財務的管理制度
在日新月異的現代社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。大家知道制度的格式嗎？以下是小編整理的財務的管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務的管理制度1
為加強直營店的財務管理，確保公司資金、貨品的安全，特制定本制度：
一、資金管理
(1)直營店實行收支兩條線，嚴禁任何人以任何借口挪用直營店貨款，即坐支現；
金違者，并對當事人給予每人每次罰款100元；嚴重者追究相關法律責任。
a. 自行收取營業款的門店店鋪負責人應將每天的現金收入(營業款)，于次日上午的11點前存入公司指定的銀行賬號；在當日下午4點之前營業款超過20xx元(含20xx元)的，必須在當天下午4：30之前存入公司的指定賬號，否則，給予直營店負責人每次罰款100元，不按規定造成的后果自行承擔；若因特殊情況確認無法及時存入的，應及時向公司財務部說明情況，并于次日下午3點前及時補存。營業款超過1天未存入公司指定銀行賬號，又無提前向財務部說明原因的，則按挪用貨款處理，公司將追究其相關責任。
b. 直營店每日結賬必須在ERP填寫今日收入及上交銀行金額必須填寫《銷售現金反饋單》，并與ERP系統核對收現金額、刷卡金額、抵用券等，核對無誤后于次日11點之前傳真至財務部，若因特殊情況無法及時傳真，必須及時向財務部反映；如未做、未傳及上傳不相符當天則給予直營店負責人每次罰款20元。
c .未上ERP的門店(即自行收取營業款的門店)負責人除按a和b款規定外，每天還必須手工做好銷售及收支日報表，并于次日上午11 點前傳真給財務部；若因特殊情況無法及時傳真，必須及時向財務部反映；如未做、未傳或上傳不準確的，給予直營店負責人每次罰款20元。
注：銷售日報表貨號全稱、店鋪名稱及制表人、店鋪負責人的簽字。
d .未上ERP的門店由財務部直營會計負責銷售日報表ERP錄入工作。各門店銷售日報表如無特殊原因應于次日下午4:30之前錄入完畢；否則，未按規定及時錄入ERP系統或錄入有誤的給予直營會計每次罰款20元。
e .每日門店對銷售單據要進行整理，并安全放置，若未按規定執行給予店鋪責任人100元/次的處罰，嚴重的給予開除處理，每月銷售小票、銀行存款回執單、POS刷卡單、抵用券、調撥單、進銷存表等必須在每月3號前送達財務部，無特殊情況推遲報送，對店長按每天30元罰款。
(2)所有聯營的門店(即非自行收取營業款的門店)負責人，每天應與聯營方核對前一天的營業額或每月按聯營方對賬日核對當月的營業額，確保銷售小票金額必須與聯營方收取營業款一致；
并協助公司相關人員每月與聯營方的賬目核對和結算，做到日清月結。否則，造成差異部分由門店負責人自行承擔并給予每次罰款50元。
(3)直營店收銀員由公司直營管理部建議，報人力行政部審批后報財務部備案，日常銷售收銀由固定收銀員負責，直營店其他人員及公司的管理人員未經過財務部同意，不得私自參與直營店銷售及收銀。
(4)直營店備用金分為收銀備用金及費用備用金，收銀備用金只能用于收銀臺的收銀零錢找換，不得挪做它用。
(5)收銀備用金交接班時交接給下一班，由收銀員間相互交接并作好交接，手續登記工作。
(6)費用備用金由收銀員保管，用于直營店的日常費用開支，費用統一由店長回公司開例會時向財務部核報，其他時間一律不予以辦理。(外埠門店開例會時或統一郵寄直營管理部指定人員，向財務部核報。)費用自發生之日起不得超出30天，否則一律不予以承認。
(7)店長、收銀員作為店鋪備用金、營業款安全保管的第一負責人，應注意備用金、營業款的防偷、防盜；否則，造成后果由店長、收銀員自行承擔。
(8)對于店鋪配備保管柜的，除按上述規定外，還必須遵守以下規定：
a .保險箱鑰匙和密碼只能收銀和店長知曉，并注意安全保管。
b .如出現涉及鑰匙和密碼保管不善造成的營業款丟失，店長和收銀負全責。
c. 收銀收到貨款以后及時存放保險箱除，按上述的的時間節點進行回款外，確保在當天下班前，所有現金及重要票據(如未及時給商超的發票)必須放進保管柜里。如果因未放進保管柜導致的現金及重要票據遺失，由店長和收銀負全責，票據將按照票面金額進行罰款。
二、 貨品賬務管理
(1)店鋪應設置貨品進銷存明細賬，日常銷售、調撥、補貨入庫等業務要及時登賬，若無特殊情況發生業務未登賬超過2天，如被抽查出，將對店長給予每次罰款50元，如有上ERP系統，日常銷售、調撥、補貨無特殊原因必須實時在ERP系統處理。
(2)貨品入庫，門店到貨時首先與物流當面清點到貨品大數，大數無差異則可以由店鋪負責人簽字確認收貨，如有差異，必須由物流方簽字確認實發數量。大數有差異及清點明細時若實物與發貨清單有差異的，應立即填寫《門店收貨差異單》，24小時內書面通知物流部(即倉庫)和財務部。特殊原因無法24小時內報備的，應事先電話通知物流部(同時報直營督導)和財務部，允許方可按要求時間點報備，否則，造成相關后果由門店自行承擔。
①、門店到貨先檢查包裝及封箱，如包裝破損及封箱異常的，盤點實物與到貨清單有差異的，差異部份的由物流公司向門店賠付；否則，門店有權拒收。
②、如包裝及封箱完好的，若實物與發貨清單有差異的，應先通知物流部(即倉庫)復核或查找；物流部24小時內給予答復后方可入庫；同時填寫《收貨差異單》交物流部書面確認；經物流部簽字確認的《收貨差異單》傳真商品管理部；商品管理部在收到單據的24小時內給予做好調整單據。
③、門店收貨時，如有無吊牌或影響二次銷售的在24小時內填寫到貨差異單備注是無吊牌或者其他影響二次銷售的原因，并傳真至商品管理部、物流部及財務部，以便后期針對此類貨品的退貨工作。
注：門店收到貨物為店鋪用品(如促銷品、廣宣品)，應及時按零銷售處理。
(3)直營店退貨(含季節性退貨、滯銷性退貨等)
①、直營店退貨，門店必須按品類、款號、顏色、尺碼進行分類整理(按同款貨品包扎后進行裝箱)，按品類、款號、顏色、尺碼統計填制門店退貨單一式四份，并在維濤ERP系統內做好退貨申請單確認上傳(存根聯店鋪留存，第二聯財務部，第三聯商品管理部，第四聯物流部)。
②、直營店接商品管理部通知，方可退貨；退貨時須附有經店長和接收人員簽名的門店退貨單；倉庫收貨后正常小批量退貨兩個工作日內盤點入庫確認完畢，換季大批量退貨，倉庫在收貨后十個工作日內盤點與入庫確認完畢。根據實物進行確認ERP系統內門店退貨申請單同時打印門店退貨單；門店在系統里核對倉庫確認的`退貨清單，差異必須及時反饋跟蹤確認；
③、直營店無吊牌或影響二次銷售的貨品一律不得私自退回公司倉庫，由公司統一處理；否則倉庫將給予沒收，并呈報公司相關部門。
(4)直營店調撥，調撥單一式三聯，包括：調出方、調入方、財務。
①、直營店調撥前，事先通知商品管理部，商品專員應予以登記、處理并負責跟蹤、執行、反饋等；否則，未通知商品管理部，門店相互間調撥造成后果由門店自行承擔。
②、已上ERP系統門店之間調撥由調出方在維濤ERP系統制單(5117)并確認。調出方如未上維濤ERP系統則由商品管理部調撥員代做調撥單，調撥時根據調出方的調撥單財務聯，做調撥單保存確認后將調撥單財務聯交至財務部，由財務部審核確認。
③、調入方直接在維濤ERP系統核對下載確認。如未上維濤ERP系統，則根據調撥單手工登記。
④、調貨之間要雙方互相簽名，不能相互推卸責任。調出方在調貨單上簽名，拿貨人(包括物流員、司機)也在單上簽名；貨到時，接貨方點貨，檢查包裝外盒與盒內貨品是否完全一致，避免錯碼，確認無誤后簽名并及時下載確認。所有調貨單據要保存完整，以便查找，追究責任人。
注：1、退貨出庫、調撥出庫存時，貨品必須交公司指定人員，不得將貨品交給其他人員；
同時，退貨單必須有店長和接收人的簽名且所有退貨單據店鋪必須保留；否則，造成貨品損失等原因，由店鋪自行承擔。
2、已上ERP系統店鋪，應在收到貨品或退回貨品后及時完成ERP系統收貨、退貨確認。
3、貨品補貨、退貨、調撥等嚴格按照公司ERP系統流程及相關制度執行，違反者每人每次予以50元罰款。補貨、退貨、調撥產生的貨品差異，不再進行貨品調整，統一實行做單調整(即調整賬目)。
4、具體的收貨及退貨要求與注意事項詳見《南京總倉發貨與退貨要求》。
(5)、所有門店貨品銷售必須開具銷售小票交納貨款后方可攜帶出店鋪，未開具銷售小票貨品攜帶出店鋪的視為店員偷盜行為，除按零售價計算貨款賠償外，并處雙倍金額罰款，公司保留開除權利；
店員第二次發生該行為的，統一移送公安機關處理。
(6)、上ERP系統門店統一打印機打的銷售小票，未上ERP門店(含商場/超市)銷售統一手工開具公司印制或商場/超市的銷售小票，銷售小票必須寫上銷售日期、款號、顏色、尺碼、單價、零售價和折扣、折后價，并注明贈送款號、顏色、尺碼、數量及開票人姓名。
(7)、直營店員工工服 總則
第一條 目的：為了保障門店現金的安全，規范門店的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。
第二條 范圍：本制度適用于所有門店。
第二章 門店現金收入
第三條 門店的現金銷售收入由店長保管并在當日將收入全數存入指定銀行，特殊情況可在次日中午12點前存入。
第四條 如銷售員收進假鈔，則由責任銷售員進行相應的損失賠償，如店長未找到責任銷售員，則由店長自行承擔相應的損失，并通知財務。
第三章 門店費用管理
第五條 辦公用品采購：按需求每月xx日前，由門店店長提交書面申請給門店經理審核確認，門店經理在20號前匯總各門店需求，報人力資源中心統一采購。
第六條 固定資產或小型設備采購：由店長向門店經理書面申請，人力資源中心審核總經理審批后，由人力資源中心統一采購或安排調度。
第七條 固話、物業水電費：每月賬單出來后，由門店店長填寫《用款申請單》附固話、物業水電費賬單，提交門店經理審核，門店經理將審核后的單據交人力資源中心進行審批報賬處理。
第八條 員工個人手機費：統一在工資中提供話費補貼，不再由財務充值。
第九條 飲水費：桶裝水要求批量購買，盡量降低成本，費用在門店備用金中支出。
第十條 維修費：由店長提出申請，門店經理審批，報人力資源中心，大宗維修需由人力資源中心經辦處理，小件維修由門店經理審核裁決，向人力資源中心報賬并申請維修費用。 第十一條 茶葉采購：按固定月份由店長向門店經理提交茶葉配置申請，門店經理匯總至人力資源中心，由人力資源中心統一采購。
第四章 門店備用金管理
第十二條 門店備用金為1000元，由門店經理申請，財務撥款。
備用金使用范圍：非月結快遞費、門店配貨調貨物流費、膠帶、汽泡紙等包裝材料費、飲水費等以及經門店經理同意不方便由財務支付的其他款項。
第十三條 每筆備用金支出必須在后臺提交原始單據照片做為依據，并備注每一項費用明細,沒有特殊情況未上傳原始憑證的視為未發生款項，財務有權刪除該筆費用。
第十四條 需補足備用金時，由店長填寫《用款申請單》并粘貼好已支付相關費用的票據，寄給門店經理審核，經財務審批后由出納打款補足備用金，不可坐支門店現金收入。
第十五條 嚴禁將門店現金收入及備用金用于其它用途。員工不得利用門店現金擅自采購商品、用于私人事務，一經發現，公司將立即辭退相關責任人，并追究其法律責任。
第五章 附則
第十六條 門店不得坐支現金收入，現金收入與備用金分開，現金收入必須全數存入公司指定銀行賬戶。
第十七條 門店經理的出差備用金只能用于支付出差費用，不得用于支付門店相關費用，門店相關費用只能由門店備用金支付或門店申請財務支付。
第十八條 門店需在次月xx日前將本月的發生的會計資料(刷卡單、合同等)統一交到財務部進行復審與保管。
第十九條 本制度由財務部修訂，自發布之日起執行。
財務的管理制度2
一、管理原則
機關財務管理實行“兩統兩分”的原則，即統一管理、分類記賬、分級把關、統一審批。凡財政撥付的經費、專項資金以及各項預算內外資金一律納入機關賬戶，由機關財務統一管理。并按照不同的資金來源，進行分類記賬，區別資金性質用途分別支出，按制度規定的職責權限進行分級把關，最后由局領導統一簽批。
二、審批程序
機關的正常經費開支，按下列程序審批：經辦人簽字，辦公室財務人員票據審核，主任把關，分管財務的局領導審核，主要領導簽批。屬專項開支的須經主管領導簽字把關后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產開支或非正常開支，須經局長辦公會研究批準。
三、借款規定
因公外出借款，1000元以內由辦公室主任批準;1000元以上由主管財務的領導審批。
四、經費開支
(一)差旅費開支
嚴格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領導班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任)，未經批準任何人不得擅自外出，否則機關財務一律不予報銷費用。特殊情況，事后要主動匯報。國內出差需乘飛機者，須經局長批準。
(二)辦公用品購置與管理
