代表人或授權(quán)委托負(fù)責(zé)人對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)責(zé)，基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)基金會(huì)法定代表人負(fù)責(zé)。
第四十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促基金會(huì)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第四十九條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第五十條基金會(huì)內(nèi)部各部門各項(xiàng)目部具體負(fù)責(zé)本部門項(xiàng)目業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算做好基金會(huì)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人參與基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
對(duì)基金會(huì)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的各部門各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理事會(huì)審核批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第五十一條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在基金會(huì)全面預(yù)算管理制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第五十二條基金會(huì)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;
(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞項(xiàng)目戰(zhàn)略實(shí)施。
第五十三條項(xiàng)目預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)基金會(huì)可能形成現(xiàn)金收付的公益活動(dòng)的預(yù)算，一般包括募資預(yù)算、公益項(xiàng)目支出預(yù)算、工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，各部門可根據(jù)實(shí)際情況并參照基金會(huì)具體要求編制。
第五十四條資本預(yù)算是基金會(huì)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第五十五條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各部門要依照基金會(huì)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第五十六條基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。
第五十七條基金會(huì)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)項(xiàng)目活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第五十八條基金會(huì)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第五十九條各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公益項(xiàng)目預(yù)算，努力完成募資任務(wù)，實(shí)現(xiàn)工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。
第六十條在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)預(yù)算部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由基金會(huì)秘書長(zhǎng)直接控制。
第六十一條基金會(huì)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)項(xiàng)目管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;
(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第六十二條基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、秘書長(zhǎng)或理事長(zhǎng)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)基金會(huì)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第六十三條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、項(xiàng)目執(zhí)行條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。一般情況下每季度調(diào)整一次。
第六十四條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門向基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
基金會(huì)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制基金會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)管理部門審報(bào)秘書長(zhǎng)、理事長(zhǎng)確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)
第六十五條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)向秘書長(zhǎng)或者理事長(zhǎng)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第六十六條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)基金會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)項(xiàng)目業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，
第六十七條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合基金會(huì)考評(píng)要求，制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則：
(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);
(二)激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;
(三)時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;
(四)例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外事項(xiàng)等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;
第六十八條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，基金會(huì)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立優(yōu)秀執(zhí)行者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第六十九條本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行
第九章關(guān)聯(lián)交易管理制度
第七十條為規(guī)范基金會(huì)的關(guān)聯(lián)交易，保證基金會(huì)關(guān)聯(lián)交易的公允性，維護(hù)基金會(huì)的合法權(quán)益，保證基金會(huì)與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易符合公正、公平、公開的原則，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。
第七十一條關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循以下基本原則：
(一)誠(chéng)實(shí)信用原則;
(二)不損害基金會(huì)及非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的原則;
(三)關(guān)聯(lián)股東及關(guān)聯(lián)董事回避表決原則;
(四)公開、公平、公正的原則。
關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系
第七十二條關(guān)聯(lián)交易是指基金會(huì)或者與基金會(huì)關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，包括但不限于以下交易：