機關購置辦公用品，由辦公室統一辦理。由辦公室行政管理人員根據實際需要列出計劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經辦公室主任把關，主管財務的局領導審批后，方可購買。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經局長辦公會研究決定。凡各科室未經批準自行購買辦公用品，財務一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發放領用制度。建立實物庫存賬，實行辦公用品領用簽字手續，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發放情況。
(三)文印費開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統一登記后方可到復印室復印。
(四)招待費開支
機關一切公務接待事宜，按照上級有關規定，嚴格經分管機關的局領導批準后由辦公室按照對口陪餐、統一標準的原則，統一安排。凡未經批準自行接待的，辦公室一律不負責結算。
(五)電話費開支
本著“節約開支，不影響工作”的原則，根據工作業務量的大小，核實各科室的話費定額。節余留用，超支自負。機關所有辦公電話話費結算，
由辦公室統一辦理。對副處級以上領導干部住宅電話按照上級有關部門規定的標準，實行定額補貼。
(六)機關車輛費用支出
1、車輛在市內實行定點憑辦公室開據的加油卡，實行“三聯單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務的'局領導簽批結賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險由辦公室提出意見，分管財務的局領導批準后，由辦公室統一辦理。
3、車輛維修：車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預算，報局長研究批準。汽車維修費發票連同用料清單，由修車方和司機簽字，經辦公室主管主任審核后，再按程序審批。
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見，經主管財務的領導批準后，由辦公室統一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規定由辦公室統一辦理慰問品，并組織有關人員表示慰問。
(八)物業管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報主管財務的局領導批準后實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經局長辦公會批準后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支，一律實行公開招標，按公開招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產的出租、轉移、變賣處理，由辦公室提出方案，經局長辦公會研究，報有關部門批準后按相關規定辦理，其收入按相關財務制度處理。
3、資產管理。建立固定資產帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調、彩電、音響固定資產，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負責，行政管理人員定期進行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財務預算和財務公開
每年年初、年末，辦公室財務人員要編制出全年的財務預、決算表，并定期寫出財務分析報送有關領導。為使局領導及時了解機關財務收支狀況，增加財務工作透明度，實行機關財務月報制度，由辦公室財務每月初將上月經費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領導班子通報一次機關財務收支情況。并按照政務公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
財務的管理制度3
一、總則
1、依據<中華人民共和國會計法>、<企業會計準則>制定本制度;
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;
財務管理細則
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行<會計法>和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的.管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
小公司財務管理制度
第一條 為規范協會的財務行為，加強協會財務管理，保障協會健康發展，根據協會《章程》，特制定協會財務管理制度。
第二條 本協會財務管理制度基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度以及本協會章程，遵循“來自會員，服務會員，勤儉節約，合理使用”的原則管理和使用資金。
第三條 協會為非贏利性組織，協會經費來源主要為：
1、會員交納的會費;
2、企業和個人的捐贈;
3、政府和有關單位的資助;
4、協會資金的銀行利息;
5、協會開展有償服務的收入等。
第四條 協會經費的使用范圍為：
1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支;
2、本會工作人員的報酬或補貼;
3、刊物、資料、書報費用支出;
4、專家、學者講學、咨詢的報酬;
5、與國內、國際有關社會團體、組織來往活動的費用;
6、給予對本團體做出重大貢獻的有關社會團體或個人的獎勵。
第五條 本協會的財務管理工作遵守國家的法律、法規和財務管理制度，切實履行財務職責，如實反映財務狀況，接受上級主管部門和財務審計部門的檢查、監督。
第六條 本協會要認真做好財務收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產。嚴格遵守成本開支范圍，劃清各項費用界限。
第七條 實行民主理財，財務公開，協會會長向辦公會議和會員代表大會報告財務收支狀況，如實反映協會收支情況。
第八條 協會配備的財務人員具備基本的業務素質，并保持穩定性，在財務人員變動時，應事先辦理好審計和財務交接手續。
第九條 會計賬戶必須在本協會所在地營業所開戶，結算方式應為轉帳和現金票據，堅決取消存折存款。
第十條 協會的現金支出憑證除需要有經辦人簽字外，還必須有財務負責人(協會會長)簽字。嚴格控制開支，緊縮管理費支出。秘書長應及時在會長辦公會議上通報協會的各項經費收支情況，并接受審議。
第十一條 本協會建立嚴格的財務管理制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。
第十二條 協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受廣東省民政廳社團登記管理機關和廣東省教育廳組織的財務審計。
第十三條 本協會的支出必須用于協會章程規定的業務范圍和事業的發展，不得在會員中分配
第十四條 本制度由會員大會討論通過后生效，理事會負責解釋。
財務的管理制度4
XX公司衛生管理制度
1、為了加強公司辦公環境的衛生管理，創建文明、整潔、優美的工作環境，樹立公司的良好形象，制定本制度。
2、衛生管理的范圍為公司辦公室、會議室、衛生間、走廊、門窗等辦公場所及其設施的'衛生。
3、衛生清理的標準是:門窗(玻璃、窗臺、窗欞)上無浮塵；地面無污物、污水、浮土;四周墻壁及其附屬物、裝飾品無蜘蛛網、浮塵；書櫥、鏡子上無浮塵、污跡，書櫥、檔案櫥內各類書籍資料排列整齊，無灰塵，櫥頂無亂堆亂放現象；辦公桌上無浮塵，物品擺放整齊，水具無茶銹、水垢；微機、打印機等設備保養良好，無灰塵、浮土；衛生間臺面、地面、便池清潔干凈，無雜物、無異味;
4、衛生清理實行區域負責制，具體劃分如下： 辦公大廳 會議室
總經理辦公室 部門經理辦公室及雜物間
女衛生間 女性員工周五輪流打掃 男衛生間 男性員工周五輪流打掃
5、責任區衛生清理工作在每周
一、三下午下班后進行日常維護，每周五下班后全面清理。
財務的管理制度5
1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經營成果和其他會計信息。
2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國國《會計法》和統一的會計制度的規定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。
3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統一規定的格式。
5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規定建立檔案。
6、會計憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經濟內容、數量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。
b.記帳憑證統一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續編號,一筆業務需填制兩張以上憑證時,可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經財務部經理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內容等。如無法取得的,由經辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會計帳簿
a.按統一會計制度的規定和業務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。
b.現金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經辦人簽章。總帳和明細帳、現金日記帳、銀行日記帳應定期打印。
c.會計人員應根據審核無誤的`記帳憑證登記會計帳簿,做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續登記,不得跳行隔頁,否則應注明'此頁(此行)空白'字樣。凡需結出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉時要注明'過次頁'或'承前頁',對需要結出本月發生額的帳戶,結計'過次頁'的本頁合計數,應為本月初本頁止的發生額的合計數。
d.帳簿記錄發生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關規定進行更正。應將錯誤文字或數字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數字,并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳,月度需結出當月發生額的應在摘要欄中注明'本月合計'字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結的注明'本年累計'通欄劃雙紅線。年度結轉要在摘要欄分別注明'結轉下年'和'上年結轉'。
8、編制財務報告
a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。
b.對外報送的財務報表應按國家統一規定的會計制度和格式編制。
b.會計報表應根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關數據應相互銜接。不同會計年度,各項目內容及核算方法發生變化的應在報表中加以說明。
d.會計報表應按有關規定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。
e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規定期限報送有關部門。
財務的管理制度6
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十二、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
十三、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。
十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
十五、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的`辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
十七、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
十九、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
財務的管理制度7
一、資金管理制度
1、現金管理
1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。
1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。
1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。
1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。
2、銀行存款管理
2.1、門店資金實行收支兩條線的原則。各門店必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于門店的各項費用、稅金等支出結算。
2.2、新開賬戶。門店不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，門店的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。門店的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。
3、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和門店經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。
4、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規定為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商（客戶）處借款、借貨事宜規定如下：
1、股份公司嚴厲禁止門店任何人員到公司的任何經銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業務人員為任何經銷商（客戶）帶款、帶貨。
2、門店財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業務員到經銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。
二、往來賬管理制度
1、應收賬款的管理
為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對門店應收賬款的管理作出如下的規定：
1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上門店月末不允許有應收貨款余額。
1.2各門店原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。
1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。
1.4門店不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假的賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假的賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。
2、內部往來管理
內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各門店之間不能有任何往來掛賬。
2.1、本科目按單位設置明細科目:
2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。
2.1.2股份公司撥付給各門店費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。
2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各門店的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。
三、固定資產及低值易耗品管理制度
1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。
2、管理部門：門店的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。
3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。
5、盤點：門店固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。
6、購置審批程序及相關手續：門店無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。
7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。
8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。
四、發票管理制度
為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。
1、對外銷售開具發票的規定
1.1、各門店根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。
1.2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
1.3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
1.4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。
1.5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。
1.6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿登記。
1.7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。
2、對外開具增值稅發票的規定
對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：
2.1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。
2.2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
2.3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。
2.4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。
2.5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。
2.6、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
2.7、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。
3、接受發票的管理規定
3.1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。
3.2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
3.3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的'單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
3.4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續；
3.5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。
3.6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。
3.7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。
3.8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代替開發票，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。
4、違反公司發票管理規定的處罰對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。
五、存貨管理制度
1、分公司要貨申請
1.1分公司的庫存管理應堅持“庫存合理、加快周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。
1.2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。
1.3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤后，辦理發貨程序。
2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：
產品品種貨位號數量（）單價金額（元）備注
申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。
3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：
發貨單位：出庫日期
產品品種產品數量金額備注
出庫方式選擇
1、客戶自提
2、委托發貨
3、公司送貨
運費結算方式
1、公司代墊運費
2、貨到付款
出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯，存根；第二聯，成品庫留存；第三聯，財務核算；第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。
4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。
六、門店財務人員管理制度
1、下屬各門店的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各門店財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批準后聘任或解聘。
2、下屬各門店核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放；財務人員為門店辦公或出差等而發生的費用由各門店承擔；財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。
3、下屬各門店的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導；總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。
4、下屬各門店的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。
5、下屬各門店財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。
6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。
七、崗位職責
分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。
1、分公司財務經理的崗位職責
1.1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部.