(一)購(gòu)買或者出售資產(chǎn);
(二)對(duì)外投資(含委托理財(cái)、委托貸款，對(duì)子基金會(huì)、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等);
(三)提供財(cái)務(wù)資助;
(四)提供擔(dān)保;
(五)租入或者租出資產(chǎn);
(六)簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產(chǎn)，委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等);
(七)贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn);
(八)債權(quán)、債務(wù)重組;
(九)簽訂許可使用協(xié)議;
(十)轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目;
(十一)購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力;
(十二)銷售產(chǎn)品、商品;
(十三)提供或者接受勞務(wù);
(十四)委托或者受托銷售;
(十五)與關(guān)聯(lián)人共同投資;
(十六)其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。
關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中有能力對(duì)基金會(huì)直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與基金會(huì)之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系應(yīng)當(dāng)從關(guān)聯(lián)人對(duì)基金會(huì)進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷。
第七十三條關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人。
第七十四條具有以下情形之一的法人，為基金會(huì)的關(guān)聯(lián)法人：
(一)直接或者間接控制基金會(huì)的法人;
(二)由上述第(一)項(xiàng)法人直接或者間接控制的除基金會(huì)以外的法人或其他組織;
(三)由本制度第六條所列基金會(huì)的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除基金會(huì)以外的法人或其他組織;基金會(huì)與本條第(二)項(xiàng)所列法人受同一機(jī)構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任基金會(huì)理事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的除外。
第七十五條具有以下情形之一的自然人，為基金會(huì)的關(guān)聯(lián)自然人：
(一)基金會(huì)理事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員;
(二)第七十五條第(一)項(xiàng)所列法人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員;
(三)本條第(一)項(xiàng)所述人士關(guān)系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;
第七十六條具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會(huì)的關(guān)聯(lián)人：
根據(jù)與基金會(huì)或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者做出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個(gè)月內(nèi)，將具有本制度第五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一;
過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有本制度第七十五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一。
關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)
第七十七條定價(jià)原則：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則上不能偏離市場(chǎng)獨(dú)立第三方的價(jià)格或收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于難以比較市場(chǎng)價(jià)格或定價(jià)受到限制的關(guān)聯(lián)交易，通過合同明確有關(guān)成本和利潤(rùn)的標(biāo)準(zhǔn)。
第七十八條定價(jià)方法：
(一)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循如下順序：國(guó)家定價(jià)、市場(chǎng)價(jià)格、協(xié)商定價(jià);如果沒有國(guó)家定價(jià)或者市場(chǎng)價(jià)格低于國(guó)家定價(jià)且該市場(chǎng)價(jià)格系合法存在，則適用市場(chǎng)價(jià)格;如果沒有市場(chǎng)價(jià)格，按照成本加成定價(jià);如果既沒有市場(chǎng)價(jià)格，也不適合采用成本加成價(jià)的，按照協(xié)議價(jià)定價(jià);
(二)交易雙方根據(jù)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的具體情況確定定價(jià)方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。
上述“市場(chǎng)價(jià)”是指以市場(chǎng)價(jià)為準(zhǔn)確定商品或勞務(wù)(服務(wù))的價(jià)格及費(fèi)率;上述“成本加成價(jià)”是指在交易的商品或勞務(wù)(服務(wù))的成本基礎(chǔ)上加合理利潤(rùn)確定交易價(jià)格及費(fèi)率;上述“協(xié)議價(jià)”是指由交易雙方協(xié)商確定價(jià)格及費(fèi)率。
關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限
第七十九條關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限：
(一)基金會(huì)擬與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易(基金會(huì)受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì)義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在10萬元以上，由基金會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)。
(二)基金會(huì)擬與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易(基金會(huì)受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì)義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在100萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，由基金會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)。
(三)基金會(huì)擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易(基金會(huì)受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì)義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在1000萬元以上，且占基金會(huì)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估或者審計(jì)，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
(四)不屬于理事會(huì)批準(zhǔn)范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)由基金會(huì)秘書長(zhǎng)上報(bào)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有利害關(guān)系的人士在秘書長(zhǎng)辦公會(huì)議上應(yīng)當(dāng)回避表決。
第八十條基金會(huì)在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)發(fā)生交易標(biāo)的相關(guān)的同類關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)計(jì)算的原則適用第七十九條規(guī)定。已按照第七十九條規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計(jì)計(jì)算范圍。