1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持“收支兩條線”的原則。
1.3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執行差異進行分析，然后報分公司總經理及股份公司財務部。
1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。
1.5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持“現款現貨、款到發貨”的原則，對分公司的實物（包括庫存商品、物料、固定資產等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。
1.6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合門店總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。
1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。
1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關系。
1.9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。
1.10協調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督并重的原則。
1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。
2、分公司會計的崗位職責
2.1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。
2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。 2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。
2.4根據有關資料編制會計報表的附表。
2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。
2.6負責稅務申報及稅控系統的維護。
2.7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
3、分公司出納的崗位職責3.1嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。
3.2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。
3.3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計（財務經理）編制的，并經審核無誤的憑證。
3.4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。
3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。
3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。
3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。
3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。
3.9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損（要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回）。
3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。
3.11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
注：門店未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。
八、會計檔案管理制度
1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。
2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。
3、會計檔案的保存。
財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。
會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
4、會計檔案的借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。
公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。
5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。
7、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
(一)會計憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年
(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年
(二)會計帳簿類：
(1)、日記帳15年其中：現金和銀行存款日記帳25年
(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年
(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年
(三)會計報表類：
(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年
(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年
(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久
(四)其他類：
(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
(2)、財務成本計劃3年
(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久
九、附則
1、本制度從二零零三年開始執行。
2、本制度解釋權屬股份公司財務審計部。
財務的管理制度8
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的'經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
財務的管理制度9
第一章 總 則
第一條：為了規范和加強奇柯集團其下屬公司和各開發項目組（以下簡稱：公司）的財務管理，不斷完善財務管理制度和嚴格財經紀律，防范財務風險、確保公司資金及財產的安全和完整，提高企業的經濟效益和管理水平，根據國家相關財會法規和制度、特制定《公司財務管理制度》（以下簡稱：本制度）。
第二條：本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務架構和人員設置及其職責、財務審批權限及流程、費用報銷和款項支付結算、貨幣資金的管理、實物資產的管理、財務核算及報告、財務會計檔案管理等方面進行規范。
第三條：公司應當根據本制度的規定制定較為詳細的有關單項財務管理制度、辦法和細則，各單項財務管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。
第四條：本制度適用于公司各部門及其下屬公司和各開發項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執行本制度。
第二章 財務架構和人員設置及職責權限
第五條：公司設財務部，全面負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部在總經理的直接領導下工作，向董事會和全體股東負責，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務工作，財務部門必須配合。
第六條：財務部有權根據國家和公司的財務管理及會計核算的法規、制度來相對獨立的開展工作，總經理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務部開展違反制度規定的工作。財務部應定期向董事會匯報公司的財務及經營情況。財務部的職責權限范圍按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。
第七條：財務部設財務總監崗、總出納崗、財務經理崗、會計崗、出納崗。財務總監全面主持公司的財務工作，負責公司戰略發展規劃、全面預算，負責公司費用報銷和款項支付的審核，調度安排公司貨幣資金，公司財務會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務管理工作，負責代表公司財務部定期向董事會匯報財務工作；財務經理，負責對應板塊的財務報告、分析報告、預算等工作，并向財務總監匯報；會計在財務經理的領導下負責公司的日常會計核算和財務報表及報告的編制等工作；出納員在財務經理的領導下負責公司的貨幣資金的收支業務及核算工作；財務經理、會計和出納員的具體職責按《公司財務部及各崗位職責》的相關規定執行。
第三章 財務審批流程及權限
第八條：常規財務報賬付款審批流程：經手人填寫付款（報銷）單→部門/項目負責人審核→總裁辦→會計復核→財務經理審核→總經理審批（一萬以下不需要）→總出納→出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批。
第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單→部門負責人核實→財務經理審核→副總審批→總經理審批→總出納→出納付款。單筆金額在1,000元以下的借款由財務副總和常務副總簽字即可。
第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單→部門負責人核實→財務經理審核→副總審批→總出納→出納付款。
第十一條：固定資產及低值易耗品等實物資產的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購→行政部門審核申購→總經理審批申購→行政部門派專人采購→行政部門、使用部門及相關技術部門派專人參與驗收→經辦人報賬、財務部門記錄資產賬并登記相關資產卡片→行政部門發放實物并登記相關資產臺賬和資產卡片→使用部門領用實物并登記相關資產臺賬和資產卡片→資產使用保管人領用保管實物并做好使用保管維修記錄。
第四章 費用報銷及款項支付審批權限及流程
第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據業務實際發生情況和相關制度規定的`標準限額填寫報銷單，經本部門負責人核實后按本制度第八條的規定審批后，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準。
第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、營銷策劃部等相關部門根據相關合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業務類款項付款申請單經本部門負責人核實后按本制度第八條的規定審批后，由財務經理安排出納支付相關款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批；
第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據業務的需要和
公司相關制度規定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬（包含十萬）以上的借款，還必須報董事長批準。
第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環節進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規定按《公司費用報銷和款項支付結算管理制度》執行。
第五章 貨幣資金的管理
第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業務都必須由財務部統一辦理。除財務部或受財務部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現金結算業務，銀行結算業務只能通過公司開設的結算賬戶辦理。
第十七條：貨幣資金使用實行分級授權批準制度：
1、正常的經營活動的資金支出，由公司總經理審批。
2、非正常或重大事項的資金支出還必須報董事長審批。
3、對貨幣資金支付有批準權的總經理，應按授權制度的規定在規定范圍內審批，對于總經理超越權限審批的，經辦人員及財務人員均有權拒絕辦理。
第十八條：出納必須在財務經理的安排下辦理貨幣資金的收支業務，所有支出的款項都必須是在手續齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續和簽字不齊備不完整的支出、必須經財務經理請示相關領導同意后由財務經理安排出納支付，但事后必須及時補辦相關手續。
第十九條：一次支付金額在二萬元（不含二萬）以下的貨幣資金支出、出納可根據簽字完整手續齊備的付款單據直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務經理統籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規定擅自支付款項。
第二十條：銀行支付票據和銀行預留印鑒應分開保管，由出納保管票據，法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管，財務專用章由財務經理負責保管。未經授權的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時，應履行審核責任。
第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據，財務經理或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務專用章或其他銀行預留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業務；通過網上銀行支
付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責支付，財務經理負責審批，相關支付和審批的密碼應由出納和財務經理分別保管。
第二十二條：收銀應準確及時的收取各種營業款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經財務經理同意并具備相應手續才能支付、事后應將相關單據移交出納并辦好交接手續，收銀必須每天做好收款日報表并及時將報表發給財務經理和會計。出納員應及時收取收銀的營業款項，不得無故拖延，并與收銀辦理好款項交接手續。
第二十三條：出納員應及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現金日記賬，每日終了結出余額并與庫存現金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務經理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。
第六章 固定資產和低值易耗品管理
第二十四條：各單位的固定資產和低值易耗品（以下簡稱資產）等實物資產的管理統一歸行政部門負責管理，賬務歸財務部門管理，并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應設專人作為資產管理員負責公司的實物資產的管理，財務部門應設立會計核算資產從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。
第二十五條：各單位/部門資產的購置由使用部門提出申購計劃，報相關領導批準后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產購置由總裁辦批準；單臺或單次采購金額在一千元（含一千元）以上的采購計劃須經郭總審批，其中單位價值在二萬元（含二萬元）以上、或一次采購金額在二萬元（含二萬元）以上的采購合同，應由相關部門經理和總經理參與采購合同的協商和簽訂；單位價值在二十萬元（含二十萬元）以上、或一次采購金額在二十萬元（含二十萬元）以上的采購必須進行招標采購，并經董事長批準；（具體規定詳見招投標部門的管理辦法）
第二十六條：資產采購后，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格后應由采購員填寫資產驗收單，由使用部門、行政部門和資產管理員及供應商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關性能技術方面的還應由相關技術部門會同驗收。資產驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。
第二十七條：資產使用和保管實行部門負責制，由使用保管部門負責人對本部門的資產負責，各使用保管部門應指定專人負責資產的管理，建立資產保管使用臺賬，對本部門資產的保管、使用及日常維護檢查等進行管理。行政部門應按部門建立資產臺賬，登記各部門保管和使用的資產。公用或沒有具體到部門的資產的保管、使用由行政部門負責。
第二十八條：資產入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算。
第七章 財務核算及報告和會計檔案管理
第二十九條：財務部應根據國家和公司的財務會計核算制度及時進行財務會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經營情況和財務狀況，為公司的經營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務會計核算制度、體系和方法，為公司領導的決策提供參考依據。
第三十條：出納員應及時將相關收支單據移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據必須簽字完整手續齊備，否則會計有權不受理并退回出納員，會計應及時記賬和核對賬務。次月五日前出納應將上月的所有收支單據包括銀行對賬單移交會計，會計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。
第三十一條：財務經理應及時匯總財務報表并編制財務分析報告，財務報告經財務總監審閱后，由財務總監代表財務部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務狀況和經營情況，經董事會審核通過后出具正式的財務報告，并經總經理和董事長簽署后報股東和董事會成員。
第三十二條：公司管理層和董事會成員不應隨意指使、強迫財務部及財務人員違反國家和公司財務會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務報告，不應隨意指使、強迫財務部及財務人員修改財務人員基于職業判斷認為正確真實的財務報告。
第三十三條：財務部全體人員均具有會計檔案保管的義務，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務軟件及資料等。
第三十四條：根據會計制度規定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年，公司財務部應該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等，以保證財務資料的安全和完整。
第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務部組織清點需要銷毀的資料及清單，報總經理批準后由財務部、行政部人員現場進行監督銷毀。
第八章 附則
第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關規定和各單項財務管理制度執行。
財務的管理制度10
第一章財務管理目的
第一條維護企業所有者的利益，按企業所有者的要求對企業資產進行管理，達到企業資產保值增值的目的。
第二章財務管理工作職責
第二條制訂并監督執行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監督其執行情況。
第三條每年初搜集公司的生產經營計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經理。
第四條對公司的資產進行管理。
第五條規范企業財務行為。
第六條參與企業經營管理，各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟合同的簽定，對合同未經各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經理。
第七條執行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。
第八條明晰企業總體資產狀況。
第三章資產管理
第九條流動資產的管理
第十條固定資產管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過，方可執行。
2、對于固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷的管理
第十一條本規定適用于公司。
第十二條報表種類
1、旬報。
2、資產負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表（根據公司的`不同行業性質制定的內部報表）。
第十三條上報時間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。
2、資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類內部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實、完整。
2、上報時間應準時。
3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。
4、報表格式由總公司財務部統一規定。
第十五條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經發現，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
財務的管理制度11
1，嚴格按照有關財務規定建立健全會計賬簿，最好配有兼職會計。縣財政負擔的供養經費和自費人員寄養經費、個人或集體捐贈和資助的款物及使用等一切經費收支都必須入賬，做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。
2，經費報銷要有原始憑證，采購貨物要有專人驗收，報銷憑證由經辦人、驗收人、院長簽字后方可入賬，不符合手續的'憑證不得入賬。
3，堅持財務公開，自覺接受院內供養老人和有關部門的檢查監督，做到收支賬目每季公布一次，食堂帳目每月公布一次。
4，及時申領經費，保證供養經費按時、足額到位。
5，嚴肅遵守財經紀律，敬老院任何經費嚴禁私人借用，不得以任何理由挪用。
6，建立健全固定資產賬目，購置和制作的各類生活設施，要如實登記入賬。堅持一年一次的固定資產清查，填表造冊存檔，并上報縣民政局，確保敬老院的財產完整。
7，集中保管閑置固定資產，落實專人管理，防止流失。
8，按實際需要有計劃地購置日常生活用品，確保入院入住老人生活。
財務的管理制度12
一、加強農民專業合作社財務管理的重要性
農民專業合作社是由分散的農戶通過股份合作等形式組織成立的從事專業生產的利益共同體。這一合作形式是在我國農村家庭承包責任制的承包經營基礎上發展而成的，是促進農業發展的一種重要經營形式，對于引導分散的農戶進入市場、農業產業化發展都有著重要意義。常見的農民專業合作社有果蔬種植及銷售、合作養殖、茶葉等農副產品生產銷售、農機互助、農資專業合作社等。
目前我國農民專業合作社已經進入了快速發展時期，作為一種股份合作的經營共同體，財務的管理在規范合作社發展中具有重要作用。規范的財務管理是確保合作社成員利益的基礎和保障。首先，農民專業合作社的成立是為了合作共贏，例如，農民成立茶葉專業合作社，可以通過合作社打造品牌，取得更好的銷售收入，共同獲取更高的利潤。因此，明確合作社成員的利益分配關系以及財產關系，就需要建立完善的財務管理制度。其次，合理規范的財務管理能夠準確和及時地記錄合作社的盈利情況，為合理分配利益提供依據。再次，國家在農村改革和新農村發展過程中給予了農民專業合作社多種優惠政策，包括稅收、信貸、保險等方面。制定完善的財務管理制度能夠對各種扶持資金更加落到實處，便于監督和管理，為合作社的健康發展提供良好的環境。
二、農民專業合作社財務管理存在的問題
（1）財務組織機構不健全。當前，農民專業合作社還處于起步階段，許多專業合作社的組織機構本身尚未健全，尤其是財務組織機構不規范和不健全問題十分普遍。我國農村農民合作社一般規模不大，且以能人帶動為主，合作社的成立大都是為了滿足合作社成員追求經濟利益的需求。因此，合作社目前的發展往往對市場比較關注，而對合作社本身的財務管理有所忽視。尤其是考慮到節省成本，目前諸多合作社沒有專門設置財務管理機構，甚至有些農民合作社尚未形成規范的賬簿，財務的核算和會計等業務也往往是由理事長或合作社核心成員來承擔，財務管理不規范現象十分常見。