第八十一條基金會(huì)為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當(dāng)在理事會(huì)審議。
第八十二條理事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)做出決議時(shí)，至少需審核下列文件：
(一)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景說明;
(二)關(guān)聯(lián)方的主體資格證明(法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或自然人身份證明);
(三)與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的協(xié)議、合同或任何其他書面安排;
(四)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的依據(jù)性文件、材料;
(五)關(guān)聯(lián)交易對(duì)基金會(huì)和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的影響說明;
(六)中介機(jī)構(gòu)報(bào)告;
(七)理事會(huì)要求的其他材料。
第八十三條股東大會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)做出決議時(shí)，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：
(一)獨(dú)立董事就該等交易發(fā)表的意見;
(二)基金會(huì)監(jiān)事會(huì)就該等交易所作決議
第八十四條股東大會(huì)、理事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議依據(jù)《基金會(huì)章程》和議事規(guī)則的規(guī)定，在各自權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)基金會(huì)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議和表決，并遵守有關(guān)回避制度的規(guī)定。
第八十五條關(guān)聯(lián)交易未按《基金會(huì)章程》和本制度規(guī)定的程序獲得批準(zhǔn)或確認(rèn)的，不得執(zhí)行;已經(jīng)執(zhí)行但未獲批準(zhǔn)或確認(rèn)的關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì)有權(quán)終止。
第八十六條監(jiān)事會(huì)對(duì)需理事會(huì)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易是否公平、合理，是否存在損害基金會(huì)和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的情形明確發(fā)表意見。
第八十七條日常關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行第七十九條第(三)項(xiàng)所規(guī)定的審計(jì)或者評(píng)估。
第八十八條以下業(yè)務(wù)為基金會(huì)的日常關(guān)聯(lián)交易：
(一)購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力;
(二)銷售產(chǎn)品、商品;
(三)提供或者接受勞務(wù);
(四)委托或者受托銷售。
第八十九條基金會(huì)與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行日常關(guān)聯(lián)交易時(shí)，按照下述規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序：
(一)已經(jīng)理事會(huì)審議通過且正在執(zhí)行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如果協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，基金會(huì)應(yīng)當(dāng)將新修訂或者續(xù)簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定提交者理事會(huì)審議。
(二)首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì)應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人訂立書面協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限理事會(huì)審議。該協(xié)議經(jīng)審議通過后，根據(jù)其進(jìn)行的日常關(guān)聯(lián)交易按照前項(xiàng)規(guī)定辦理。
(三)每年新發(fā)生的各類日常關(guān)聯(lián)交易數(shù)量較多，需要經(jīng)常訂立新的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的，難以按照前項(xiàng)規(guī)定將每份協(xié)議提交股東大會(huì)或者理事會(huì)審議的，可以按類別對(duì)基金會(huì)當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，根據(jù)預(yù)計(jì)結(jié)果及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限提交理事會(huì)審議。基金會(huì)實(shí)際執(zhí)行中超出預(yù)計(jì)總金額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)超出量重新提請(qǐng)理事會(huì)審議。
第九十條常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括定價(jià)原則和依據(jù)、交易價(jià)格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時(shí)間和方式等主要條款。協(xié)議未確定具體交易價(jià)格而僅說明參考市場(chǎng)價(jià)格的，基金會(huì)在按照前條規(guī)定履行披露義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露實(shí)際交易價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格及其確定方法、兩種價(jià)格存在差異的原因。
第九十一條基金會(huì)與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過三年的，應(yīng)當(dāng)每三年根據(jù)本制度的規(guī)定重新履行相關(guān)審議程序和披露義務(wù)。
關(guān)聯(lián)交易審議程序
第九十二條基金會(huì)理事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該理事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，理事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。前款所稱關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
(一)為交易對(duì)方;
(二)為交易對(duì)方的直接或者間接控制人;
(三)在交易對(duì)方任職，或者在能直接或間接控制該交易對(duì)方的法人單位、該交易對(duì)方直接或間接控制的法人單位任職;
(四)為交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十五條第(四)項(xiàng)的規(guī)定);
(五)為交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十六條第(四)項(xiàng)的規(guī)定);
第九十三條基金會(huì)與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議：
(一)一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)另一方公開發(fā)行的基金會(huì)債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換基金會(huì)債券或其他衍生品種;
(二)一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的基金會(huì)債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換基金會(huì)債券或者其他衍生品種;
(三)任何一方參與公開招標(biāo)、公開拍賣等行為所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易;
(四)經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他交易。
附則
第九十四條基金會(huì)控股子基金會(huì)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，視同基金會(huì)行為。
第九十五條本制度所稱“以上”、“以內(nèi)”、“以下”都含本數(shù);“超過”、“少于”、“低于”不含本數(shù)。