（2）內部控制制度有待完善。《農民專業合作社法》明確要求合作社應實行社務公開，要定期向合作社社員公布財務狀況。但從目前的'情況來看，我國農民合作社理事長往往掌握財務管理權力，合作社資金的使用均由理事長或少數骨干成員決定，缺乏相應的監督和內部控制措施。其次，為了節省成本，許多農民專業合作社的會計、出納、保管等職務都由同一人兼任，在財務管理方面難以進行相互制約和內部控制。再次，由于近年來我國對農民專業合作社的扶持力度較大，一些合作社的成立僅僅是為了獲得政府各種優惠政策，而并非以合作經營為目的來進行經營管理，因此合作社的管理制度不完善，內部控制制度更是十分缺乏。
（3）分配機制不完善。根據我國《農民專業合作社法》當中的相關規定，合作社應該按交易量或交易額比例返還盈余，盈余分配比例不低于當年合作社可分配盈余的60%。按此比例返還以后的部分，以合作社成員出資額和公積金份額、國家財政補助和捐贈財產平均量化到合作社成員的份額，按比例分配給本社成員。但在現實中，合作社財務管理制度的不完善使社員的利益分配難以保障。很多合作社在盈余分配時比較隨意，由理事長或主要骨干制定分配規則，因此缺乏科學合理的利益分配機制，往往會影響一般社員的積極性，阻礙合作社的進一步發展。
（4）融資難度較大。從我國農民專業合作社的資金來源來看，目前主要的融資渠道包括：合作社成員入股、國家專項財政補助、銀行貸款、發展基金和風險金、合作社盈余累積、社會捐贈的公益金等。盡管來源渠道開始多元化，但是主要的資金來源仍然是合作社成員的股金和國家財政補助專項資金。在合作社成立初期，成員入股金額一般較少，有的甚至是實物或勞動力折價，合作社實際能夠使用的資金量較少。例如，茶葉合作社成員常常以勞動力作為入股資金，就會造成實際現金資本較少，需要進一步融資的現狀。而且由于農業生產具有一定的周期，支出的成本往往在短時期內難以收回，因此前期有大量的投資需要，但現有資金量難以支撐，就會出現合作社大量的融資需求。但在現實中，由于缺乏一定的抵押和擔保，大量的合作社在融資時面臨著種種困難，難以獲得有效資金。
三、農民專業合作社財務管理的改進對策
（1）建立健全財務管理組織機構。農民合作社財務管理規范化的基礎就是要建立健全管理機構，配備相應的財務管理人員。合作社應該進行獨立核算、自負盈虧，財務管理人員應當具備一定的財務專業知識和工作能力，并且對我國農民專業合作社的法律法規比較熟悉。建立專門的財務管理機構，不僅能夠使財務人員做好合作社內部的會計核算，還能發揮一定的會計監督作用，及時發現和解決合作社經營問題和財務問題，為合作社發展提供決策參考。
（2）完善財務管理制度。制度是管理的基礎，是約束人們行為的準則，完善財務管理制度能夠有效提升合作社的財務管理水平。具體而言，應建立貨幣資金、經費開支審批、會計檔案保管、內部控制、固定資產管理等相關制度。此外，合作社應該按照《會計法》《會計工作基礎規范》等法律法規的規定，明確農民合作社的崗位責任制，實行錢、賬、物的分管，完善相應的財務管理制度。
（3）推動產品成本核算規范化。我國目前農民專業合作社主要以生產型的合作組織為主，例如種植、養殖等，其產品主要為農產品。對于這些合作社而言，規范產品成本核算具有重要意義。一般來說，農產品生產過程中所產生的成本主要有土地成本（土地承包經營費用等）、資金成本（購買種苗、化肥農藥、農業機械購買或租賃等）、人工成本（雇工費用等）、設備折舊等。合作社應該合理計算各類費用，規范成本的核算。
（4）建立盈余分配制度。合理的盈余分配制度可以保護農民專業合作社成員的收益。合作社分配盈余主要包括：一是提取一定比例公積金用于擴大生產經營或者彌補合作社虧損。二是在盈利的基礎上按照一定的分配方式對合作社社員進行盈余返還。三是按照合作社成員的出資情況對其進行股金分紅。合作社應該建立完善的盈余分配制度，把握公平公正的原則，按照相關法律法規或合作社成員大會制定盈余分配的具體方案，切實保證社員利益。
（5）加強金融支持。缺乏抵押和擔保使貸款難成為農民專業合作社融資的一個普遍問題，一般現有的資金來源難以滿足合作社發展實際需求。因此，政府可以為合作社提供一定的銀行貸款擔保服務，使合作社有更多機會獲得專項資金和銀行貸款，解決合作社發展初期融資難的問題。
四、結論
財務問題是農民專業合作社發展的重要問題，目前我國合作社發展尚未到成熟期，合作社財務管理中仍然存在很多管理不合理和不規范的問題。解決這些問題的關鍵在于逐步重視和完善財務管理工作，從財務管理機構、管理制度、成本核算、盈余分配、融資等多個方面有針對性地加以引導，提高合作社財務管理水平。
財務的管理制度13
為了切實加強村級財務管理制度規范化、制度化建設，規范村集體經濟組織的財務行為，防止集體資產流失，確保集體資產保值、增值，促成我鎮村級經濟的持續、穩定發展，根據上級有關文件精神，結合本鎮實際，特制訂本制度。
一、會人員管理及職責
1、為進一步加強村級財務的規范化、制度化管理，對村級財務實行以會計委托制為核心的“五統一”管理工作。“五統一”即在堅持村級集體資產所有權、資金使用權、財務審批權、財務監督權不變的前提下，受村委會的委托，以鎮為單位實行統一財務制度、統一審核記賬、統一票據、統一財務公布的內容和時間、統一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。
2、鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村集體經濟組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員，村報賬員接受鎮經管站的工作管理和業務指導。
3、鎮代管會計工作職責：按財政部印發的的要求建立賬簿，設置會計科目，正確處理會計業務，把好財務審核關，及時編制會計報表和財務公布單，對村報賬員實行業務指導，協助各村做好財務工作。
4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務上墻公布，接受村民監督。
5、財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經濟政策、法律、法規，遵守財經紀律，按時處理賬務，定期核對現金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要保持財會隊伍的相對穩定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮經管站提出意見，村兩委會集體討論通過，同時將討論結果報經管站備案，并按規定辦理交結手續，編制交結清單，并由經管站和村財務主任現場監交，在未辦清交接手續前財會人員不得離職。
7、會計核算制度應按照和的規定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規范及時。各村報賬員設在現金、存款記賬、債權債務備查簿和各種經濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經管站核報收支賬目，同時盤點現金、存款余額。
二、財務預決算
1、村級財務活動實行預決算管理。各村在編制預決算時必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出的原則。要實事求是如實反映經濟情況，并進行財務分析。
2、財務預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實施，必須實行單項預決算。財務預決算由村兩委會討論提出，經村民代表大會審議通過，并在公開欄中公布。預算實施過程要在公開欄中一并公布，接受群眾的監督。根據預算實施情況，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開。
3、財務預決算必須報經管站備案。鎮經管站要在每月審核的同時，對預算執行情況進行定期專項檢查和分析，年終對決算進行審核。
三、原始憑證管理和使用
1、各類票據要有專人保管，建立登記簿，進行登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負責。
2、村級收據統一使用“__經濟開發區農村合作經濟組織專用收款收據”，各村不得自印或向外購買收款收據。嚴格實行收據領購制度，做到限量領購，原則上各村每次收據領購數量不得超過一本。村報賬員使用收據向經管站領取，收據用完后，采用以舊換新的辦法，收據存根由經管站統一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、規范的原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發票必須具備經手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務制度的票據報賬員有權拒絕支付，會計不得入賬，對不符合規定手續的付出發票，會計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發票的一律憑正式發票報賬，不得以便條(收據)報賬，嚴禁各村記賬。
4、嚴格控制非生產性開支。
①接待費用：原則上村級不得發生招待費，確因公務需要發生招待費的需說明接待單位、人數、事由、并實行上限控制。其中：
a、瀛上、下羅、龍潭、麥園、范家每月控制在7000元以內；
b、青嵐、上羅每月控制在6000元以內；
c、衛國、雙嶺、赤府、楓景、前進每月控制在5000元；
d、水產場每月控制在2500元以內；
e、上風景村每月控制在1500元以內。
②交通費用：交通費用(含油費、修理費、保險費等)實行上限控制制，各村控制上限如下：
a、瀛上、下羅、麥園、范家、龍潭每年控制在4萬元以內；
b、上羅、青嵐、衛國每年控制在3、5萬元以內；
c、赤府、雙嶺每年控制在3萬元以內；
d、楓景、前進每年控制在2、5萬元；
e、上風景、水產場每年控制在1、5萬元以內。
③各村(場)要嚴格控制人員職數，嚴禁自行增加自用人員，因工作需要確需增加自用人員的一律報鎮黨委批準后再行使用。每個村(場)只能使用一名小車司機，其工資(含獎金、福利)總額每月最高不得超過1200元。各村(場)的.物業管理(含水電管理)人員根據物業管理的工作量報鎮政府核準聘用人數，人員由村自聘，開支原則上在收取的物業管理費收入中列支，實行自收自支，村集體不得承擔物業管理人員的開支。
④村(場)干部工資、獎金、通信費補貼一律按鎮黨委、政府下發文件為準。各村(場)不得自定加班工資和項目獎金，否則按違規處理，一經發現金額上繳鎮財政。
⑤其它費用：嚴格控制各村辦公費用，各村(場)不得自行訂購外地人前來推銷的各種消費品，嚴禁報銷各種各種贊助、捐款、攤派以及外單位的各種開支發票。村干部三節福利控制在1500元以內。
上述各項非生產性開支嚴格執行上限控制，遇特殊情況(如：發展集體經濟等)確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據自身集體經濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經過村民代表會議討論通過后報鎮蹲點領導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
四、貨幣資金及資金賬號管理
1、嚴格執行權、賬、錢分管制度。財務審批人只管審批，不管錢、賬。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬，非報賬員不得保管集體現金。
2、嚴格遵守財經紀律，不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現金。
3、村要加強庫存現金限額管理，庫存現金嚴格控制在5000元以內，超額應及時對存入銀行，如出現失竊或短款，報賬員要負賠償責任。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款，各村(場)禁止另設小金庫和賬外賬。
4、村干部因工作需要預借資金時，須經財務審批人審批。公務完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用。
5、村集體不得為個人或單位作貸款經濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰批準誰收回，收不回的由審批人償還。
6、加強結算資金的管理，及時清理應收、應付、內部往來等款項。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收，并對賬外拖欠款及時納入賬內管理。對一時無法收回的，應訂立還款協議限期收回；確實無法收回的，經村民大會或村民代表大會討論決定，由村集體提書面意見，報經管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時償還并及時化解不良債務。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業或建設新項目，須經村民大會或村民代表會議通過。