第九十六條本制度規(guī)定的事項(xiàng)如與國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)及基金會(huì)章程的規(guī)定相抵觸，以國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)及《基金會(huì)章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。并隨國(guó)家法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)則的變化而進(jìn)行修改。
第九十七條本制度由基金會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第九十八條本制度自理事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行
基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條為規(guī)范xxx（以下簡(jiǎn)稱“本基金會(huì)”）財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)及本基金會(huì)章程，制定本制度。
第二條本基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位及個(gè)人不得侵占、私分和挪用。
第三條本基金會(huì)堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。
第四條本基金會(huì)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員必須熟知并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)本基金會(huì)資金運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務(wù)，編制財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
第五條財(cái)會(huì)人員要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度辦事，堅(jiān)決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會(huì)聲譽(yù)和利益的行為。對(duì)違反本基金會(huì)財(cái)會(huì)制度和與本基金會(huì)宗旨不符的.開支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。
第二章捐贈(zèng)款的管理
第六條基金會(huì)接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)，或以拍賣捐贈(zèng)物品等方式收到的管審批，再由秘書長(zhǎng)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
第三章支票管理
第十六條借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
（一）借款人須填寫支票領(lǐng)用單，逐項(xiàng)認(rèn)真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書長(zhǎng)審批簽字；
（二）財(cái)務(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項(xiàng)目填寫并簽發(fā)；
（三）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。
第十七條報(bào)賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
（一）報(bào)銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財(cái)務(wù)人員審核，部門主管審批，秘書長(zhǎng)核準(zhǔn)后，填寫支票領(lǐng)取單。
（二）財(cái)務(wù)人員按照票面項(xiàng)目要求填寫后簽發(fā)；
（三）報(bào)銷人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。
第十八條經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內(nèi)報(bào)賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報(bào)賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。
第四章會(huì)計(jì)職責(zé)
第十九條本基金會(huì)會(huì)計(jì)人員按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民辦非營(yíng)利機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》中所規(guī)定的職責(zé)，同時(shí)根據(jù)本基金會(huì)實(shí)際，確定其職責(zé)和工作任務(wù)。
第二十條會(huì)計(jì)應(yīng)妥善保管“xxx財(cái)務(wù)專用章”，該印章的使用按照本基金會(huì)印章管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審核本基金會(huì)所有報(bào)銷原始單據(jù)，確認(rèn)其合法性和有效性，嚴(yán)把審查關(guān)。
第二十二條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管，確保會(huì)計(jì)憑證的完整、安全。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登載會(huì)計(jì)賬簿，制填會(huì)計(jì)報(bào)表，保存會(huì)計(jì)文件。
第二十四條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本基金會(huì)的報(bào)稅工作。
第二十五條本基金會(huì)的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第五章出納職責(zé)
第二十六條出納員必須按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求，辦理本基金會(huì)各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
第二十七條出納員負(fù)責(zé)管理理事長(zhǎng)印鑒章，審存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。
第二十八條本基金會(huì)使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項(xiàng)，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。
第二十九條出納員必須做到“十個(gè)不準(zhǔn)”：
不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私自使用公款；不準(zhǔn)超限額庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵庫(kù)存；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保存賬外公款；不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓本基金會(huì)銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。
基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度5
總則
第一條財(cái)務(wù)管理制度是基金會(huì)各項(xiàng)管理制度中的重要制度之一，它是維護(hù)基金會(huì)日常工作運(yùn)行和基金會(huì)信譽(yù)的重要保障。
第二條健全財(cái)務(wù)管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批權(quán)限和審批程序的規(guī)定。
第三條健全逐級(jí)審批制度，強(qiáng)化逐級(jí)審查責(zé)任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。
資產(chǎn)管理規(guī)定
第四條所有固定資產(chǎn)購(gòu)置均需報(bào)經(jīng)分管副理事長(zhǎng)審核，1萬元以上的大型固定資產(chǎn)的購(gòu)置，均需報(bào)經(jīng)理事長(zhǎng)同事后，由主管財(cái)務(wù)的副理事長(zhǎng)審批有關(guān)憑證。
第五條辦公用品、消耗性物品的購(gòu)置，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排辦理，秘書長(zhǎng)審批。
第六條因工作需要購(gòu)置、領(lǐng)用的大型、專項(xiàng)器材和物品，由辦公室負(fù)責(zé)登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護(hù)，不得損壞，并按時(shí)歸還。
資金使用規(guī)定
第七條資金來源多元化，多種不同來源的資金，嚴(yán)格實(shí)施不同的管理規(guī)定。
第八條凡屬公募捐贈(zèng)的資金要尊重捐贈(zèng)人的意愿，落實(shí)到位，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋受贈(zèng)單位、受贈(zèng)戶、受贈(zèng)人的信息，接受捐贈(zèng)人的監(jiān)督、檢查。
第九條凡捐贈(zèng)者的捐款無定向投放要求的，或指名捐給基金會(huì)的，應(yīng)按滾動(dòng)增值的要求，妥善運(yùn)作，以壯大扶貧實(shí)力。對(duì)能夠增值可投資的項(xiàng)目，由本會(huì)項(xiàng)目部審議及論證后，交理事長(zhǎng)辦公會(huì)議審定通過。
第十條凡動(dòng)用本會(huì)以資金用于扶貧到戶的扶貧款項(xiàng)，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動(dòng)使用，以不斷擴(kuò)大援助對(duì)象，提高扶貧效益。
第十一條各種項(xiàng)目在運(yùn)作中的資金滾動(dòng)，一律接受本會(huì)財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，按項(xiàng)目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報(bào)銷，切禁挪用。
第十二條本會(huì)扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。
資金管理規(guī)定
第十三條依法按章按規(guī)辦事，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。
第十四條會(huì)計(jì)要按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳，做好收入、支出、費(fèi)用的.復(fù)核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無誤；每月按時(shí)結(jié)帳，定期與出納核對(duì)現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。
第十五條切實(shí)做好財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用和債權(quán)、債務(wù)等日常會(huì)計(jì)核算工作，堅(jiān)持按月會(huì)計(jì)報(bào)表送審和年度決算報(bào)表送審制度。
第十六條金額2萬元以上5萬元以下的由分管財(cái)務(wù)副理事長(zhǎng)報(bào)送理事長(zhǎng)審批，5萬元以上10萬元以下的由常務(wù)理事會(huì)討論決定。10萬元以上的由理事會(huì)討論決定。
第十七條嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷工作。
第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴(yán)禁使用空額支票，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。
第十九條嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫(kù)，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。
第二十條嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)資料的歸檔工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳本和財(cái)務(wù)保報(bào)等會(huì)計(jì)檔案資料。
第二十一條財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，依法辦事，財(cái)務(wù)印章按規(guī)定分別保管，各負(fù)其責(zé)，絕不允許財(cái)務(wù)人員個(gè)人做主私蓋財(cái)務(wù)專用章和串蓋他人名章。財(cái)務(wù)印鑒不能一人保管，會(huì)計(jì)、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時(shí)，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇?cái)務(wù)的副理事長(zhǎng)保管。
第二十二條對(duì)不符合本規(guī)定及違反國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。
獎(jiǎng)懲規(guī)定
第二十三條隨著基金會(huì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)工作將日益細(xì)致而繁重，對(duì)辛勤工作，無差錯(cuò)者，應(yīng)予以表彰。
第二十四條在開展的各種項(xiàng)目運(yùn)作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會(huì)收入的，包括努力爭(zhēng)取到的政府拔款，均應(yīng)受到獎(jiǎng)勵(lì)。財(cái)務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應(yīng)獲得一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十五條凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應(yīng)的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。
第二十六條本制度規(guī)定自理事長(zhǎng)會(huì)議通過之日起執(zhí)行。
基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度6
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)余彭年慈善基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)及基金會(huì)章程，制定本方法。
第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對(duì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條 財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。
第四條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第五條 基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題。在理事會(huì)休會(huì)期間，由理事長(zhǎng)授權(quán)秘書長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。
第六條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會(huì)團(tuán)體審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
第七條 基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第三章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員
第八條 設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專職會(huì)計(jì)人員，并建立財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。聘任具備會(huì)計(jì)人員任職資格的人員從事財(cái)務(wù)工作。
第九條 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。
（一）基金會(huì)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格會(huì)計(jì)人員；組織擬定基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。
（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。
（三）財(cái)務(wù)專職人員：具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
第四章 預(yù)算管理
第十條 基金會(huì)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十一條 各管理部門根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長(zhǎng)審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條 各管理部門在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。
第十三條 各管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書長(zhǎng)或理事會(huì)。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績(jī)考核。
第五章 收入管理
第十四條 基金會(huì)的收入來源主要包括：
（一）余彭年先生控股的國(guó)內(nèi)企業(yè)的捐贈(zèng)；
（二）余彭年先生個(gè)人的捐贈(zèng)；
（三）本會(huì)基金所實(shí)現(xiàn)的合法收益；
第十五條 分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。