7、加強資金賬號管理，各村(場)原則上只允許開設一至兩個銀行帳戶，銀行賬號僅為本單位經濟業務服務，不得為其它單位和個人過賬。如需特殊情況需為其它單位和個人過賬，需收取一定管理費(按資金額的2%收取)
五、財務審批
1、村(場)書記主持重大財務開支的審批原則，把握村(場)財務收支情況，按月集中村(場)干部審查一次財務收支，負責審批村(場長)主任經手的開支發票。
2、村(場)財務實行村主任(場長)負責制，建立健全支出審批制度，規范審批手續，實行村(場長)主任一支筆限額審批書記核準制度，實行先審后批，對不合理開支有權拒絕審批。
3、審批權限：單筆開支在20xx元以下的，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在20xx元以上、10000元以下的，經村(場)兩委班子集體討論通過后，由村主任審批、村書記核準；單筆開支在10000元以上的須經村民代表大會談論通過并報鎮經管站審核后由村主任審批、村書記核準。
財務的管理制度14
第一章 總則
第一條為了進一步規范高等學校財務行為，加強財務管理和監督，提升財務治理能力和水平，提高資金使用效益，促進高等教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》（財政部令第108號）和國家有關法律制度，結合高等學校特點，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校（以下統稱高等學校）。其他社會組織和個人舉辦的上述學校可以參照本制度執行。
第三條高等學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第四條高等學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算報告和財務報告，真實反映學校預算執行情況、財務狀況和運行情況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學校財務制度，加強經濟核算，全面實施績效管理，提高資金使用效益；加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；建立健全內部控制體系，加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。
第五條高等學校的各項經濟業務事項按照國家統一的會計制度進行會計核算。
第二章 財務管理體制
第六條高等學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制；規模較大的學校可以實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。
第七條高等學校財務工作實行黨委領導下的校（院）長負責制。高等學校應當在校級行政領導班子設置總會計師崗位或配備具有財務管理背景的副校級行政領導成員，協助校（院）長管理學校財務工作。
第八條高等學校應當單獨設置一級財務機構，配備專業化一級財務機構負責人，在校（院）長和分管領導的領導下，統一管理學校財務工作。
第九條高等學校校內非獨立法人單位因工作需要設置的財務機構，應當作為學校的二級財務機構。二級財務機構應當遵守和執行學校統一制定的財務規章制度，并接受學校一級財務機構的統一領導、監督和檢查。
第十條高等學校財務機構應當配備專職財務、會計人員。財務、會計人員應當具備與其工作崗位相適應的專業能力，財務、會計人員的調入、調出、專業技術職務評聘，應當由學校一級財務機構會同有關部門辦理。校內二級財務機構負責人的任免、調動或者撒換，應當征求學校一級財務機構意見。
第三章 預算管理
第十一條高等學校預算是指高等學校根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。高等學校預算由收入預算和支出預算組成。
第十二條國家對高等學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。定額和定項補助根據國家有關政策和財力可能，結合學校改革要求、事業特點、事業發展目標和計劃、學校收支及資產狀況等確定。
第十三條高等學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則。收入預算編制應當積極穩妥；支出預算編制應當統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。
第十四條高等學校參考以前年度預算執行、預算績效評價結果、結轉和結余情況，根據國家宏觀調控總體要求、預算年度事業發展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，按照預算編制的規定編制預算草案。高等學校預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十五條高等學校一級財務機構提出預算建議方案，經學校領導班子集體審議通過后，上報主管部門，經主管部門審核匯總報財政部門（一級預算單位直接報財政部門，下同）。高等學校根據財政部門下達的預算控制數編制預算草案，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執行。
第十六條高等學校應當嚴格執行批準的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調劑，確需調劑的，由高等學校報主管部門審核后報財政部門調劑；其他資金確需調劑的，按照國家有關規定辦理。
第十七條高等學校決算是指高等學校預算收支和結余的年度執行結果。
第十八條高等學校應當按照規定編制年度決算草案，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
第十九條高等學校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。
第二十條高等學校應當全面加強預算績效管理，提高資金使用效益。
第四章 收入管理
第二十一條收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十二條高等學校收入包括：
（一）財政補助收入，即高等學校從本級財政部門取得的'各類財政撥款。包括：1.財政教育撥款，即高等學校從本級財政部門取得的各類財政教育撥款。2.財政科研撥款，即高等學校從本級財政部門取得的各類財政科研撥款。3.財政其他撥款，即高等學校從本級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
（二）事業收入，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：1.教育事業收入，指高等學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養費、考試考務費、培訓費和其他教育事業收入。按照國家有關規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業收入；從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業收入。2.科研事業收入，指高等學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協作、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業收入不包括按照部門預算隸屬關系從本級財政部門取得的財政撥款。
（三）上級補助收入，即高等學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（四）附屬單位上繳收入，即高等學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
（五）經營收入，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
（六）其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、非本級財政補助收入等。
第二十三條高等學校組織收入應當合法合規。各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據；各項收入應當全部納入學校預算，統一核算，統一管理，未納入預算的收入不得安排支出。
第二十四條高等學校對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。
第五章 支出管理
第二十五條支出是指高等學校開展教學、科研及其他活動發生的資金耗費和損失。
第二十六條高等學校支出包括：
（一）事業支出，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出，是指高等學校為保障其正常運轉、完成教學科研和其他日常工作任務所發生的支出，包括人員經費和公用經費；項目支出，是指高等學校為完成其特定的工作任務和事業發展目標所發生的支出。
（二）經營支出，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。經營支出應當與經營收入配比。
（三）對附屬單位補助支出，即高等學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
（四）上繳上級支出，即高等學校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。
（五）其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。
第二十七條高等學校應當將各項支出全部納入學校預算，實行項目庫管理，建立健全支出管理制度，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。
第二十八條高等學校應當加強支出管理，厲行節約，不得虛列虛報。高等學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。高等學校的規定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
第二十九條高等學校從財政部門和主管部們取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規定報送專項資金使用情況的報告，接受財政部門或者主管部門檢查、驗收。
第三十條高等學校應當加強經濟核算，可以根據開展教學、科研業務活動及其他活動的實際需要，實行成本核算。成本核算的具體辦法按照國務院財政部門相關規定執行。
第三十一條高等學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。
第三十二條高等學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章 結轉和結余管理
第三十三條結轉和結余是指高等學校年度收入與支出相抵后的余額。結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。經營收支結轉和結余應當單獨反映。
第三十四條高等學校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照國家有關規定執行。
第三十五條高等學校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規定的，從其規定。
第三十六條高等學校應當加強非財政撥款結余的管理，盤活存量，統籌安排、合理使用，支出不得超出非財政撥款結余規模。
第七章 專用基金管理
第三十七條專用基金是指高等學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。
第三十八條專用基金管理應當遵循先提后用、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。
第三十九條專用基金包括：職工福利基金、學生獎助基金和其他專用基金。
（一）職工福利基金，是指按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
（二）學生獎助基金，是指按照國家有關規定，按照事業收入的一定比例提取，在事業支出的相關科目中列支，用于學費減免、國家助學貸款風險補償、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。
（三）其他專用基金，是指按照其他有關規定，根據事業發展需要提取或者設置的其他專用資金，包括留本基金等。
第四十條高等學校應當將專用基金納入預算管理，結合實際需要按照規定提取，保持合理規模，提高使用效益。專用基金余額較多的，應當降低提取比例或者暫停提取；確需調整用途的，由主管部門會同本級財政部門確定。