第十六條 根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。
第十七條 全部收入，必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第十八條 根據(jù)捐贈(zèng)者意愿，設(shè)立的`專項(xiàng)基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。
第六章 支出管理
第十九條 各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二十條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。
第七章 成本（費(fèi)用）管理
第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。
第二十二條 成本（費(fèi)用）一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。
第二十三條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。
第二十四條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供項(xiàng)目或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù)部門與相關(guān)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。
第八章 票據(jù)管理
第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項(xiàng)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。
第二十六條 各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。
第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。
第二十八條 財(cái)務(wù)部門購(gòu)置公益性單位接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
第九章 資產(chǎn)管理
第二十九條 基金會(huì)資產(chǎn)分類：
（一）固定資產(chǎn)。
（二）流動(dòng)資產(chǎn)。
第三十條 固定資產(chǎn)：
（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價(jià)在20xx元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。
（二）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。
（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。
（四）財(cái)產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈(zèng)物品根據(jù)其價(jià)值和用途分別建立相應(yīng)的實(shí)物臺(tái)賬）。財(cái)產(chǎn)和物資管理，要建立驗(yàn)收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。
第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)：
（一）流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。
（三）對(duì)資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的對(duì)賬和清理。
第十章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十二條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十三條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書處和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門要通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第十一章 財(cái)務(wù)決算
第三十五條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。
第三十六條 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
第三十七條 嚴(yán)格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。
第三十八條 機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)。
第十二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露
第三十九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理者和理事會(huì)等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第四十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說明機(jī)構(gòu)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。
第四十一條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第四十二條 以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度核算并編制，報(bào)秘書長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)管理部門按規(guī)定報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。
第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理
第四十三條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料。
第四十四條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。
第四十五條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十六條 銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。
第十四章 附則
第四十七條 本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過后執(zhí)行，由秘書長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。
第四十八條 本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報(bào)理事會(huì)審議通過后執(zhí)行。
基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度7
為了加強(qiáng)興永一中教育發(fā)展基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，按照《興永一中教育發(fā)展基金會(huì)章程》的規(guī)定，特制定本制度。
第一章 總則
第一條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對(duì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與基金會(huì)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展。
第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。
第三條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)具體制度與本制度共同組成興永一中教育發(fā)展基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范體系。
第四條 財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，興永一中教育發(fā)展基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。
第五條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。所有基金會(huì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)均在興永一中教育發(fā)展基金會(huì)理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，按興永一中教育發(fā)展基金會(huì)章程，由理事會(huì)授權(quán)理事長(zhǎng)審批并實(shí)施。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第六條 基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題，財(cái)務(wù)日常管理工作由秘書處和理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
第七條 基金會(huì)配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)和出納由理事會(huì)任免，兼任基金會(huì)秘書處干事。會(huì)計(jì)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第八條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)管理部門的監(jiān)督。
第九條 基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及理事長(zhǎng)之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第三章 預(yù)算管理
第十條 基金會(huì)預(yù)算管理的內(nèi)容：基金會(huì)預(yù)算是根據(jù)基金會(huì)業(yè)務(wù)開展和基金會(huì)工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩個(gè)部分。
第十一條 基金會(huì)預(yù)算的編制原則：堅(jiān)持量入為出，收入支出協(xié)調(diào)，注重實(shí)效，積極穩(wěn)妥的原則。
1．收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則；
2.支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保障工作重點(diǎn)，注重實(shí)效，勤儉節(jié)約，規(guī)范有序的原則。
第十二條 基金會(huì)預(yù)算編制的程序：基金會(huì)秘書處負(fù)責(zé)基金會(huì)年度預(yù)算的編制工作，根據(jù)本基金會(huì)的年度工作計(jì)劃和任務(wù)，編制基金會(huì)年度預(yù)算的草案，報(bào)基金會(huì)理事會(huì)和理事長(zhǎng)審批，預(yù)算一經(jīng)審定通過，便嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算的調(diào)整變動(dòng)必須經(jīng)過理事會(huì)和理事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可實(shí)施。
第十三條 基金會(huì)預(yù)算的執(zhí)行。基金會(huì)秘書處須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)理事長(zhǎng)或理事會(huì)。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績(jī)考核。
第四章 收入管理
第十四條 基金會(huì)收入是指原始基金的投資收益、各種社會(huì)捐贈(zèng)、其他收入等。
1.投資收益是指基金會(huì)因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益；
2.捐贈(zèng)收入是指基金會(huì)接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入；
3.其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。
第十五條 基金會(huì)的各項(xiàng)收入歸口由秘書處統(tǒng)一管理和核算，并按規(guī)定出具捐贈(zèng)收據(jù)，所取得的各項(xiàng)收入納入預(yù)算管理。
第十六條 基金會(huì)的票據(jù)管理。秘書處按照規(guī)定指定專人領(lǐng)購(gòu)、登記、保管、使用合法的票據(jù)。建立完善的購(gòu)、銷、存的票據(jù)管理制度。
第五章 支出管理
第十七條 各項(xiàng)資助獎(jiǎng)勵(lì)支出的安排必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、基金會(huì)預(yù)先制定的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃和資助標(biāo)準(zhǔn)。資助獎(jiǎng)勵(lì)支出包括資助困難學(xué)生、資助特困教師、獎(jiǎng)勵(lì)品學(xué)兼優(yōu)學(xué)生、獎(jiǎng)勵(lì)做出突出貢獻(xiàn)的教師等。
第六章 成本（費(fèi)用）管理
第十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映基金會(huì)管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善基金會(huì)管理，為更好服務(wù)興永一中教育事業(yè)打好基礎(chǔ)。
第十九條 成本（費(fèi)用）一般包括基金會(huì)辦公經(jīng)費(fèi)、工作人員經(jīng)費(fèi)。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全基金會(huì)成本（費(fèi)用）核算制度。
第二十條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映基金會(huì)在管理和服務(wù)過程中的.各種耗費(fèi)。
第七章 財(cái)務(wù)分析
第二十一條 財(cái)務(wù)分析是基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要有基金會(huì)事業(yè)發(fā)展、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、收入來源分布、資金使用等方面的情況，以及在管理中的經(jīng)驗(yàn)、問題、解決問題的建議和方法等。秘書處須按照理事會(huì)的規(guī)定和要求，結(jié)合基金會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的需要，在財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督與財(cái)務(wù)公開
第二十二條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證，基金會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。基金會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督由秘書處和監(jiān)事負(fù)責(zé)實(shí)施，基金會(huì)的所有收入及支出都必須接受財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括是否建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和財(cái)務(wù)人員離任審計(jì)制度，以及監(jiān)事或注冊(cè)會(huì)計(jì)師每季度或每半年財(cái)務(wù)審計(jì)制度。每年的收入、支出情況經(jīng)理事會(huì)同意后，以適當(dāng)形式向興永一中教師及一定范圍的校友通報(bào)、公開，接受監(jiān)督。
第九章 財(cái)務(wù)決算
第二十三條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間基金會(huì)的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。
第二十四條 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
第二十五條 基金會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)。
第十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露
第二十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、秘書處和理事會(huì)等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第二十七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說明機(jī)構(gòu)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。
第二十八條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理
第二十九條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料。
第三十條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由秘書處負(fù)責(zé)整理歸檔。
第三十一條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書處負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第三十二條 銷毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。
第十二章 附則
第三十三條 本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過后執(zhí)行，由理事長(zhǎng)監(jiān)督實(shí)施。
第三十四條 本制度由基金會(huì)秘書處負(fù)責(zé)解釋。
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