第四十一條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由主管部門會同本級財政部門確定。
第八章 資產管理
第四十二條資產是指高等學校依法直接支配的各類經濟資源。
第四十三條高等學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產、對外投資、公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產、保障性住房等。
第四十四條高等學校應當建立健全單位資產管理制度，明確資產使用人和管理人的崗位責任，按照國家規定設置國有資產臺賬，加強和規范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，提高資產使用效率。涉及資產評估的，按照國家有關規定執行。高等學校應當匯總編制本單位行政事業性國有資產管理情況報告。高等學校應當定期或者不定期對資產進行盤點、對賬。出現資產盤盈盤虧的，應當按照財務、會計和資產管理制度有關規定處理，做到賬實相符和賬賬相符。高等學校對需要辦理權屬登記的資產應當依法及時辦理。
第四十五條高等學校應當根據依法履行職能和事業發展的需要，結合資產存量、資產配置標準、績效目標和財政承受能力配置資產。優先通過調劑方式配置資產。不能調劑的，可以采用購置、建設、租用等方式。
第四十六條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。前款所稱存貨是指高等學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用或出售而儲存的資產，包括各類材料、燃料、包裝物和低值易耗品以及未達到固定資產標準的用具、裝具、動植物等。高等學校貨幣性資產損失核銷，應當按規定經主管部門審核同意后報本級財政部門審批。
第四十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。高等學校的固定資產明細目錄由國務院教育行政主管部門制定，報國務院財政部門備案。
第四十八條在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。在建工程達到交付使用狀態時，應當按照規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用，期限最長不得超過1年。
第四十九條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。高等學校轉讓無形資產取得的收入、取得無形資產發生的支出，應當按照國家有關規定處理。高等學校對其持有的科技成果，可按規定自主決定轉讓、許可或者作價投資，轉化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位。
第五十條對外投資是指高等學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。高等學校應當嚴格控制對外投資，利用國有資產對外投資應當有利于事業發展和實現國有資產保值增值，符合國家有關規定，經可行性研究和集體決策，按照規定的權限和程序進行。高等學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。國家另有規定的除外。高等學校應當明確對外投資形成的股權及其相關權益管理責任，按照國家有關規定將對外投資形成的股權納入經營性國有資產集中統一監管體系。
第五十一條公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產、保障性住房等資產管理的具體辦法，由國務院財政部門會同有關部門制定。
第五十二條高等學校資產處置應當遵循公開、公平，公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。高等學校出租、出借資產，應當按照國家有關規定嚴格履行相關審批程序。
第五十三條高等學校應當在確保安全使用的前提下，推進本單位大型設備等國有資產共享共用工作，可以對提供方給予合理補償。
第九章 負債管理
第五十四條負債是指高等學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第五十五條高等學校的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。借入款項是指高等學校向銀行等金融機構借入的各類款項。應付款項包括高等學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款和其他應付款等款項，暫存款項包括預收賬款等款項。應繳款項包括高等學校按照國家有關規定收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他應當上繳的款項。
第五十六條高等學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內償還。
第五十七條高等學校應當建立健全財務風險預警和控制機制，規范和加強借入款項管理，如實反映依法舉借債務情況，嚴格執行審批程序，不得違反規定融資或者提供擔保，不得以任何方式直接或間接替地方政府及其部門融資或者提供擔保，嚴禁新增地方政府隱性債務。具體審批辦法由主管部門會同本級財政部門制定。
第十章 財務清算
第五十八條經國家有關部門批準，高等學校發生劃轉、改制、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。
第五十九條高等學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監督指導下成立財務清算工作小組，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單以及清算財務報告，全面反映高校的財務狀況和清算損益，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產和負債的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十條高等學校清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產和負債分別按照下列辦法處理：
（一）因隸屬關系改變，成建制劃轉的高等學校，全部資產和負債無償移交，并相應劃轉經費指標。
（二）撤銷的高等學校，全部資產和負債由主管部門和財政部門核準處理。
（三）合并的高等學校，全部資產和負債移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。
（四）分立的高等學校，全部資產和負債按照有關規定移交分立后的高等學校，并相應劃轉經費指標。
第十一章 報告和分析
第六十一條高等學校應當按國家有關規定向主管部門和財政部門以及其他有關的報告使用者提供財務報告、決算報告。高等學校應當為相關使用者提供滿足需要的管理會計報告。高等學校財務會計和預算會計要素的確認、計量、記錄、報告應當遵循政府會計準則制度的規定。
第六十二條財務報告主要以權責發生制為基礎編制，綜合反映高等學校特定日期財務狀況和一定時期運行情況等信息。
第六十三條財務報告由財務報表和財務分析兩部分組成。財務報表主要包括資產負債表、收入費用表等會計報表和報表附注。財務分析的內容主要包括財務狀況分析、運行情況分析和財務管理情況等。財務分析應當按照主管部門的規定設置財務分析指標，主要包括但不限于反映財務風險管理、財務運行能力、財務發展能力等方面的指標。
第六十四條決算報告主要以收付實現制為基礎編制，綜合反映高等學校年度預算收支執行結果等信息。
第六十五條決算報告由決算報表和決算分析兩部分組成。決算報表主要包括收入支出表、財政撥款收入支出表等。決算分析的內容主要包括收支預算執行分析、資金使用效益分析和機構人員情況等。決算分析應當按照主管部門的規定設置分析指標，主要包括但不限于反映高等學校預算管理、資金使用效益、收支結構、結轉結余情況等方面的指標。
第六十六條管理會計報告主要以提供決策和管理支持為目標，根據相關使用者的需要編制，反映高等學校績效管理、成本管理、內部控制、國有資產管理等情況。
第十二章 財務監督
第六十七條高等學校財務監督的主要內容包括：
（一）預算編制、執行的規范性、合理性、有效性；報告的真實性，完整性、準確性；
（二）各項收入和支出的合法性、合規性；
（三）結轉和結余的管理情況；
（四）專用基金的管理情況；
（五）資產管理的安全性、規范性、有效性；
（六）負債的合規性和風險程度；
（七）其他重要事項，包括對附屬單位財務管理情況進行監督等。
第六十八條高等學校財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項監督相結合。
第六十九條高等學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息，按規定編制和報送內部控制報告。
第七十條高等學校應當遵守財經紀律和財務制度，依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。
第七十一條各高等學校及其工作人員存在違反本制度規定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規行為的，依法追究相應責任。
第十三章 附則
第七十二條高等學校基本建設投資財務管理，應當執行本制度。但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。
第七十三條高等學校應當根據本制度，結合學校實際情況，制定內部財務管理辦法。
第七十四條本制度自發布之日起施行。財政部、教育部20xx年12月19日發布的《高等學校財務制度》（財教〔20xx〕488號）同時廢止。
財務的管理制度15
第一節內部機構設置
本公司為了完成各項業務和完善內部管理,設置以下部門：業務部、咨詢部、財務部。
第二節公司內部財務管理
本公司財務管理的基本任務是：認真執行國家的財經政策和法紀，加強核算，改善經營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務管理，支持財會人員工作，認真執行國家政策、法規、遵守財經紀律。嚴格執行財經紀律，加強財務監督必須按照經濟核算的原則，充分運用各項業務活動數據，分析和評估一定時期的財務狀況，并預測財務前景，從而總結經驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經濟效益必須按規定要求，如實填制財務報表，并按規定及時向有關部門報送月報、季報和年報。
第三節代理記帳業務質量控制
本公司應當在代理記帳具體業務操作時由項目負責人進行必要的復核、審閱，在代理記帳業務合同執行期間，本公司應當安排由不執行該項業務的其他業務人員定期或不定期的進行質量抽查，以保證每一項業務均符合公司內部質量要求。
第四節代理記帳業務所涉及的咨詢
本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：
1.在代理記帳業務執行中有關客戶向本公司提出的有關咨詢，本公司應當按照具體咨詢業務的'工作量和價值量決定免費服務或簽約收費服務后，及時予以答復。
2.在代理記帳業務操作過程中，本公司根據需要向有關學者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務能力。
3.根據代理記帳業務實際情況，將有關新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進行宣傳和解釋。
第五節代理記帳業務管理
本公司代理記帳業務應當有效管理，應當根據客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業務負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。
第六節代理記帳相關業務內容的保密
本公司應當加強對業務人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關委托人的所有資料。
第七節代理記帳業務檔案管理
本公司應當重視代理記帳業務檔案管理，以確保對代理記帳業務不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應當明確代理記帳業務所需保留歸檔的具體內容。
2.本公司應當加強管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經本公司負責人同意后可以翻閱，其他非本公司有關業務人員一律不得翻閱。
3.本公司應當對代理記帳業務檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。
4.本公司業務人員需要查閱代理記帳業務檔案，應按照規定辦理借閱手續，明確歸還日期后方可借閱。
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